Ja mõtlen ümber, kuidas me liigume töötajaid, et vältida selliseid probleeme?
Me keskendume sellele küsimusele vastamiseks kolme vaatepunktiga.
- Esiteks, kuidas maksuplaneerimise spetsialistid peaksid nõustama ettevõtjaid, kes töötavad sõltumatute töövõtjate kaudu jagatud majanduse platvormil?
- Teiseks, kuidas peaks maksuplaneerijaid nõustama üksikisikuid, kes töötavad jagatud majandusplatvormil ja mida käsitletakse sõltumatute töövõtjatega?
- Kolmandaks, võib-olla peame muutma seda, kuidas töötajad liigitatakse ja koheldakse maksupoliitilistest aspektidest? Uurime alternatiivseid ideid, et näha, kas mõni neist võib jagunemisele kaasa aidata.
Kõnesolev juhtum Uber vs. Berwick hõlmas Uberi draiverit Barbara Berwick. Ta palus California töövolinikul otsustada, kas ta oli sõltumatu töövõtja (nagu Uber väitis) või kui ta oli töötaja (nagu ta väitis). Töövolinik tegi otsuse, et Berwick oli töötaja, mille tulemusena sai Uber selle eest tasu eest makstavate ärikulude eest hüvitist.
Seal on rohkem kaalutlusi kui ainult üks Uberi draiver hüvitab töökohustustega seotud kulud. Tööandjad vastutavad maksude kogumise eest palgaarvestuse kinnipidamise eest ja vastutavad poole sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksude, töötuskindlustushüvitiste maksmise ning töötajate hüvitiste kindlustamise eest. Tööandjad pakuvad tavaliselt oma töötajatele maksusoodustusi, nagu näiteks pensionile säästmise ja grupikindlustuse kättesaadavus.
Töötajate maksmine 1099 sõltumatu töövõtjana on vähem paberimajandust, vähem administratiivseid probleeme ja madalamad maksukulud kui töötajate kui töötajate tasustamine. Seega on alati kiusatus, kui on halli ala, töötajatele iseseisvate töövõtjate kohtlemise kõrval.
Nüüd, "Uber nagu juba kaevatud," teatab Robert Wood.
Nii et see asi pole veel lõppenud. Tegelikult tõstatab see juhtum (nagu teisedki sarnased, näiteks Bostonis esitatud klassikohtuasja hagid, San Franciscos esitatud teine klassihagi ja Floridalt välja jäetud halduskohtumenetlus), mis tekitab maksuteguritele olulisi küsimusi.
Millist rolli teevad maksutegurid, et aidata ettevõtjatel, kes töötavad järgmise põlvkonna ühisturgudel?
Ettevõtjad, kes koostavad ühist majanduse platvormi, peaksid kõigepealt oma advokaadiga rääkima ja arutama, millised töötajad neid kohelda kui töötajaid ja milliseid töötajaid nad käsitlevad sõltumatute töövõtjatena. See on Derek Davise nõuanne. Ta on avaliku sektori raamatupidaja, kes on spetsialiseerunud jagatud majandusele.
Seejärel peaksid ettevõtjad rääkima oma maksuprofessionaaliga ja saama asjakohase finantsaruandluse ja maksuprotsesside loomise. Davis soovitab: "Ärge järgige vaid Uberi juhti, sest iga ettevõte on erinev ja tal on oma spetsiifilised maksu- ja õigusnormid." See on kindel nõustamine, mida praktikud saavad anda oma ettevõtlusklientidele.
"Minu lisaväärtus on [et] välja selgitada võimalik maksukohustus ja maksud, millega nad kokku puutuvad, ja nende finantsaruandluse kohustused," ütles Davis.
Maksuteenuse osutajad saavad sellistest klientidest aidata luua kliendi vajadustele vastavaid asjakohaseid protsesse ja süsteeme. See võib hõlmata palgaarvestussüsteemide väljatöötamist, 1099-MISC-de väljastamise süsteeme ja / või 1099-K vormide väljastamise süsteeme.
Davis soovitab ettevõtetel harjumusena "hoida puhtaid dokumente ettevõtte ja nende töötajate (või sõltumatute töövõtjate) eeliste ja töösuhete kohta."
Hea dokumentatsiooni eeliseks on kliendi maksupositsiooni kaitse.
Kui need põhisüsteemid ja -protsessid on paigas, "võite minna edasi oma maksuvõla vähendamisele," ütles Davis. "Nagu maja ehitamisel, kui teil on paika pandud sihtasutus, võite hakata seda üles ehitama."
Muide, kas teadsite, et IRS on välja töötanud töötaja klassifitseerimise juhised teatud tööstusharude jaoks?
