Tähtsamad sätted, mis mõjutavad üksikisikuid
Full text : HR 2029 Congress.gov.
Hinnangulised eelarvemõjud : vähendab föderaalse maksutulu 621,951 miljardi dollari võrra kümne aasta jooksul 2016. aastast kuni 2025. aasta (maksunduse ühiskomitee, JCX-143-15, pdf).
Tehniline selgitus : Maksukomitee ühiskomitee, JCX-144-15, pdf.
| Individuaalsed tulumaksuseadused | ||
| Kasu | ||
Tervishoiuteenuste hüvitised valitsuse töötajatele | Muuda | 2015/12/18 ja edasi |
Massiülekanded ja parkla | Alaline pariteet | 2015 ja edasi |
| Tulu | ||
Põhitöökohtade võlgnevuse tühistamine | Laiendatud muudatustega | kuni 2016. aastani |
Mitteresidendist välismaalase poolt saadud dividendid | Alaline | 2015 ja edasi |
Töökolledžite programmi raames saadud summade väljaarvamine | Uus | 2016 |
Ebaõigesti kinnipeetud isikute poolt teatud summade väljajätmine brutotulust | Uus | kõik maksustamisajad |
100% -lise kasu väljajätmine teatud väikeettevõtete aktsia kohta | Alaline | 2015 ja edasi |
Kvalifitseeritud tsooni akadeemia võlakirjad | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
| Mahaarvamised | ||
Heategevuslikud sissemaksed kapitali suurendamiseks kinnisvara valmistatud eesmärgil | Alaline | 2015 ja edasi |
Õpetaja kulude mahaarvamine | Pidev muutustega | 2015; muudatused alates 2016. aastast |
Hüpoteekide kindlustusmaksete mahaarvamine | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Müügimaksu mahaarvamine | Alaline | 2015 ja edasi |
Õppemaksu ja tasude mahaarvamine | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
| Autorid | ||
Alternatiivne kütuseauto tankimine vara maksukrediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Ameerika võimaluse maksukrediit | Pidev muutustega | |
Laste maksukrediit | Pidev muutustega | |
Kütuseelementidega sõidukite arv | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Teenitud tulumaksukrediit | Pidev muutustega | |
Electric mootorratta maksukrediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
American Opportunity Tax Credit nõutav tööandja identifitseerimisnumber | Uus | alates 2016. aastast |
Mitteäriline energia vara maksukrediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Tulenenud sissetulekukrediidi, laste maksukrediidi ja Ameerika võimaluste maksukrediidi tagasiulatuvate nõuete ennetamine | Uus | 2015/12/18 ja edasi |
| Maksu-eelistatud säästuplaanid | ||
Heategevuslik IRA levik | Alaline | |
Tuumamaterjalide kullerite, Ameerika Ühendriikide Capitol Politsei, Riigikohtu politsei ja diplomaatiliste julgeoleku erivolituste varajane pensionile minek | Muuda | 2016 |
Ellemiskoha nõuete kõrvaldamine kvalifitseeritud ABLE programmide jaoks | Muudatused | 2015 |
Teatavate lennupiletite maksete summa ülekandmine | Tagasiulatuv muutus | 2014 |
Muudest pensionikavadest lubatud ülekantavad SIMPLE pensionikontodesse | Muuda | 2015/12/18 ja edasi |
Kolledži säästukavad 529 | Muudatused | 2016 |
| IRS-protseduur | ||
Maksuvabastuse pikendamise ennetamine relvajõudude liikmetele, kes on haavatavatest tsoonidest põhjustatud vigastuste tõttu haiglaraviks | Muuda | kõik maksustamisajad |
Individuaalse maksumaksja identifitseerimisnumbrite väljaandmise kord | Uus | 2015/12/18 ja edasi |
| Karistused üksikisiku maksumaksjatele | ||
Karistused, mis tulenevad sobimatust tagastatavast krediidist | Muudatused | 2015/12/18 ja edasi |
Maksumaksjate piirangud, kes nõudsid ebaõigesti krediiti eelmisel aastal | Uus | alates 2016. aastast |
| Karistused maksutegijate jaoks | ||
Laste maksukrediidi ja Ameerika võimaluste maksukrediidi tulude nõuetekohane hoolsus | Uus | alates 2016. aastast |
Karistatakse tasulistele ettekandjatele, kes tegelevad tahtliku või hoolimatu käitumisega | Muudatused | 2015/12/18 ja edasi |
Individuaalse tulumaksuseaduse lühikesed kokkuvõtted
Töötaja soodustused
Tervishoiuteenuste hüvitised valitsemissektori töötajatele: riiklike töötajate tervise- ja õnnetusplaanid võivad kasutada vabatahtlike töövõtjate abisaajate ühendusi meditsiinilise usalduse tüübina, mis maksustavad maksuvabastust raviteenuste eest lisaks riiklike seadusandlike organite või usaldusisikute poolt lubatud maksuhalduritele vabastatud otsused IRSist. Tasub hüvitiste eest pärast 18. detsembrit 2015.
