Need maksumäärad kehtivad teie 2017. aasta maksude suhtes.
Föderaalvalitsus maksustab isiklikku sissetulekut gradueeritud USAs. 2017. aasta maksustamisperioodiks algavad isiklikud tulumaksumäärad 10 protsenti ja tõusevad järk-järgult 15 protsendini, seejärel 25 protsenti, 28 protsenti, seejärel 33 protsenti ja 35 protsenti enne, kui jõuavad kõrgeim määr 39,6 protsenti.
Iga maksumäär kehtib kindlale sissetulekuhulgale. Seda vahemikku nimetatakse maksuklassiks . Kui iga maksukorraldaja algab ja lõpeb, sõltub isiku esitamise staatus . Maksumäärad sõltuvad ka üksikisiku sissetulekust. Enamiku sissetulekuliikide suhtes kehtivad tavalised maksumäärad. Pikaajalise kapitali kasvutulu ja kvalifitseeritud dividendide tulu suhtes kohaldatakse eraldi maksumäära.
Esmalt saadakse ülevaade kõigist 2017. aasta maksumääradest. Allpool esitatud diagrammid, mis on rühmitatud esitamise staatusega, näitavad esimeses veerus tavaliste tulude maksumäärasid, pikaajalise kapitali kasvutulu ja kvalifitseeritud dividendide määra teises veerg ja tulude tase, mida need määrad kehtivad kolmandas veerus.
Oluline on märkida, et dollarite summad kujutavad endast maksustatavat tulu, mis on kogu tulu pärast erinevate mahaarvamiste mahaarvamist.
Maksumäära diagrammid on eraldatud esitamise staatusega:
Ühtsed tulumaksukulud | ||
Tavaline sissetulek | Pikaajaline kapitalikasum ja kvalifitseeritud dividendid | Maksustatav tulu vahemikus |
10% | 0% | $ 0 kuni $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 kuni $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 kuni $ 91,900 |
28% | 15% | $ 91,900 kuni $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 kuni $ 416,700 |
35% | 15% | 416 700 dollarit kuni 418 400 dollarini |
39,6% | 20% | 418 400 dollarit |
Kodumajapidamiste maksustatavate sissetulekute sarja juhataja | ||
Tavaline sissetulek | Pikaajaline kapitalikasum ja kvalifitseeritud dividendid | Maksustatav tulu vahemikus |
10% | 0% | $ 0 kuni $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 kuni $ 50,800 |
25% | 15% | $ 50 800 kuni $ 131 200 |
28% | 15% | $ 131,200 kuni $ 212,500 |
33% | 15% | $ 212,500 kuni $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 kuni $ 444,550 |
39,6% | 20% | 444 550 dollarit + |
Abielu esitamine eraldi maksustatava tulu sulgudes | ||
Tavaline sissetulek | Pikaajaline kapitalikasum ja kvalifitseeritud dividendid | Maksustatav tulu vahemikus |
10% | 0% | $ 0 kuni $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 kuni $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 kuni $ 76,550 |
28% | 15% | $ 76,550 kuni $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116,675 kuni $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 kuni $ 235,350 |
39,6% | 20% | $ 235,350 + |
Abielu ühiselt ja kvalifitseerunud naine / lahkumisharjutused | ||
Tavaline sissetulek | Pikaajaline kapitalikasum ja kvalifitseeritud dividendid | Maksustatav tulu vahemikus |
10% | 0% | $ 0 kuni $ 18650 |
15% | 0% | $ 18,650 kuni $ 75,900 |
25% | 15% | $ 75,900 kuni $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100 kuni $ 233,350 |
33% | 15% | 233 350 dollarit kuni 416 700 dollarini |
35% | 15% | 416 700 dollarist kuni 470 700 dollarini |
39,6% | 20% | 470 700 dollarit + |
See maksumäära tabel rõhutab föderaalse tulumaksu arvutamise mehhanismi. Alustame isiku maksustatava sissetuleku kindlaksmääramisega ja pärast seda, kui oleme kindlaks teinud, millises grupis maksustatav tulu kahaneb, töötab meid vasakult paremale.
