Uuri välja, kui muudatused rulluvad välja
Siin on kokkuvõte sellest, kuidas seadus muudab tulumaksu, lapse ja vanurite hooldust ja ettevõtte makse.
Sissetulekumaksud
Seadus säilib seitsme tulumaksukviitungi, kuid vähendab maksumäärasid . Töötajad näevad muudatusi, mis kajastavad nende kinnipidamist oma 2018. aasta veebruari palgakontrollis. Need määrad muutuvad 2017. aastaks 2026. aastal.
Seadus loob järgmise diagrammi. Tulude tase tõuseb igal aastal inflatsiooniga. Kuid nad tõusevad aeglasemalt kui minevikus, sest seadus kasutab ahela tarbijahindade indeksit. Aja jooksul tõuseb see rohkem inimesi kõrgemate maksukategooriate juurde.
| Tulumaksumääraga | Sissetuleku tasemed nende esitamisel: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Üksi | Abielu-ühine |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77,400 |
| 25% | 22% | 38 700 dollarist kuni 82 500 dollarini | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500- $ 200,000 | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39,6% | 37% | $ 500,000 + | 600 000 dollarit + |
Trumpi maksukava kahekordistab standardset mahaarvamist . Ühe fileri mahaarvamine suureneb alates $ 6,350 kuni $ 12,000.
Abielupaaride ja ühisfirnerite mahaarvamine suureneb 12 700 dollarilt 24 000 dollarini . See läheneb tagasi praegusele tasemele 2026. aastal. Hinnanguliselt võtab tavapärane mahaarvamine 94 protsenti maksumaksjatest. Riigikogu majaehitajate ja riikliku maaklerite assotsiatsiooni vastu oli selle vastu. Kuna rohkem maksumaksjaid arvestavad tavalise mahaarvamise, saaksid hüpoteeklaenude intressi maha arvata vähem.
See võib langetada eluasemehindu. Kuid see võib olla hea aeg seda teha. Paljud inimesed on mures, et kinnisvaraturg on mull, mis võib viia teise kokkuvarisemiseni .
See kaotab isiklikud erandid . Enne seadust arvutasid maksumaksjad igale nõutud isikule sissetulekult 4150 dollarit. Selle tulemusena maksavad paljude lastega perekonnad suuremaid makse, vaatamata seaduse suurenenud standardsetele mahaarvamistele.
Seadus kaotab kõige üksikasjalikud mahaarvamised . See hõlmab liikuvaid kulutusi, välja arvatud sõjaväe liikmed. Alimentide maksjad ei saa seda enam maha arvata, kuid neid saavad saavad. See muudatus algab 2019. aastal lahkumiste puhul, mis on allkirjastatud 2018. aastal.
Ta hoiab maha heategevuslike sissemaksete, pensionile jäämise ja õppelaenu intresse.
Seadus piirab hüpoteegi intresside mahaarvamist laenu esimese 750 000 dollari ulatuses. Omakapitali krediidiliinide intressi ei saa enam maha arvata. Praegune hüpoteeklaenud ei mõjuta.
Maksumaksjad saavad riigi- ja kohalike maksude maha arvata kuni 10 000 dollarini . Nad peavad valima kinnisvaramaksude ja tulu- või müügimaksude vahel. See kahjustab maksumaksjaid kõrge maksuga riikides nagu New York ja California.
Seadus laiendab ravikulude mahaarvamist 2017. ja 2018. aastaks.
See võimaldab maksumaksjatel maha arvata meditsiinikulusid, mis on 7,5 protsenti või rohkem tulust. Enne seaduseelnõu oli pärast 1952. aastat sündinud isikute puhul 10 protsenti. Seniorsil oli juba 7,5 protsendi piirang. Vähemalt 8,8 miljonit inimest kasutas mahaarvamist 2015. aastal.
