Põhitõed
Netoinvesteeringu tulumaks on 3,8-protsendiline lisamaks teie muudetud korrigeeritud brutotulu osakaalu üle teatud künniste: 200 000 dollarit, kui olete ühekordne, 250 000 USD, kui olete abielus esitanud ühiselt või 125 000 USD, kui olete abielus eraldi esitanud.
Neid summasid ei indekseeritud inflatsiooniga, mis tähendab, et nad ei suurene, kui Kongress ei muuda neid uute õigusaktide kaudu.
Kuid seal on saak ja see võib teie heaks töötada. Kui teie netoinvesteeringutulu on väiksem kui teie MAGI osa nendest summadest, maksaksite selle eest 3,8 protsenti.
Ja jah, "surmajuhtum" tähendab seda, et see on lisatasu teie tulumaksukohustuse kõrval. See on ka üle selle, mida maksisite Medicare sissetulekust kinni pidades teie teenitud sissetulekust või hinnangulistest maksudest. Aga teie suhtes kehtib see ainult siis, kui teil on nii netoinvesteeringutulu kui ka teie MAGI ületab need künnised.
Ajalooline taust
2010. aasta tervishoiu ja hariduse lepitamise seaduse osana kehtestati netoinvesteeringu tulumaks, mis koos taskukohase hoolduse seadusega reformis tervishoiuturgu, nõudes, et üksikisikud saaksid ravikindlustust või maksaksid trahvi.
Nimetatud õigusaktid sisaldasid maksu tulude suurendajana. Maksu ühiskomitee arvas, et lisaks täiendavale ravikindlustuse maksule suurendaks netoinvesteeringute tulumaksuga täiendavalt 20,5 miljardit USA dollarit maksutuludest 2013. aastal, mis oleks esimene aasta, mil ülejääk oleks olnud tegelik.
Maksu ühiskomitee leiab, et see ülejääk tekitab 2019. aastal 2019. aastaks kümneaastase ajavahemiku jooksul maksutuludest 210,2 miljardit eurot.
Füüsilisest isikust tulumaksu puhasinvesteeringu tulumaksu arvutamine
Siin on, kuidas välja selgitada, kui palju te võlgnete, kui midagi. Esiteks arvuta oma MAGI. Alustage oma kohandatud brutosissetulekust, mis kuvatakse vormi 1040 reas 37. Nüüd lisage mõned selle arvuga jõudmiseks tehtud mahaarvamised, sealhulgas:
- Õppelaenu intress, kvalifitseeritud õppemaksud ning õppemaksu ja lõivude mahaarvamine
- Mahaarvamine pooleks teie füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevatelt maksudelt
- IRA sissemaksed
- Maksustatavad sotsiaalkindlustusmaksed
- Rendikulud
- Passiivne kaotus või passiivne sissetulek
- Vastuvõtmise kulude välistamine
- USA hoiuseintressi tulu väljaarvamine
- Avalikult kaubeldava partnerluse kahjud
See on teie muudetud kohandatud kogutulu. Nüüd võrrelda seda oma netoinvesteeringutulu aastaga. See hõlmab seda, mida teenisid investeeringutest nagu aktsiad, võlakirjad, investeerimisfondid, annuiteedid, autoritasud, renditulu ja intressid laenudelt, mida võite laiendada teistele.
See hõlmab ka kauplemisest või ettevõttest saadud tulu, mis on passiivne sissetulek, finantsinstrumentide või -toodete äritehingute tulu ja kapitali kasvutulu puhaskasum, va ärikasumiga seotud vara kasum.
Võite oma kulud lahutada kogusummast - kuludest, mis on tehtud nende investeeringute hoidmiseks, näiteks maakleritasud ja maksude ettevalmistamise tasud. Muud mahaarvamised, mis võivad vähendada netoinvesteerimistulu, hõlmavad järgmist:
- Rendi- ja kasutustasusid loovutamisega seotud mahaarvamised
- Ettevõtete tulu teenimisega seotud mahaarvamised
- Säästude ennetähtaegse taganemise trahv
- Investeeringute intressikulud
- Mitmesugused investeerimiskulud
- Tulumaksu osatähtsus, mis on seotud investeerimiskasude puhasväärtusega
- Müüdud või võõrandatud varaga seotud kahjud ja vargusekahjud .
Mõned neist mahaarvamised on juba hõlmatud investeeringute tulude arvudega. Renditulud , litsentsitasud, äritulud ja kapitali kasvutulu on juba mahaarvamiste või kahjumite arvessevõtmiseks sissetuleku netosumma.
Muud mahaarvamised ei kuulu siiski nende netosummade hulka, mistõttu need tuleb investeeringute netoinvesteeringutulu saamiseks investeerimistulust maha arvata. Need eraldiseisvad mahaarvamised hõlmavad säästude ennetähtaegse taganemise , investeerimisintressi, investeerimiskulude, investeerimississetulekule määratud riikliku tulumaksu ning kinnisvarainvesteeringuga seotud õnnetusjuhtumite ja varguskahjudega seotud karistust .
Maksumaksjad, kes investeerivad kontrollitavatesse välisettevõtetesse ja passiivsetesse välisinvesteerimisettevõtetesse, võivad vajada täiendavaid kohandusi nende kohandatud brutotuludes. Kui saadate neist allikatest tulu ja teie MAGI ületab teie esitamise staatuse künnist, võiksite konsulteerida maksuteguriga, et veenduda oma arvutuste õigsuses.
Puhasinvesteeringu tulumaksu makstakse vähemate netoinvesteerimissummade või MAGI osaga, mis ületab künniseid: 200 000 dollarit, 250 000 dollarit või 125 000 dollarit. Korrutage see arv 3,8 protsenti.
Kes maksab netoinvesteeringu tulumaksu
Puhasinvesteeringu tulumaksu määravad kinnisvara, usaldusühingud ja üksikisikud. Üksikisikute puhul kehtib see USA kodanike ja välismaalaste suhtes. Seda ei kohaldata mitteresidentide välismaalaste suhtes, välja arvatud juhul, kui üksikisik valib maksukohustuslasena USA residendi.
Kinnisvarainvesteeringute tulumaksu kohaldatakse kinnisvara ja usaldusühingute suhtes, kui kinnisvara või usaldusfondi korrigeeritud brutotulu ületab dollari suurima maksukoormuse algust.
Kui maksutulu läheb
Nimetatud netoinvesteeringu tulumaksu ametlik nimetus on "Töötukassulaenuintressimääraga kaasneva tulumaks". See viitab sellele, et maksutulu kasutatakse Medicare rahastamiseks, kuid selle maksuga kaasnevad tulud lähevad tegelikult rahva üldfondi. Ühiskomitee maksunduse kohta oma kokkuvõttes uue Medicare tulumaksu kohta märgib, et "ei sätestata selle sätte alusel Ameerika Ühendriikide rahandusministeeriumi üldfondilt kehtestatud maksu ülekandmist mis tahes sihtfondile."
Määruste preambulis väitis IRS: "Sektsioon 1411 kogutud summad ei ole mõeldud Medicare sihtfondile." Selle tulumaksu parem nimetus on tulumaksu netoinvesteering, mis on IRS-i maksuvormil 8960 kasutatud mõiste.