Masstranspordi ja parkimisabi hüvitised : 2015. aasta maksustamisaastaks ja edasiarendamiseks on maksimaalse maksuvaba kasu massitransiidile, autoparkimisele ja parkimisega seotud hüvitistele kuni 175 dollarit kuus. Varem oli erinevusi: maksimaalselt 100 dollarit kuus massitranspordi hüvitiste ja autoparkimise eest ning maksimaalselt 175 eurot kuus parkimisabile.
Tulude välistused
Põhitöökohtade võlgnevuse tühistamine : pikendatakse kuni 2016. aastani koos muudatustega.
Selle sätte kohaselt võivad maksumaksjad välistada oma sissetulekust föderaalse maksustamise eesmärgil kuni 2 miljonit dollarit omandamise võlg nende peamist elukohta, mille andja või lahkunud laenuandja (näiteks sulgemismenetluse kaudu). Muudatus: maksumaksjad võivad jätta võlgade andmisest kõrvale jätmise pärast 2016. aastat seni, kuni maksumaksja ja laenuandja on sisestanud siduva kirjaliku kokkuleppe võla tühistamiseks hiljemalt 31. detsembril 2016.
Töökolledžite programmi raames saadud summade väljaarvamine: 2016. aasta maksustamisaastal võivad õpilased välja jätta oma töötasu maksed, mis laekuvad töökolledži käimasolevast üliõpilase töö- ja õppetööprogrammist. Maksuvaba ravi saamise tingimuseks peab olema töö- ja õppetööprogramm.
Ebaõigesti kinnipeetud isikute poolt teatud summade väljajätmine brutosissetulekust: Uus jagu 139F näeb ette, et saadud raha, kuna isik oli süüdi mõistetud kuriteos, mille ta ei pannud toime, on tulumaksust maha arvatud. Kvalifitseerimiseks peab isik olema süüdi mõistetud föderaalse või riigi õiguse alusel kuriteos, isik või tema kätte kogu või osa oma vanglakaristusest ning on andnud armu, andis meelevalduse või amnestia, kuna isik oli süütu või kohtuotsus tühistati või vabanenud pärast uut uuringut. Välistamine kehtib alates 2016. aasta maksustamisaastast ja on kõigi eelmiste maksustamisaastate suhtes tagasiulatuv. PATH sisaldab spetsiaalset loobumist tavapärasest 3-aastasest maksutagastuse piirangute seadusest, mis võimaldab mõjutatud isikutel esitada muudetud maksutaotlusi ja ülemäärast maksu tagastamise nõudeid, kui toetusetaotlus esitatakse enne 18. detsembrit 2016.
100% -lise kasumi väljajätmine teatud väikeettevõtete aktsia kohta: pikendatakse 2015. aasta maksustamisaastate ja edasi.
Kapitali kasvutulu kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiatel C-korporatsioonis on föderaalse tulumaksust täielikult välistatud, kui investor hoiab aktsiaid enam kui viie aasta jooksul.
Kvalifitseeritud tsooni akadeemiate võlakirjad: pikendatud 2015 ja 2016 maksuaastate jaoks. Kuni 400 miljonit dollarit kvalifitseeritud vööndite akadeemia võlakirjadel on lubatud välja anda igal aastal.
Mahaarvamised
Õpetaja kulude mahaarvamine : PATH muudab õpetaja kulude puhul ülaltoodud mahaarvamise kolme muudatust. Esiteks laiendab see mahaarvamist püsivalt. Mahaarvamine lõppes 2014. aasta lõpus. Hariduskulude mahaarvamine on saadaval 2015. aasta maksustamisaastaks ja edaspidiseks. Teiseks hakatakse 2016. aasta maksustamisperioodil indekseerima selle mahaarvamise 250 dollari suuruse inflatsiooni. Alates 2016. aastast võivad haridustöötajad peale klassiruumi tarnete maha arvata ka erialase täiendõppe kursusi.
Õppemaksu ja tasude mahaarvamine : pikendatakse 2015. ja 2016. maksuaastale.
Hüpoteekide kindlustusmaksete mahaarvamine : pikendatud 2015 ja 2016 maksuaastate jaoks. Selle sätte kohaselt võivad üksikisikud lisada hüpoteeklaenude intresside mahaarvamise hüpoteegi kindlustusmaksete kulud.
Müügimaksu mahaarvamine : see üksikasjalik mahaarvamine on lõppenud 2014. aasta lõpus. PATH taastab 2015. majandusaastal müügimaksu mahaarvamise ja teeb mahaarvamise püsivaks. Elementaatorid valivad riigist kõrgema ja kohaliku tulumaksu või riigi ja kohalike müügimaksude vahel.