Seadus kaotab Obamacare maksu neile, kellel ei ole tervisekindlustust 2019. aastal. Mandaadi puudumisel kaotab Kongressi eelarvebüroo 13 miljonit inimest plaane. Valitsus säästab 338 miljardit dollarit, kui nad ei maksa oma toetusi. Kuid tervishoiukulud tõusevad, sest vähem inimesi saab ennetava hoolduse, mis on vajalik kallite valvekeskuste külastuste vältimiseks. Senaator Susan Collins, R-Maine, kiitis arve heaks ainult seetõttu, et Trump lubas kindlustusseltsidele toetusi taastada, nagu on kirjeldatud Murray-Alexanderi seaduse eelnõus .
Toetused 7 miljardit dollarit hüvitatakse neile madala sissetulekuga ameeriklaste kulude vähendamiseks. Kuid CBO ütles, et see ei kompenseeri kõrgemaid tervishoiuteenuste hindu, mis tulenevad volituse tühistamisest.
Seadus kahekordistab riigimaksuvabastust kuni 11,2 miljoni dollarini üksikisikute eest ja 22,4 miljonit dollarit paaridele. See aitab 1 protsenti elanikkonnast, kes seda maksavad. Need maksimaalsed 4 918 tuludeklaratsiooni maksavad 17 miljardit dollarit. Erand taastub eelseaduse tasemeks 2026. aastal.
See hoiab alternatiivset miinimummaksu . See suurendab vabastust $ 54,300 kuni $ 70,300 eest singles ja $ 84,500 kuni $ 109,400 eest ühine. Vabastused järk-järgult lõpetatakse 500 000 dollariga singlile ja 1 miljon dollarit ühiseks. Erand taastub eelseaduse tasemeks 2026. aastal.
Lapse ja eakate hooldus
Seadus suurendab laste maksukrediiti 1000 dollarilt 2000 dollarini. Isegi vanemad, kes ei teeni piisavalt makse, võivad nõuda krediiti kuni 1400 dollarini. See suurendab tulumaksu alates 110 000 dollarilt kuni 400 000 dollarini abielus olevatele maksukohustuslastele.
See võimaldab vanematel kasutada eraõiguslike ja religioossete K-12 koolide 529 säästukava . Nad võivad kasutada ka rahalisi vahendeid koduõppurite õpilaste kulude katmiseks.
See võimaldab 500 dollarit krediiti iga lapsest sõltumatu kohta. Krediit aitab perekondi, kes hoolitsevad eakate vanemate eest.
Ettevõtte maksud
Seadus vähendab maksimaalset ettevõtte tulumaksu määra 35 protsendilt 21 protsendile, mis on madalaim alates 1939. aastast. Ameerika Ühendriikides on üks maailma suurimaid näitajaid. Kuid enamik korporatsioone ei maksa tipptasemel. Keskmine tulemus on 18 protsenti. Suurtel ettevõtetel on maksuadvokaadid, kes aitavad neil maksta rohkem.
See tõstab standardse mahaarvamise kuni 20 protsendini ülekantavates ettevõtetes. See mahaarvamine lõpeb pärast 2025. aastat. Läbisõidetud ettevõtted hõlmavad füüsilisest isikust ettevõtjaid, partnerlusi, piiratud vastutusega äriühinguid ja S-korporatsioone. Nende hulka kuuluvad ka kinnisvarafirmad, riskifondid ja erakapitali investeerimisfondid . Mahaarvamine lõpetatakse teenindusfirmade jaoks, kui nende sissetulek ulatub 157 500 dollarini ühekaupa ja 315 000 $ ühisfileri jaoks.
Seadus piirab korporatsioonide võimet intressikulu maha arvata 30 protsendini sissetulekust . Esimesed neli aastat on sissetulek põhineb EBITDA-l . Alates viiendast aastast põhineb see sissetulekul enne intresse ja makse. See muudab finantsasutuste laenuks kallimaks. Ettevõtted võisid vähem tõenäoliselt emiteerida võlakirju ja tagasi osta oma aktsiaid. Aktsiahinnad võivad langeda. Kuid piirang loob tulu muude maksusoodustuste maksmiseks.