IRS-l on põhjalikke juhiseid selle kohta, kuidas liikuva tööstuse ning takso ja limusiinitööstuse töötaja klassifitseerimisega seotud küsimusi (mõlemad pdf-lingid). Liimitööstuse juhend aitab väga hästi välja selgitada, kuidas tööstus on üles ehitatud ja kuidas töötaja klassifitseerimisotsuseid lähendada. Kui Uber juhid (ja nende nõustajad advokaadid ja raamatupidajad) oleksid lugenud limuööstuse suuniseid, oleks Uber võinud kujundada oma võrgustiku, et hoida ära töötaja klassifikatsiooni probleemid, millega nad praegu silmitsi seisavad. Teisisõnu, raamatupidajatele, kes nõustavad ettevõtjaid ja käivitanud ettevõtteid, vaadake, kuidas IRS ütleb oma kliendiga töötlevas tööstusharus. See annab teile vihjeid, kuidas oma kliente nõustada.
Pannes selle tööle oma praktikas:
- Kui kliendid küsivad, kas töötaja peaks olema 1099 või W2-ga, siis küsige neid oma advokaadilt.
- Kui neil pole advokaati, on mõni viide neile valmis andma valmis.
- Ütle neile, et kui sa arutad, mis on õige vastus, aitame teil seadistada õiged süsteemid ja protseduurid, et kõik maksud oleksid korrektsed.
- Aidake kliendil luua tugeva aluse raamajana. See kaitseb kliendi positsiooni oma maksudeklaratsioonis. (Ja kui nad kunagi saaksid auditeeritud, saavad nad dokumendid, mida nad vajavad juba korralikult.)
- Ehitage maksuplaneerimisvõimalusi protsessi ja arvestuse tugeva aluse kõrval.
Jagatud majanduse töötaja nõustamine
Raamatupidajad töötavad ka üksikisikutega. Inimesed, kes töötavad Uberi draiveritena, käsitletakse sõltumatute töövõtjatega. See tähendab, et me aitame oma klientidel sellest tulust aru anda oma C-nimekirjas ja aidata neil maha arvata kõik ärikulud. Ja mitte ainult Uberi draiverid: paljud inimesed leiavad tööd jagatud majanduse platvormide kaudu, nagu näiteks TaskRabbit ja Thumbtack. Loomulikult on kõik võrgud erinevad ja neil on oma unikaalsed funktsioonid. Kuid siin on minu arvamus, üsna tihti on meil võimalus aidata klientidel välja selgitada, kas nad on tõeliselt füüsilisest isikust ettevõtjad. Ja me kõik oleme seda näinud, mõnikord liigendatakse meie kliente valesti. Nendega tegelev ettevõte käsitleb neid iseseisvate töövõtjatega maksustamise eesmärgil, kuid tegelikkuses tuleks töötajad tõepoolest luua töötajatena.
Siin on nõu, mida sageli kuulevad teised maksutegurid, kes annavad oma individuaalsetele klientidele. "Te ei tööta iseseisvalt. Sul oleks parem kui töötaja. Võite esitada kaebuse IRS-ile. Kasu teile maksaksite vähem tulumaksu (kuna teie tööandja peaks koguma poole sotsiaalkindlustust ja Medicare maksud). Negatiivne külg on IRS uurib. Ja kui teie ülemus leiab, kaotate oma töö. " Ja kliendil, kes pole tõesti sõltumatu ja kellel pole teisi kliente, kellele ta saab tugineda, et aidata nõudeid katta, kardab ta ka õigust tasuda õige maksumäära. See nõu, kui see on hästi ette nähtud, säilitab ebaõigluse. Tema tööandja on ebaõiglaselt sundinud töötajat maksma kahekordset FICA-i maksu ja võtma vahekaardi oma kulude katmiseks. Ja me säilitame selle ebaõigluse, tugevdades töökoha kaotamise hirmu ja seega kaotades võimaluse teenida raha ja panna toitu lauale.
Kas me tõesti tahame, et meie kliendid elaksid hirmu? Muidugi mitte.
Kas on paremat nõu anda oma klientidele? Kuidas see tundub. Me saame aidata neil mõista, mis nende maksusituatsiooniga toimub. Me saame aidata neil mõista nende võimalusi - siin on see, mida tähendab füüsilisest isikust ettevõtjana tegutseda, siin on, kuidas maksud töötavad, siin on arvepidamine, mida peate tegema. Ja näidake neile alternatiivi: siin on see, mis näeb välja, kui oleksite töötaja. Näitame neid - kasutades tõelisi ja raskeid numbreid, mis tegelikult toimub. Me võime selgitada, et IRS-il on spetsiaalne osakond, mille eesmärk on aidata inimestel välja mõelda, kas neid kuritarvitatakse, et IRS saaks kasutada oma mõju, et aidata oma tööandjal teha õigeid asju ja hakata oma töötajaid korralikult käsitlema. Ja siis võime järgida, suunates oma kliente advokaatidele, kes on nende juhtumite käsitlemisel asjatundjad. Teisisõnu anna kliendile kogu vajalik teave (ilma kaudsete ähvardusteta elatusvahendite kaotamise) ja lihtsalt oodake ja vaadake, kas meie kliendid on piisavalt julged, et seista selle ebaõigluse vastu. Ja kui jah, siis võime aidata neil oma maksude tegemisel õigesti teha ja meid karistasid nad IRS-i menetlustega, et määrata kindlaks töötaja staatus.