Erireegel heategevuslike sissemaksete tegemiseks kinnisvara eesmärgil loodud kinnisvara omandamiseks : see erireegel lõppes 2014. aasta lõpus ja PATH muudab selle reegli nüüd püsivaks. See on efektiivne 2015. aasta maksustamisaastaks ja edaspidiseks. Selle erireegli kohaselt on maksumaksjal lubatud heategevusena maha arvata (õiglasel turuväärtusel kuni 50% nende kohandatud brutotulust), et kogu või osa kinnisvarast annetada kvalifitseeritud heategevusorganisatsioonile kaitse eesmärgil. Annetuse ülejääk, üle 50% korrigeeritud brutotulupiirist, kantakse edasi kuni 15 aastani. Selle erireegli puudumisel oleksid säilitusannetused piiratud 30% korrigeeritud brutosissetulekust viieaastase ülekandeperioodiga.
Maksukrediit
Ameerika võimaluse maksukrediit : algselt ajutise asendusena loodetavast krediidile anti Ameerika võimaliku krediidi tähtaeg 2017. aasta lõpuks. PATH kustutab selle aegumiskuu, muutes USA võimaluse krediidi maksukoodeksiks püsivaks tunnuseks. Muid muudatusi ei tehtud: kuidas Ameerika võimaluste krediit arvutatakse ja kes vastavad, jäävad samaks.
Ameerika võimaluste maksukrediidi jaoks nõutav tööandja identifitseerimisnumber: üksikisikud peavad Ameerika võimaluse maksukrediidi nõudes kandideerima haridusasutuse tööandja identifitseerimisnumbri, mida nad osalesid (mis on esitatud vormis 1098-T). See muudatus kehtib 2016. aasta maksustamisaastaks ja läheb edasi.
Laste maksukrediit : lapsetoetuse tagasimakstava osa arvutamiseks on kaks meetodit. Üks meetod mõõdab inimese teenitud tulu üle 3000 dollari ja korrutab seda 15 protsendi võrra. See 3000-dollariline künnist oli algselt ajutine muudatus aastatel 2009-2017, läviväärtusest 10 000 dollarit. PATH muudab püsivaks 3000-dollarine künnise ja seda künnist ei indekseerita inflatsiooni suhtes.
Teenitud tulumaksukrediit : PATH muudab teenitud tulu krediidi kaks muutust. Esiteks muudab see kolme või enama ülalpeetava peredega püsivaks kõrgema teenitud tulumaksu. (Kõnealuse sätte tähtaeg lõpeb 2017. aasta lõpus.) Teiseks muudab abielupaaride ühine esitamine püsivaks kõrgema järkjärgulise piirmäära.
Tuleneva tulu tagasimaksmise nõude , laste maksuvähenduse ja USA võimaliku maksukrediidi tagasiulatuvate nõuete vältimine: kehtib pärast 18. detsembrit 2015 esitatud maksudeklaratsioonide alusel. Üksikisikud ei tohi nõuda EITKi, CTC ega AOTC-d ühegi isiku (olenemata sellest, kas nad ise või ülalpeetavad ), kellel on SSN, ITIN või ATIN välja pärast tagasimaksetähtpäeva esitamist.
Mitteäriline energia vara maksukrediit : pikendatakse 2015. ja 2016. maksuaastale. 2016. maksuaastaks peavad aknad, katuseaknad ja uksed vastama Energy Star 6.0 standarditele, et krediiti saada.
Alternatiivne kütuseauto tankimine vara maksukrediit: pikendatakse 2015 ja 2016.
Elektrimootori maksukrediit: pikendati 2015. ja 2016. maksuaastale. Nimetatud maksukrediit lõppes 2013. aasta lõpus ja seda ei pikendata 2014. majandusaastaks. Laiendamine kehtib ainult elektrimootoritele. Kolmerattaliste elektriautode maksukrediiti ei uuendata.
Kütuseelementidega sõidukite arv: pikendatud 2015 ja 2016.
Maksu-eelistatud hoiukontod
Heategevuslikud IRA jaotused : püsivalt laiendatud. Selle sätte kehtivusaeg lõppes 2014. aasta lõpus. PATH taastab kvalifitseeritud heategevusliku levitamise 2015. aastaks ja jätkub. Selle stiimuli raames saavad inimesed annetada heategevus otse oma traditsioonilisest isiklikust vanaduskontost (IRA) või Roth IRA-st. Kvalifitseeritud heategevuslikud väljamaksed ei kuulu brutotulu, mis tähendab, et üksikisikud ei sisalda oma sissetulekuna annetatud summa väärtust. Samamoodi ei kajastata kvalifitseeritud heategevuslikku levitamist isiku individuaalsete mahaarvamiste osana. Kvalifitseeritud heategevuslikud jaotused arvestatakse aastaks vajalike miinimumsissetulekute täitmisega.