See võimaldab ettevõtetel amortiseeritavate varade soetusmaksumust ühe aasta jooksul maha arvata, selle asemel et amortiseerida need mitme aasta jooksul. Seda ei kohaldata struktuuride suhtes. Selle kvalifitseerimiseks tuleb seade osta pärast 27. septembrit 2017 ja enne 1. jaanuari 2023.
Seadus jäljendab arvestatud intressitulude nõudeid. Sissenõutav intress maksustatakse 23,8 protsendipunktiga, mitte ülempiiriga 39,6 protsenti. Ettevõtted peavad varasid aasta jooksul maksma, et saada madalamat intressi. Seadus laiendab seda nõuet kolme aasta võrra. See võib kahjustada riskifonde, mis kipuvad sageli kauplema. See ei mõjutaks erakapitali investeerimisfonde, mis hoiavad varasid umbes viieks aastaks. Muutuseks tõuseks tulu 1,2 miljardit dollarit.
Seadus kaotab ettevõtte AMT. Ettevõtte AMT-l oli 20-protsendiline maksumäär, mis lükati tagasi, kui maksukrediidid nõudsid ettevõtte efektiivset maksumäära alla 20 protsendi. AMT kohaselt ei suutnud ettevõtted maha arvata teadus- ja arendustegevuse kulusid ega investeeringuid madala sissetulekuga naabrusesse. Ettevõtte AMT kõrvaldamine lisab puudujäägile 40 miljardit dollarit.
Trumpi maksukava toetab praeguse ülemaailmse maksusüsteemi muutmist "territoriaalseks" süsteemiks. Ülemaailmsel süsteemil maksustatakse rahvusvahelisi ettevõtteid teenitud välismaiste tulude eest. Nad ei maksa maksu enne, kui nad saavad kasumit koju. Selle tulemusena jätsid paljud ettevõtted välismaale pargi. Territoriaalses süsteemis ei maksustata neid välismaiste tuludega. Nad tõenäoliselt reinvesteerida seda Ameerika Ühendriikides. See toob kõige enam kasu farmaatsia- ja kõrgtehnoloogilistele ettevõtetele.
Seadus lubab ettevõtetel repatrieerida $ 2,6 triljoni, mida nad hoiavad välisvaluuta varudes. Nad maksavad ühekordse maksumäära 15,5 protsenti sularahas ja 8 protsenti seadmetega. Kongressi uurimisteenistus leidis, et sarnane 2004. aasta maksupuhkus ei aitanud majandust täiustada. Ettevõtted makstud repatrieeritud raha osanikele, mitte töötajatele. Alates 2018. aasta märtsist on maksude vähendamine suurendanud rekordarvulisi ühinemisi.
Apple nõustus maksma 38 miljardit dollarit, et tuua kodus nii palju kui 252,6 miljardit dollarit ülemeremaades. See investeerib 30 miljardit dollarit kapitalikuludeks, luues 20 000 töökohta. Repatrieerimine võib samuti tõsta riigikassa võlakirjade tootlust. Korporatsioonid hoiavad suurema osa sularahast kümneaastase riigikassaga . Kui nad neid müüvad, suurendaks ülejääk pakkumist.
See võimaldab Arktika riikliku looduskaitseala naftapuurimist . See on hinnanguliselt lisanud 1,1 miljardit dollarit tulu üle 10 aasta. Kuid varjupaiga puurimine ei ole kasulik, kuni naftahinnad on vähemalt $ 70 barreli eest.
See säilitab elektrisõidukite ja tuuleparkide maksusoodustused .
See vähendab harva kasutatavate ravimite uuringute mahaarvamist 50 protsendilt 25 protsendile. Harvaesinevad ravimid sihivad haruldasi haigusi.
