Riigikohtu samanimelise abielu otsuste mõju maksule

Abielu võrdsus kõigis 50 riigis mõjutab riigi tulumaksu

26. juunil 2015 otsustas Riigikohus, et USA põhiseaduse 14. muudatus nõuab, et kõik liidu liikmesriigid lubaksid kahe inimese vahelist abielu ja nõuavad, et kõik riigid tunnistaksid mõnes teises riigis või riigis seaduslikult tehtud abielu. Sõltumata iga inimese soost, on kõigil inimestel õigus abielluda.

"Elu muutub lihtsamaks," ütleb Jason Dinesen, Indianola, IA registreeritud esindaja.

Ta on maksukohustuslane, kellele ma lähen igal ajal, kui mul on küsimus sama-sugu abielu küsimustes. Dinesen ütles, et maksuküsimused on lihtsamad, sest pole enam sellist asja nagu sama sugu abielu. Inimesed on abielus või ei ole abielus. Maksu seisukohalt on see kõik.

"Suurimaks kasuks on see, et teie maksudeklaratsiooni järgimist on oluliselt lihtsustatud," ütlevad Nanette Lee Miller, CPA ja J. Janis Cowhey, kes on nii Marcum LLP kui ka kaasaegse pereliikmete kaasjuhid ja LGBT teenuste tava-grupp.

Edaspidi vormistatakse 2014. aasta esialgsete maksudeklaratsioonide ja kõigi tulevaste maksudeklaratsioonide koostamisel ja esitamisel mõni abielu esitamise staatus, kui isikud on abielus. Seejärel saab küsimus, mida teha mis tahes eelnevalt esitatud tagasitulekute kohta.

Koos Dineseni ja mina esitasime nimekirja kõigist maksualustest, mida peaksime Obergefell v. Hodgesi ülemkohtu otsuse (pdf) tagajärjel muretsema.

Jason aitas mul selle keevitada ainult kolme elemendiga:

Samuti on mitterahalisi hüvitisi. Miller ja Cowhey rõhutavad järgmist:

Mis tahes föderaalmaksu küsimused?

Jason ütles mulle, et ei tohiks olla föderaalseid maksuküsimusi. 2013. aastal teatas IRS, et ta tunnustab föderaalse maksustamise eesmärgil abielude kehtivust Revenue Presidendi määrusega 2013-17 , vastuseks Riigikohtu lahendile Ameerika Ühendriikides v. Windsoris. Seega, alates sellest ajast on samasooliste abielupaaride puhul nõutud 1040-ndate aastate esitamist abielus olevate isikutega.

Nii et kõik probleemid peaksid olema riigi tasandil.

Riigi maksutulude läbivaatamine

Riikides, kus sama-sugu abielu on seaduslikult tunnustatud, ei tohiks olla ka maksude muutusi. Nendes riikides võivad abielupaarid esitada nii föderaalse kui ka riigipoolse tagasipöördumise. Nii et siin ei tohiks olla mingeid probleeme.

Riikides, kus sama sugu abielu ei tunnustatud, siin on meil maksude muutused. Eelkõige on meil võimalus varem esitatud riiklikke maksudeklaratsioone muuta, et muuta esitamise staatust ja arvutada maks.

Muutunud tagasisaatmine on kasulik, kui inimesed saaksid riigilt täiendavaid toetusi. Edaspidi, "kui nad oleksid abielus, esitaksid nad oma 2014. aasta laiendatud maksudeklaratsioonidega abieluna," ütleb Miller ja Cowhey.

Läbivaatamisprotsessi alustamiseks on hea koht föderaalse tuluga (mis on esitatud mõne abielus registreerimise staatusega) ja seda kasutatakse riigi tagasisaatmise ettevalmistamiseks. Järgmisena võrdle riiklikke maksudeklaratsioone (nii uus, kui abielus ja kaks varem esitatud tagasipöördumist, kui mitte abielus) ja analüüsige erinevusi. Pange tähele, kas teie riiklik maks oleks väiksem, kui esitate riigist laekumise uuesti kui abielus.

"Hoidke natuke ette," märkis Dinesen, et näha, kas riigilt on konkreetsed juhised, näiteks lihtsustatud protseduurid. " Miller ja Cowhey kajastavad seda muret. "See võtab neid mõnda aega selle rakendamiseks ja töötlemiseks," ütlesid nad, viidates tulude osariikidele.

"Üldine mõtteprotsess seisneb selles, et riigid järgivad seda, mida teised riigid on teinud, kuid me ei tea, ja protseduurid võivad riigiti olla erinevad."

Võiksin soovitada järgmist. Oleksime saanud muudatused välja töötada ja valmis minema ning seejärel panna kõik lõpetused nende juurde, kui riik avaldab juhised tõhusa töötlemise hõlbustamiseks.