Tuumamaterjalide kullerite, Ameerika Ühendriikide Capitol Politsei, Riigikohtu politsei ja diplomaatiliste julgeoleku eriametnike varajane pensionileminek: sellised töötajad võivad jaotada oma riiklikust kindlaksmääratud hüvitisest või kindlaksmääratud sissemaksega pensionikavadest, ilma et see hõlmaks 10% varase jaotamise tulumaksu kui töötaja eraldab teenistusest pärast 50. eluaastat. See on erand üldisest reeglist, mille kohaselt saavad üksikisikud oma grupi pensionikava pärast 55-aastast ja teenistusest lahku saada. Eeldatav maksustamisaasta 2016.
Kvalifitseeritud ABLE programmide elukohanõude kaotamine: kaks muudatust, mis kehtivad 2015. aasta maksustamisaastal ja lähevad edasi. (1) PATH kõrvaldab nõude, et ABLE kontod tuleb luua samas seisundis, kus kontoomanik on resident. (2) PATH lubab ümberpaigutamist kollektsiooni säästukavadest 529-st ilma sanktsioonideta, kuni ABLE sissemaksetest aastas. Liigne ümberstruktureerimiskulud kajastatakse jaotusvõrgu brutotulus.
Teatavate lennuettevõtjate maksemäärade ümbersuunamine: teatud kindlad hüvitiste plaanid, mida lennukompanii töötajad maksavad, võib tõmmata ilma tavapärasest IRA maksutagatiseta. Tagasiulatuv 2014. aastaks.
Muudest pensionile jäämistest vabastatud ümberpaigutamised SIMPLE-i pensionikontodesse: pärast seda, kui töötaja osaleb esimesena SIMPLE IRA-s , osales töötaja pärast kahe aasta möödumist, mis järgneb kuupäevale, võib töötaja üle kanda ülejäänud grupieranditest (nt 401 (k) plaanid) ja traditsioonilised IRAd oma SIMPLE IRA-sse. Kehtivad pärast 18. detsember 2015 2015. aasta ümberkorraldamist.
Kolledži säästukavad 529 jaotis : 3 muudatust. (1) QHEE arvutiseadmete, välisseadmete, tarkvara, internetiühenduse ja nendega seotud teenuste jaoks QHEE ainult juhul, kui seadmeid, tarkvara või teenuseid kasutatakse peamiselt abisaaja poolt igal aastal, mil abisaaja on registreerunud abikõlblikus haridusasutuses. (2) Kehtetuks tunnistatakse reeglid, mis näevad ette, et kontod tuleb koondada maksumaksja sissetuleku hulka kuuluva jaotuse summa arvutamiseks. Tulu nüüd arvutatakse jaotamise jaotusvõrgu põhjal, mitte koondalustel. (3) Uus reegel: kui määratud toetusesaaja saab kõrgema hariduse kulude hüvitamise, ei maksustata tagastatavate kulude katmiseks kasutatud jaotust maksu, kui toetusesaaja tagastab summa 529-kava jaoks 60 päeva jooksul alates tagasimakse saamine. Tõhus alates 2015. aasta maksustamisaastast ja edasi.
IRS-protseduur
Maksuvabastuse pikendamise ennetamine relvajõudude liikmetele, kes on haavatavatest tsoonidest põhjustatud vigastuste tagajärjel haiglaravil. Tavaliselt on IRS-l kümme aastat maksude kogumisest alates hindamise kuupäevast. Seda 10-aastast perioodi saab pikendada. Eelkõige pikeneb see kümneaastane periood ajavahemikuks, mil isik on aktiivses sõjaväelises tegevuses määratud võitluses, millele lisanduvad 180 päeva pärast nende aktiivse teenistuse lõppu. Selle uue sättega selgitatakse, et kui isik satub võitlustsoonis vigastuste tagajärjel haiglasse, siis ei pikendata igat jätkuvat haiglaravi, mis ületab aktiivse teenistusaja pikkust 180 päeva võrra, 10-aastast kogumispensioni kehtivust. See säte on jõus tagasiulatuvalt ja läheb edasi.
Individuaalse maksumaksja identifitseerimisnumbrite väljastamise uued menetlused: jõustub alates 18. detsembrist 2015.
Karistused üksikisiku maksumaksjatele
Karistused, mis on tingitud sobimatust tagastatavast krediidist: IRS võib nüüd sisaldada tagastatavaid krediiti üle täpsusega seotud karistuse ja pettusekaotuse arvutamisel tagastatava tulumaksu kohta. IRS võib nõuda ka 20% -lise vigase nõude trahvi teenitud tulu krediidi saamiseks. See muudatus on efektiivne nii edasi kui tagasiulatuvalt. See kehtib pärast 18. detsembrit 2015 esitatud maksudeklaratsioonide kohta ja selle kuupäeva või enne seda esitatud tulu, kui hindamisperioodi tähtaeg ei ole möödunud. Vigade nõuete rikkumise muutmine kehtib pärast jõustumiskuupäeva esitatud nõuete kohta.