Seadus vähendab maksu saamist õllele, veinile ja alkoholile . Brookingsi Instituut hinnangul põhjustab igal aastal 1550 alkoholiga seotud surmajuhtumit. Uuring näitas, et alkoholi madalamad hinnad on otseselt seotud rohkemate ostude ja suurema surmajuhtumiga.
Kuidas see mõjutab sind
Maksukava aitab ettevõtteid rohkem kui üksikisikuid. Ettevõtte tulumaksu kärped on püsivad, samal ajal kui individuaalsed kärped kaotavad kehtivuse 2025. aastal. Kuid riigi suurim eraomandis olev tööandja Walmart ütles, et ta tõstab palka. Samuti kasutab ta maksukärbetega kokku hoitud raha, et anda 1000 boonuseid ja suurendada kasu.
Inimeste hulgas aitaks see kõige paremini kasu saavatele peredele. Maksufond ütles, et 95-99 protsendi ulatuses saavad ettevõtted maksutulu pärast makset 2,2 protsenti. 20-80 protsendi sissetulekutega inimesed saavad 1,7 protsendi suurenemist.
Maksupoliitika keskus avastas selle veidi veelgi. Rahvastiku madalaim teeniv viiendik näeb nende sissetulekute kasvu 0,4 protsenti. Järgmises kõrgemas viiendikus saavad 1,2 protsendi tõus. Järgmised kaks kvintiili näevad, et nende sissetulek suureneb vastavalt 1,6 ja 1,9 protsenti. Kuid suurim tõus, 2,9 protsenti, läheb nendele, kes on tipptasemel viiendal kohal.
Seadus muudab USA järkjärgulise tulumaksu regressiivsemaks . Maksumäärad on kõigi jaoks madalamad, kuid maksimaalsete tulumaksu maksjate jaoks on need kõige madalamad.
Standardne mahaarvamine suurendaks 6 miljonit maksumaksjat. Vastavalt Evercore ISI andmetel on see 47,5 protsenti kõigist maksuametnike seast. Kuid paljude sissetulekute puhul ei kompenseerita kaotatud mahaarvamisi.
Vastavalt maksu ühiskomiteele suurendab seadus järgmise kümne aasta jooksul puudujääki 1 triljoni dollarini. See ütleb, et seadus suurendab kasvu 0,7 protsenti aastas, vähendades mõningaid tulude vähenemist 1,5 triljonit dollarit maksukärbete eest.
Maksu sihtasutus tegi natuke teistsuguse hinnangu. Ta ütles, et seadus lisab järgmise kümne aasta jooksul puudujäägile peaaegu 448 miljardit dollarit. Maksu vähendamine ise maksaks 1,47 miljardit dollarit. Kuid see kompenseerib 700 miljardit dollarit ACA volituste kaotamisest tingitud kasvu ja kokkuhoiu vastu. Kava suurendaks SKP-d 1,7 protsenti aastas. See loob 339 000 töökohta ja lisab palka 1,5%.
USA rahandusministeerium teatas, et selle arvega kaasneks uus tulu 1,8 triljonit dollarit. See prognoosib majanduskasvu keskmiselt 2,9% aastas. Rahandusministeeriumi aruanne on nii optimistlik, sest eeldab, et ülejäänud Trumpi kavasid rakendatakse. Need hõlmavad infrastruktuuri kulutusi, dereguleerimist ja heaolu reformi.
Võla suurenemine tähendab seda, et eelarvest teadlikud vabariiklased on näost näkku teinud. Partei võitles raske sekvestreerimise läbiviimiseks . 2011. aastal ähvardasid mõned liikmed võlgade täitmatajätmisele, vaid lisasid sellele võlgu . Nüüd ütlevad nad, et maksukärpe suurendaks majandust nii palju, et täiendavad tulud kompenseeriksid maksukärpeid. Nad eiravad põhjuseid, miks Reaganomics täna ei tööta .