2017 Tavalised maksumäärad ühekordse esitamise staatuse saamiseks | |||
Kui teie maksustatav tulu on vahepeal | Lahuta oma maksustatavat tulu | Korrutada summa poolt | Täiendav summa |
0 ja 9 300 dollarit | Maksustatav tulu miinus 0 $ | × 10% | $ 0 |
9 300 dollarit ja 37 950 dollarit | Maksustatav tulu miinus 9 300 dollarit | × 15% | 932,50 USA dollarit |
37 950 USA dollarit ja 91 900 USA dollarit | Maksustatav tulu miinus 37 950 dollarit | × 25% | 5 226,25 dollarit |
$ 91,900 ja $ 191,650 | Maksustatav tulu miinus 91 900 dollarit | × 28% | 18 713,75 dollarit |
$ 191,650 ja $ 416,700 | Maksustatav tulu miinus 191 650 dollarit | × 33% | 46,643.75 dollarit |
416 700 dollarit ja 418 400 dollarit | Maksustatav tulu miinus 416 700 dollarit | × 35% | 120 910,25 dollarit |
418 400 dollarit + | Maksustatav tulu miinus 418 400 dollarit | × 39,6% | 121 505,25 dollarit |
(Lihtsuse huvides on käesolevas tabelis eeldatud, et kogu tulu on tavaline tulu, mitte kapitali kasvutulu.)
Selle tabeli kasutamiseks võtame kasutusele maksustatava tulu ja arvutage summa, kus esimeses kahes veerus algab vastav maksukood. See jätab maksustatava sissetuleku just selles maksusoodustuses. Korrutage see summa kolmanda veeruga selle grupi maksumäära võrra. See on sissetuleku maksusumma selles maksuklassis. Lisame sellele summale kumulatiivse föderaalse tulumaksu, mis jääb madalamate maksumäärade juurde - see on neljandas veerus märgitud summa. Selle tulemuseks on föderaalse tulumaksu kogusumma viimases veerus.
Näiteks oletame, et Edithil on üks isik, kelle maksustatav tulu on 100 000 dollarit. See kuulub neljandasse maksukategooriasse, mis ulatub 91 900 eurolt 191 650 eurole maksustatavast tulust.
Eeldades, et kõikide Edithi sissetulekute suhtes kehtivad tavalised maksumäärad, arvutame selle föderaalse tulumaksu järgmiselt:
Näide:
Kui teie maksustatav tulu on 100 000 dollarit , siis sobib see soodsalt hinnaga $ 91,900 kuni $ 191,650 . Lahutage 100 000 dollarit, millest on lahutatud sulgda alumine osa (91 900 eurot), kokku 8 100 dollarit - kogusissetulek, mis kuulub selle gruppi. Selle korrutise korrutab selle grupi määr (28 protsenti), et saada 2,268 dollarit. Lisage täiendav summa viimases veerus summas 18 793,75 dollarit - kogu maksusumma, mis on tema sissetulekule, mis jääb madalamatesse maksukoodidesse, - lõplikuks summaks 20 981,75 dollarit.
Meie arvutuse tulemused:
- Edith vastutab $ 20,981.75 eest makstava tulu föderaalse tulumaksu eest 100 000 dollarit.
- Edithi maksustatav tulu kuulub 28-protsendilise maksukoormuse hulka.
- Tema tulu üle 91 150 dollarit maksustatakse 28 protsenti.
- Ülejäänud tulu maksustatakse 10%, 15% ja 25% madalama määraga.
- Edithi tegelik või keskmine maksumäär on tema kogu maksukohustus jagatud tema maksustatava tuluga või 20 981,75 jagatud 100 000-ga, mis on 20,98175 protsenti. See efektiivne maksumäär on kõigi tema tulude suhtes kohaldatavate maksumäärade segu.
Muud maksuvabad määrad 2017. aastaks
Lisaks föderaalsetele tulumaksudele tavapärase tuluga on ka muid makse, mida võib kohaldada isikliku sissetuleku suhtes:
- Sotsiaalkindlustuse maksumäär on 12,4% palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud tulust kuni aastase sotsiaalkindlustuse palga baasini 127 200 dollarit. See tähendab, et töötajate makstav sotsiaalkindlustuse maks on 7 886,40 dollarit, tööandjate makstav tasu on 7 886,40 dollarit ja füüsilisest isikust ettevõtjate makstav tasu on 15 772,80 dollarit.