Maksumaksjate piirangud, kes ebaõigesti väitsid eelmise aasta krediidid: kui üksikisik taotleb lapse maksukrediiti , lükkab IRS hiljem krediidi tagasi ja maksumaksja krediidi nõudmine tuleneb pettusest, siis üksikisik ei tohi lapsele nõuda Järgmise kümne aasta maksukrediit. Kui aga maksumaksja nõue väidetavalt tuleneb eeskirjade hoolimatust või tahtlikust eiramisest, ei saa üksikisik taotleda lapse maksukrediiti järgmiseks kaheks aastaks. Sama piirang kehtib ka USA võimalike maksukrediiti käsitlevate nõuete kohta: kümme aastat pettuse ja 2 aastat eeskirjade hoolimatute või tahtlike rikkumiste eest.
Karistused maksuteguritele
Laste maksukrediidi ja Ameerika võimaluste maksukrediidi tulude nõuetekohane täitmine: PATH nõuab ebaõigete nõuete vähendamiseks maksuametnikele nõuetekohase hoolsuse nõudeid, kui koostatakse maksudeklaratsioone, mille puhul klient taotleb lapse maksukrediiti või American Opportunity tax credit . Nõuded ja karistused sarnanevad teenitud tulumaksukrediidi nõuetekohase hoolsusega. See kehtib alates 2016. aastast.
Karistuseks tasulistele ettekirjutajale, kes tegelevad tahtliku või hoolimatu käitumisega: selle karistuse suurenemine on suurem kui 5000 $ või 75% tuludest, mis saadi (või tuletatakse) ettekandjalt seoses maksudeklaratsioonide või toetusnõuetega, mille kohta ettekandja tahtlikult või hoolimat käitumist taandades. Kõrgem karistus kehtib alates 18. detsembrist 2015. Karistus oli suurem kui 1000 dollarit ehk 50% tuludest, mille koostas ettekandja seoses maksudeklaratsiooniga. Väidetav väide peab olema tingitud põhjendamatust positsioonist, mis on mis tahes positsioon, mida ettekandja ei usu mõistlikum, tõenäolisemalt kui seda, et seda ei toetata, välja arvatud juhul, kui see positsioon on avaldatud tagasipöördumise ajal või kui postitus on märkimisväärne. Kohtade puhul, mis vastavad maksukatkestuse või loetletud tehingu või aruandva tehingu määratlusele, peab ettekandjal olema mõistlik veendumus, et positsioon on tõenäoliselt tõenäolisem, kui seda ei toeta.
| Ettevõtete maksusätted | ||
| Informatsioon Aruandlus | ||
Vormi W-2 ja vormi 1099-MISC esitamise tähtajad | Muuda | alates 2017. aastast |
Ohutu väikeste ja keskmise suurusega vigu info saamiseks | Muuda | alates 2017. aastast |
Vormil 1098-T on esitatud ainult õppemaksu, mida tegelikult makstakse | Muuda | alates 2016. aastast |
| Ettevõtte tulu | ||
Kaheksa-aastane aktsepteerimisperiood elektritranspordi omandiõiguse müügist saadava kasu saamiseks | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
S-ettevõtte äratundmisperioodi vähendamine sisseehitatud kasumimaksu vähendamiseks | Alaline | |
Maksuvabade organisatsioonide sõltumatu ettevõtte maksustatav tulu | Alaline | |
| Ettevõtte mahaarvamine ja amortisatsioon | ||
15-aastane otsene kulude katmine kvalifitseeritud renditööde parenduste, kvalifitseeritud restoranidehoonete ja täiustuste jaoks ning kvalifitseeritud jaemüügi parandamine: | Alaline | |
Rassihobuste 3-aastane amortisatsioon | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
7-aastane amortisatsioon motospordi jaoks meelelahutuskomplekside jaoks | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
India kinnisvarainvesteeringute kiirendatud kulum | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Põhivara kohandamine S korporatsioonide heategevuslike sissemaksete vara | Alaline | |
Boonuse amortisatsioon | Pidev muutustega | |
2. põlvkonna biokütuse taimeomandi boonuse kulum | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Toiduainete inventuuri heategevuslikud panused | Alaline | |
Puerto Rico majapidamiste tootmistegevuse mahaarvamine | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Energiatõhusa kaubandushoone omandi mahaarvamise valimine | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Filmi ja televisiooni valimine kuludeks ja elav teatriprojektsioonid | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Kaupade valimine kaevanduse ohutusseadmetesse | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Võimenduspiirkonna maksusoodustused | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Jaotis 179 Kallinev | Pidev muutustega | |