Mõju 20 triljoni USA dollari suurusele võlale on lõpuks prognoositust suurem. Tulevane kongress tõenäoliselt pikendab maksukärbeid, mis aeguvad 2025. aastal.
Riigivõla suurenemine vähendab pikas perspektiivis majanduskasvu . Investorid näevad seda tulevaste põlvkondade maksutõusuna. See kehtib eriti siis, kui võla suhe sisemajanduse kogutoodangusse on 77 protsenti. Maailmapanga uuringu kohaselt on see tippväärtus. Ta leidis, et iga selle taseme kõrgem võla protsent ületab riigi 1,7 protsendi kasvu. USA võla suhe SKPsse oli enne maksukärbeid 104 protsenti.
Toitainetehnoloogia on teooria, mis ütleb, et maksukärpe suurendab kasvu. USA rahandusministeerium analüüsis Bushi maksukärbeid . Ta leidis, et need andsid lühiajalise tõuke juba nõrga majandusega. Kuid majandus on 2017. aastal tugev.
Reagani administratsioonis töötas ka pakkumise poolehoiu ökonoomika, sest kõrgeim maksumäär oli 70 protsenti. Laffer'i kõvera kohaselt on see liiga piiratud. Vahemikus toimib maksutase nii kõrge, et kärped suurendavad kasvu piisavalt, et kompenseerida tulude vähenemist. Kuid vähene majandusteadus ei tööta enam, sest 2017. aasta maksumäärad on poole võrra, mis 1980ndatel olid.
Paljud suured ettevõtted kinnitasid, et nad ei kasuta töökohtade loomiseks maksukärpeid. Korporatsioonid asuvad rekordilise 2,3 triljoni dollari ulatuses sularahareservides, mis on kahekordistunud 2001. aastal. Cisco, Pfizer ja Coca-Cola peadirektorid kasutaksid selle asemel divisjonide maksmiseks aktsionäridele lisaraha. Amgeni juhatuse esimees kasutab laekumata aktsiate tagasiostmiseks saadud tulusid. Tegelikult suurendavad ettevõtte tulumaksu kärped aktsiahinnad, kuid ei loo töökohti.
Kõige olulisemad maksukärped peaksid minema keskklassi, kes tõenäolisemalt kulutavad iga dollarit, mille nad saavad. Rikkad kasutavad maksukärpeid, et säästa või investeerida. See aitab aktsiaturgudel, kuid ei aita nõudlust. Kui nõudlus on olemas, siis ettevõtted loovad töökohti selle saavutamiseks. Keskklassi maksukärped loovad rohkem töökohti . Kuid parim tööpuuduse lahendus on valitsuse kulutused infrastruktuuri loomiseks ja töökohtade otseseks loomiseks .
Seadus aitaks sisserändajaid, keda kaitses edasi lükatud tegevus lapsepõlves viibimise eest. Üks Trumpi sisserändepoliitikatest on selle programmi lõpetamine 2018. aasta märtsis. Senaator Jeff Flake, R-Ariz., Sai senati juhtidelt nõusoleku muuta programm oma hääle eest vastupidiseks.
Trump lubadusi ei plaani enam
Trumpi 2016. aasta ettepanek lubas kuni 2000 dollarit deponeerida maksuvabalt Dependent Care hoiukontolt. Konto kasvab maksuvaba lapse haridustasu eest. Maksumaksjad võivad saada ka teenitud tulumaksukrediidi tagastamist ja hoiustada selle DCSA-s.
Trump lubas lõpetada AMT üksikisikutele.
Trump lubas suurendada käibel olevate intressitulu maksud, mitte ainult nõudeid. Kuid nende tööstusharude lobistid veenisid kongressil eirata Trumpi lubadust.
Trump lubas lõpetada taskukohase hoolduse seaduse tulumaksu.
Trumpi muud poliitikad: tervishoid | Töökohtade loomine | Võlgade vähendamine | NAFTA | Trump versus Obama