Ja võibolla meie klient ei taotle käesoleval aastal IRS-i kindlat töötaja staatust. Võib-olla meie klient ootavad ja näevad, kuidas need kohtuasjad mängivad. Võib-olla nad ootavad, et kohtuprotsessidesse jõuavad soodsad tulemused enne IRS-i lähenemist. Siin peame olema ettevaatlikud. Mida me otsime? Miks piirangud . Meil on kolm aastat, et taotleda enammakstud tulumaksu ja füüsilisest isikust ettevõtjate maksude tagasimaksmist. Me peaksime oma klientidest teavitama nendest aegadest ja aitama jälgida piiranguid, et saaksime vormi SS-8 ja muudetud tagasisaatmisteate esitada sobival ajahetkel.
Seotud ressursid IRS-i veebisaidil:
- Iseseisev töövõtja (füüsilisest isikust ettevõtja) või töötaja?
- Vorm SS-8, töötaja staatuse kindlaksmääramine (pdf)
- Tööjõu maksukontrolli eesmärgid (IRM 4.23.2), eriti punkt IRM 4.23.2.6, programm SS-8)
- SS-8 programmi ja eksami vahel töötava klassifikatsiooni määramise koordineerimine (IRM 4.23.18)
Vaadates suurema suundumuse poole jagatud majanduses
Mõned kommentaatorid nõuavad lisaks töötajatele või sõltumatule töövõtjale ka kolmandat klassifikatsiooni. Demid Potemkin, varajase tehnoloogia tehnoloogia strateegiline visionäär, väidab, et maksuõigus tuleb areneda, et pidada sammu uuendustega jagatud majanduses. "Meil on vaja uut majandust pakkuvat töötajate klassi, töövõtjad, kes suudavad säilitada oma juriidilise ja majandusliku sõltumatuse, isegi kui tugineda ühele ettevõttele," kirjutab ta.
Davis ei nõustu. "Ma arvan, et see on kaugeleulatuv idee. See on lihtsalt soovitav mõtlemine, see on rohkem sõltuv, ettevõtted üritavad oma kolmanda klassifikatsiooni abil end kaitsta. See ei tulene mingisugusest vajadusest. [See on], et end kaitsta maksukohustused ja [nad] ei pea maksma lisatoetusi. "
Jagatud majanduses töötavatele töötajatele on olemas ka muud võimalused. Üks suund, mida me võime võtta, on kõrvaldada erinevus töötajate ja teiselt poolt füüsilisest isikust ettevõtjate vahel. Me võiksime seda eristust kokku võtta ja kohtleme kõiki inimesi lihtsalt töötajatena. Ja me võiksime kujundada maksusüsteemi ainult üheainsa sissetulekutest teavitamise mehhanismi ja vajalike maksude kinnipidamisega.
Võimalikud on ka hübriidklassifikatsioonid. Juba maksuseadustikus on meil seaduslike töötajate mõiste. Kohustuslikke töötajaid makstakse W-2-le ja FICA-l maksud on kinni peetud (ja tööandjad tasuvad FICA maksude sobitamise poole). Kuid tulu kajastatakse töötaja C-nimekirjas, kus nad saavad tööga seotud kulusid maha arvata otse selle tulu vastu. Ja seal on veel üks hübriid klassifikatsioon: vaimulikkond. Ministrid, rabisid ja teisi usunditöötajaid käsitletakse tulumaksuga seotud töötajatena (nii et nad saavad W-2), kuid neid loetakse füüsilisest isikust ettevõtjatena sotsiaalkindlustus- ja ravikindlustusmaksudeks. See tähendab, et erinevalt teistest töötajatest on vaimulikud kohustatud tasuma nii FICA-i kui ka poole.
Ja seal on neljas võimalus. Vaadake, kuidas kinnisvaramaaklerid koheldakse. Kinnisvaramaaklerid peavad olema sõltumatud lepingupartnerid, mis on kirjutatud maksekoodeksisse. See on haruldane ja võibolla ainulaadne näide, kus maksukood näitab konkreetselt, kuidas teatud tüüpi töötaja on salastatud.
Kui jagatud majanduse pooldajad otsivad kolmandat klassifikatsiooni, võivad nad vaadata nelja võimalust, et näha, kas see sobib nende vajadustega.