Jälgige neid piiranguid

Mõned riigid järgivad föderaalseid reegleid; teistel riikidel on oma reeglid. Föderaalseaduse kohaselt on inimestel kolm aastat alates esialgse taotluse esitamise tähtpäeva, et esitada muudetud tagasimakse ja saada tagasimakse. Näiteks 2012. aasta maksudeklaratsioon oli esialgne tähtaeg 15. aprillil 2013. Lisage kolm aastat ja see on 15. aprill 2016. Seega on 2012. aasta avatud aasta ja tagasimaksed on endiselt võimalikud, kui muudate. 2011. aasta on keeruline. Kui isik on esitanud 15. aprillil 2012 või enne seda tähtaega, siis on nende tähtaeg juba suletud, kuna kolmeaastane märk oli 15. aprill 2015. Kui aga isik esitas pikenduse, siis jääb 2011. aastaks endiselt tagasimaksete avamise aasta, kuid alles 2015. aasta 15. oktoobrini.

See on föderaalne reegel . Kontrollige oma riigi tulude osakonda, et kontrollida riigipõhist tagasimaksenõuete piirangut.

Piirangutega seotud erand:

Hoidke kindlasti foorumi ja riigi vaheliste ülekannete püsivate erinevuste osas

Harvadel juhtudel, kui olete esitanud abielu föderaalse tulu, kuid vallalise riigi tagasitulek, võib see olla erinev:

Kui te ei kavatse seda muuta, siis jäävad need erinevad ülekandetasud. Märkige kõik sellised erinevused oma alalises failis.

Vaadake riigi tasandi pärandimaksuküsimusi üle

Ainult kolmes riigis, mis keelas samasooliste abielude, on riigi tasandi pärandimaks. Ja see oleks Kentucky, Nebraska ja Tennessee, millele Miller ja Cowhey märkisid mulle. Prospektiivselt peaksid kliendid, kellel juba on kinnisvaraplaan, "minna ja vaatama oma plaani," soovivad Miller ja Cowhey.

Ja tagasiulatuvalt peaksid kõik abikaasat läbinud kliendid viimastel aastatel oma kinnisvara maksudeklaratsioonid üle vaatama, et näha, kas on võimalik saada ülemäärast kinnisvaramaksu.

Vaadake kinnipidamist

Üksikisikud võivad soovida esitada uusi kinnipeetavaid toetusi, et kohandada oma riigi kinnipidamist abielust. Kuid Dinesen hoiatas, et mõnikord vajab inimene kõrgemat kinnipidamist, mis tuleneb ühekordsetest kinnipidamisarvutustest. Seega on soovituseks vaadata riigi taseme kinnipidamine ja kohandada vastavalt eeldatavale 2015. aasta riigilõivule.

Vaadake W-2 vorme üle

"Vaadake hoolikalt nende W-2-sid," ütles Miller ja Cowhey, "mõned tööandjad ei parandanud oma W-2-d ​​kunagi ja kaasnevad jätkuvalt abikaasa kasuks kui maksustatav palk."

Selline tava, mis nägi ette, et samasooliste abikaasade hüvitiste lisamine maksustatavatesse palkadesse tuleks 2013. aastal tuleneda, kui IRS väljastas reeglite kehtestamise aastateks 2013-17 . See on võimalus üksikisikule tagasi maksta ülemäärast tulumaksu ja FICA-d ning tööandjal tagasi saada oma osa ülemakstud FICA-st.

Eelnevalt planeeritakse

Obergefelli juhtumil on samasooliste abielupaaride puhul samad maksustamise võimalused ja lõksud nagu heteroseksuaalsed abielupaarid.

Ühest küljest kaasneb ühine maksudeklaratsioon koos solidaarsete kohustustega. "Kui olete selle allkirjastanud, siis kinnitate, et te teate kõike, mis seal on," hoiatab Miller ja Cowhey.

Paragrahvide puhul, kes on praegu vallalised, oleks mõistlik vaadata läbi kõik abielulahutuse maksusoodustused ja -puhtused. Miller ja Cowhey mainisid vaid mõnda nendest valdkondadest, kus abielupaaride valikul võib olla märkimisväärne mõju maksule: kahjumite võtmine, pesta müümise reegel, krediidi vastuvõtmine ja seotud osapoolte vahelised tehingud. Vastuvõtmise krediit on eriti tähelepanuväärne. "Kui te võtate oma abikaasa lapse, ei saa te krediiti võtta, see on kuni kolmteist tuhat dollarit," viitavad Miller ja Cowhey. Kui aga sama laps võtab lapse enne abielu sõlmimist, võib lapsendaja krediit saada.