| Ettevõtte maksukrediit | ||
Ameerika Samoa majandusarengu krediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Biodiisel ja taastuvad diislikütused | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Krediidivõimalus energiatõhusatele uutele kodudele | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Krediidivõimalus taastuvatest energiaallikatest toodetud energia tootmiseks | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Krediit India söe rajatiste tootmise eest | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Tööandja palgakrediit töötavatele töötajatele | Pidev muutustega | |
India tööhõive maksukrediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Mine päästemeeskonna koolitus maksukrediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Uus turg maksukrediit | Laiendatud | |
Raudtee rööbastee hooldus maksukrediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Teadus- ja arendustegevuse maksukrediit | Pidev muutustega | |
Teise põlvkonna biokütuse tootjate maksukrediit | Laiendatud | kuni 2016. aastani |
Töövõimaluste maksukrediit | Laiendatud | |
| Aktsiisimaksud | ||
Meditsiiniseadme aktsiisimaks | Peatatud | kalendriaastatel 2016 ja 2017 |
| Rahvusvahelise äri | ||
F alajao erand aktiivse finantseerimise tulude kohta | Alaline | |
Maksete läbivaatus välismaiste välismaiste korporatsioonide vahel välismaiste isiklike valdusettevõtjate reeglite järgi | Laiendatud | kuni 2019. aastani |
Ettevõtte maksusätete lühikesed kokkuvõtted
Ettevõtete teavitamine
Vormi W-2 ja vormi 1099-MISC esitamise tähtajad: vormid W-2 ja vorm 1099-MISC tuleb esitada 31. jaanuariks pärast kalendriaasta lõppu. See on sama tähtaeg nende avalduste esitamiseks töötajatele ja makse saajatele. Ettevõtetel ei ole enam õigust laiendatud taotluse esitamise tähtpäevaks (28. veebruariks paberitöötlejatele ja 31. märtsiks elektroonilistele dokumentidele). See uus tähtaeg jõustub 2016. kalendriaastal.
Lisaks sellele annab PATH IRS-ile korralduse mitte maksta teenitud tulumaksu krediidiga seotud krediiti ega tagasimakseid või täiendavat laste maksukrediiti enne 15. veebruari . Arvatavasti annab see SSA-le ja IRS-le piisavalt aega kõigi sissetulevate W-2 ja 1099-MISC vormide töötlemiseks ja nende vastavusseadmiseks üksikute maksudeklaratsioonidega EITC ja ACTC sobivuse kontrollimiseks. EITC ja CTCga seotud tagasimaksete väljaandmise veebruar 15 jõustub 2016. kalendriaastal esitatud maksudeklaratsioonide kohta.
Turvaline sadam vähese tähtsusega vigade kohta teabe tagasitoomisel: alates 2017. kalendriaastast võivad ettevõtjad tugineda turvalise sadama eeskirjale, et vältida karistust, kui ei esitata korrektset informatsiooni, ega trahvi, kui ei esitata õiget saaja avaldust. Turvalise sadama reegel: "informatsiooni tagasimakse või makse saaja avaldus on muidu õigesti esitatud, kuid sisaldab sellise tagasimaksmise või avalduse esitamiseks nõutava summa vähese tähtsusega viga. Üldiselt on teabe tagasisaamiseks või avaldust ei pea parandama, kui ühegi summa viga ei ületa 100. Veal on kinnipidamise või varude kinnipidamise summa aruandluse osas madalam künnist 25 dollarit (JCX-144-15, lk 124). .
Vormil 1098-T esitatakse ainult õppemaksu. See kehtib kalendriaasta 2016 kohta ja jätkub, haridusasutused peavad aru andma ainult kogu kvalifitseeritud õpingute ja seotud kulude kogusummast, mida isik tegelikult kalendriaasta jooksul maksis. Varem võisid haridusasutused teatada kas tegelikult makstud summadest või aasta jooksul arvele võetud summadest.
Ettevõtte tulu
Kvalifitseeruva elektrilise ülekande vara müügist saadava kasu saamiseks kaheksa aastat kestnud tähtaeg: pikendatakse 2015. ja 2016. majandusaasta kohta.
S-ettevõtte äratundmisperioodi vähendamine sisseehitatud kasumimaksu puhul: püsivalt muutub 10 aastat kuni 5 aastat tunnustamisperiood, mille jooksul võib S-ettevõtte, reguleeritud investeerimisühingu või kinnisvarainvesteeringu ettevõtte suhtes kohaldada ettevõtte tulumaksu vara kasumilt kui ta varem oli C-korporatsioon või sai C-korporatsioonist kinnisvara.