- Medicare maksumäär on 2,9 protsenti palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud tulust.
- Täiendav Medicare maksumäär on 0,9 protsenti palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevatelt tööjõutulult järgmistes künnistes: Abielus esitatakse ühtekokku 250 000 dollarit, üksikisiku või majapidamise juhataja või kvalifitseeritud naise (er) 200 000 dollarit ja abielus eraldi teenust 125 000 dollarit.
- Alternatiivne miinimumtoll: 26 protsenti maksustatavast tulust (nagu on AMT eeskirjade kohaselt ümber arvestatud) alla 93 900 dollarit; 28% AMT maksustatavast tulust üle 93 900 USD. Üksik, kodumajapidamise juhataja, abielus esitamise ja kvalifitseerunud naine (er): 26 protsenti AMT maksustatavast tulust alla 187 800 dollarit; 28% AMT maksustatavast tulust üle 187 800 dollarit.
- Netoinvesteerimistulu maksustatakse mis on 3,8 protsenti väiksemast netoinvesteerimistulust või kohandatud brutotuludest järgmiste künniste korral: abielus esitatakse ühiselt või kvalifitseerunud naine (er), 250 000 dollarit, üksikisiku või leibkonna juhataja 200 000 dollarit ja abielu esitamine eraldi 125 000 dollarini.
- Kapitalikasumi maksumäärad erinevad sõltuvalt sellest, kas kasumid on lühiajalised või pikaajalised. Lühiajalist kasumit maksustatakse tavapärase tulumaksumääraga. Pikaajaline kasum ja kvalifitseeritud dividendid maksustatakse 0 protsendiga, kui maksustatav tulu jääb 10-15 protsendilisse marginaalsesse maksukõlbmesse. Kui maksustatav tulu langeb 25-, 28-, 33- või 35-protsendilise marginaalse maksukoormuse võrra ja kuni 20 protsenti, kui maksustatav tulu jääb 39,6 protsendi marginaalse maksukoormuse juurde, suureneb see 15 protsendini. Maksumäärad on 25 protsenti amortisatsiooni tagasitulek, 28 protsenti kollektsiooni ja 28 protsenti kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsia pärast välistamist.
Kuidas kasutada oma marginaalseid maksumäärasid
Inimesed saavad maksumäärade graafikuid kasutada mitmel viisil, et aidata planeerida oma rahalisi vahendeid. Võite kasutada neid maksumäärasid, et selgitada välja, kui palju maksate teie teenitud lisatulu eest. 25-protsendise maksukoormuse maksumaksja puhul maksustatakse lisatulu 25 protsendini, kuni maksumaksja sissetulek jõuab järgmise 28-protsendilise maksukoormuse juurde.
Pidage meeles, et erinevad sissetulekuintervallid maksustatakse erineva maksumääraga. Sissemakseintervallid, mille alusel määrad kehtivad, põhinevad isiku esitamise staatusel.
Samuti võite kasutada neid maksumäärasid, et välja selgitada, kui palju maksu säästate mahaarvamiste suurendamise teel. Maksumaksja 28-protsendilises maksukavas säästab 28-sendilist föderaalmaksu iga dollari eest, mida kulutatakse maksu mahaarvamisele, näiteks hüpoteegi intressi või heategevuseks.
Marginaalmäärad mõjutavad teisi maksumäärasid, eriti alternatiivset minimaalset maksu. Minimaalsed maksufunktsioonid teatud liiki mahaarvamiste maksusäästude kõrvaldamiseks.
Allikas: 2017. aasta ametlikud maksukoodid avaldatakse siseministeeriumi tuludest tulumaksumenetluses 2016-55 .
Palun konsulteerige oma tulumaksu arvutamiseks 2017. aasta vormide 1040 ja 2017 maksutagatiste juhenditega maksude arvutamise töölehtedel. Maksumäärade töölehti pakutakse välja ka väljaande 505, maksude kinnipidamise ja prognoositava maksu 2017. aasta väljaandes.