Maksuvabade organisatsioonide sõltumatu ettevõtte maksustatav tulu: PATH laiendab alaliselt renditulu, autoritasu, annuiteedi ja intressitulu, mille maksuvabastust omav organisatsioon kontrollib vähemalt 50%, intressitulust. Selle erireegli kohaselt võib kontrollitavate tütarettevõtete saadud renditasud ja muud tulumaksukohustused, mis ületavad turuväärtusest tulenevaid eeskirju, maksustada kui mitteseotud äritulud ja neile võidakse kohaldada 20% trahvi. Selle sätte kehtivusaeg lõppes 2014. aasta lõpus ja taastatakse 2015. aastaks ja edaspidiseks.
Äri mahaarvamine ja amortisatsioon
Võistlushobuste 3-aastane amortisatsioon: pikendatakse 2015. ja 2016. maksuaastale.
7-aastane amortisatsioon motospordi jaoks meelelahutuskomplekside jaoks: pikendatud 2015 ja 2016 maksustamisaastatele.
15-aastane otsene kulude katmine kvalifitseeritud rendisoovituse täiustuste, kvalifitseeritud restoranidehoonete ja paranduste ning kvalifitseeritud jaemüügieelsete lahenduste jaoks: püsivalt pikendatud ja saadaval 2015. aasta maksustamisaastaks ja edasi.
India kinnisvarainvesteeringute puhul kasutatava kinnisvarainvesteeringu aeglustatud amortisatsiooniperioodid: pikendatakse 2015. ja 2016. maksuaastale. 2016. maksuaastaks saavad maksumaksjad valida selle kiirendatud amortisatsioonikava iga klassi kaupa.
Põhivara korrigeerimine S korporatsioonide tegemisel heategevusliku sissemakse vara: Pikemas perspektiivis. Kui alapeatükist S annetab rahale või varale heategevuseks annetuse väärtuse aktsionärile 1040. Aktsionär võtab heategevusliku annetuse üksikasjaliku mahaarvamise eesmärgil ja vähendab tema väärtust S-ettevõtte aktsiaosas. Summa, mille võrra S korporatiivse vara baasi vähendatakse, on aktsionäri proportsionaalne osa annetatud vara korrigeeritud alustel. (Põhiregulatsiooni põhimõte on lõppenud 2014. aasta lõpus ja see taastatakse 2015. eelarveaastaks ja edaspidiseks.)
Bonuse amortisatsioon: laiendatud kuni 2019 koos muudatustega. Maksumaksjad saavad korrapäraseks amortisatsiooniks lisaks täiendava amortisatsiooni võtta 50% seadmete ja vara korrigeeritud baasist. PATH pikendab boonuste amortisatsiooni 2019. aasta seisuga järgmiste muudatustega. Boonuste amortisatsiooni suurus on 50% korrigeeritud baasist 2015., 2016. ja 2017. majandusaastal; 40% 2018. aasta maksustamisperioodil; ja 2019 maksuaastaks 30%. Täiendavad 8000 USD boonuste amortisatsioon on autodele lubatud 2015, 2016 ja 2017 maksustamisaastaks; 2018. aastaks täiendav 6400 dollarit; ja 2019. aastaks täiendavalt 4800 dollarit. PATH laieneb ka 2019. aasta valimistel, et kiirendada AMT krediiti boonuse amortisatsiooni asemel.
Teise põlvkonna biokütuse taimse vara boonuse kulum: pikendatakse 2015. ja 2016. majandusaastal.
Toiduainete heategevuslikud osamaksud: püsivalt laiendatud. See mahaarvamine on saadaval 2015. ja eelarveaastatele. PATH teeb ka kolm muudatust toiduainete inventuuri heategevusorganisatsioonidele annetamise erieeskirjadesse. Esiteks saavad ettevõtlusmaksumaksjad maha arvata kuni 15% ettevõtte maksustatavast tulust (see oli 10% 2014. ja varasemate maksuaastate puhul). Teiseks võivad maksumaksjad teatavatel asjaoludel valida toiduainete inventuuri aluseks 25% toote objekti õiglasest turuväärtusest. Kolmandaks tutvustab PATH eeldusi, mida saab kasutada annetatud toiduainete väärtuse määramisel.
Puerto Rico majapidamiste tootmistegevusest mahaarvamine: pikendatakse 2015. ja 2016. maksuaastale.
Energiatõhusa kaubandusliku kinnisvaraobjekti mahaarvamise valimine: pikendatakse 2015. ja 2016. majandusaastal.
Kulu- ja teleringhäälingu valimine ja live-teatriprojektsioonid: pikendatakse 2015. ja 2016. aasta maksuaastate jaoks. 2016. aasta maksustamisaasta jaoks on selle erireegli puhul ka reaalajas teatriprojektid.
Kaevandamise kulude kandmine kaevanduse ohutusseadmetesse: pikendatakse 2015. ja 2016. aasta maksustamisaastaks.
Võimenduspiirkonna maksusoodustused: pikendatud 2015 ja 2016 maksustamisaastatele.
Jaotis 179: 2015. aasta ja järgnevate aastate piirmäärade kehtestamine on nüüd piiratud maksimaalselt 500 000 USA dollariga aastas ja seda piirangut vähendatakse, kui aasta jooksul kasutusele võetud kvalifitseeruva vara maksumus ületab 2 miljonit dollarit. Alates 2016. majandusaastast indekseeritakse inflatsioonimäära 500 000 USA dollarit ja 2 miljonit dollarit. PATH kehtestab ka alajaotuse 179 mahaarvamise kohta nelja erieeskirja.
(1) Jaotise 179 kohase ravi saamiseks on kvalifitseeritud rendisoovituse täiustamine, kvalifitseeritud restoranihoonete ja paranduste ning kvalifitseeritud jaekaubanduse parandamine, mille eriline ülempiir on 250 000 dollarit.
(2) Hülsatöötlejat sisaldav arvutiprogramm vastab artikli 179 kohasele ravile.
(3) Kliimaseadmetele ja kütteseadmetele on õigus kohaldada jagu 179, alates 2016. aastast.
(4) Maksumaksjad võivad tühistada eelnevalt tehtud jagu 179 valimised ilma sisetulu teenistuse nõusolekuta.
Ettevõtte maksukrediit
Ameerika Samoa majandusarengu krediit: laiendatud 2015 ja 2016 maksuaastatele.
Biodiislikütus ja taastuvad diislikütuse stiimulid: pikendatud 2015 ja 2016 maksustamisaastatele.
Krediidivõimalus energiatõhusate uute kodude jaoks: laiendatud 2015 ja 2016 maksustamisaastaks.
Krediidivõimalus taastuvatest energiaallikatest toodetud energia tootvatele rajatistele: pikendati 2015. ja 2016. aasta maksustamisaastaks, välja arvatud tuuleelektrijaamade puhul (mis aegusid 2014. aastal ja mida ei uuendata).
Krediit India söe rajatiste tootmise eest: pikendati 2015. ja 2016. majandusaasta jaoks.
Tööandja palgakrediit töötajatele, kes on vormindatud teenistuste aktiivsed liikmed: muutustega pikendatakse jätkuvalt. Ettevõtetel on lubatud tulumaksukrediit 20% erineva palgaga. Diferentseeritud palk on töötaja palga erinevus, mille tööandja oleks tasunud, kui töötaja oleks jäänud tööle ja palgatase, mille töötaja sai töölt ajutiselt kutsutud töötajatelt. See maksukrediit on kõigile tööandjatele kättesaadav alates 2016. aastast. Aastatel 2015 ja varem on krediidi piiratud väikeettevõtetega.
India tööhõive maksukrediit: pikendatud 2015 ja 2016 maksuaastate jaoks.
Mine päästemeeskonna koolituse maksukrediit: pikendatud 2015 ja 2016 maksustamisaastatele.
Uute turgude maksekrediit: pikendatakse kuni 2019. aastani, lubades igal aastal kuni 3,5 miljardit dollarit kvalifitseeritud investeeringutesse. Kasutamata krediidi ülekandeperioodi pikendatakse viie aastaga 2024. aastani.
Raudtee rööbastee hoolduse maksukrediit: pikendatakse 2015. ja 2016. maksuaastale.
Uurimis- ja arendustegevuse maksukrediit: muutustega pidevalt laiendatud. Abikõlblikud väikeettevõtted võivad kasutada uurimislaenu, et korvata nii oma regulaarse maksu- kui ka alternatiivset miinimummaksu, mis algab 2016. aasta maksustamisaastast. Alates 2016. aastast võivad väikeettevõtted otsustada nõuda mõnda oma teadustöö krediiti oma tööandja vastu sotsiaalkindlustuse maksukohustuse alusel.
Teise põlvkonna biokütuse tootjate maksuvähendus: pikendatakse 2015. ja 2016. majandusaasta kohta.
Töövõimaluste maksukrediit: pikendatud kuni 2019. aastani koos muudatustega. Alates 2016. majandusaastast on töö võimaluse maksusoodustus tööandjatele, kes palkavad inimesi, kes on olnud töötud 27 nädalat või kauem.
Aktsiisimaksud
Meditsiiniseadme aktsiisimaks: peatatud kalendriaastatel 2016 ja 2017.
Rahvusvahelised sätted
F alajao erand aktiivse finantseerimississetulekuga: püsivalt vabastatakse pangandus-, finantseerimis-, väärtpaberitehingute ja kindlustusseltside aktiivsest käitumisest saadav tulu kontrollitava välismaise ettevõtte maksustatavas tulus.
Välisriigi isiklike valdusettevõtjate reeglite järgi välismaiste korporatsioonide vahel tehtavate maksete läbipaistvus : pikendatud 2019. aastani.