Mida tuleb arvestada, kui teisendada traditsioonilistest IRAst Roth IRA-le
Roth IRA põhitõed
Erinevalt traditsioonilistest IRA-dest ei tehta Roth IRA-le tehtud hoiuste maksustamist, kuid sissetulek on tavaliselt maksuvaba.
Kui te investeerite Roth IRA-sse, nõustute põhimõtteliselt maksu tasumisega vahetult selle maksuvaba ravi eest, kui raha hiljem tagasi võetakse.
Investor, kes kasutab Roth IRA-i, peab edasilükkama igasuguse väljamakse kuni vähemalt 59-aastaseks saamiseni, et saavutada see maksuvaba staatus. Raha peab olema investeeritud vähemalt viieks aastaks, välja arvatud juhul, kui mõni eriline asjaolu lubab teisiti.
Puudub erakorraliste asjaolude tõttu, võib Rothi IRA-st raha väljavõtmine varem tuleneda mitte ainult maksudest, vaid ka 10-protsendilisest trahvist.
Traditsioonilised IRAd
Traditsioonilised IRA-d võivad olla kas maha arvata või mitte. Mahaarvatud traditsioonilised IRA-d näevad ette teie poolt tehtud hoiusummade mahaarvamise. Mõlemad sissetulekud ja teie esialgne investeering maksustatakse siis, kui raha on lõpuks kaotatud.
Te võite nõuda kas osaliselt või täielikult maha arvamata sissemaksetest tavapärasest IRA-s tehtud hoiuste intresse. Sissetulek maksustatakse edasi, kuni need on tagasi võetud, ja tagastatav osa teie mitterahalise maksu tagastatakse teile maksuvabalt.
Rothile üleminek
"Rothile üleminek" tähendab sisuliselt seda, et muudate fondi maksustamist, milles on teie pensionile jäänud säästud.
Rothi IRA-de puhul on maksude edasilükkamise asemel traditsioonilise IRA-ga tegemist maksustamisjärgsed sissemaksed, nii et Rothi konverteerimine tähendab selle edasilükkamise tühistamist: peate tasuma maksu kogunenud tulude ja hoiusummade kohta, mille eest olete maksu maha arvanud eelmistel aastatel.
See muundab rahalised vahendid tulumaksuga maksustamiseks.
Kuidas raha konverteerida
Saate muuta oma säästud kas mahaarvatavast või mitteseotud IRAst Roth IRA-le lihtsalt öeldes oma pangale või muule finantsasutusele, kes seda soovivad. Saate hoida oma raha samas finantsasutuses. Võite isegi hoida neid samades investeeringutes. Kõik, mida teete, muudab seda hoitavat kontot.
Kõige keerulisem on välja selgitada Rothi konverteerimise maksukulu. Kui muudate traditsioonilise IRA-i Rothiks, juhtub kahte asja. Valitsus maksab ümberarvestatavate rahaliste vahendite praeguse väärtuse ja need rahalised vahendid on nüüd teie jaoks Rothis.
Rothi konversioonide aruannete "Tulu" arvutamine
Esiteks arvutage oma Rothi konversiooni tulu . Kui vahetate mahaarvatavaid IRA-vahendeid, esitate aruande tegemise päeval tulude põhjal vahendite praeguse väärtuse. Teie aluseks mahaarvatavas IRA-s on null, sest saite oma hoiuste maksust maha arvama.
Kui olete mitteseotud IRA-fondide konverteerimise, esitage sissetulekuks raha, mida konverteerite päeval, kui teie sissetulekute arv, võrreldes teie alusega. Kui te andsite 5000 dollarit traditsioonilisele IRA-le 2016. aastal ja ei saanud selle sissemakse mahaarvamist, oleks nende fondide aluseks 5000 USA dollarit: sissetulek 5000 dollarit, millest on maha arvatud null.
Nüüd ütleme, et otsustate muuta IRA-i Rothiks kaks aastat hiljem 2018. aastal. Praegu on see väärtus 5500 dollarit. Saate aru oma tuludeklaratsioonist 500 dollarit tulu kohta: $ 5 500 praegune väärtus miinus 5000 USD.
Kui teil on nii mahaarvatavad kui ka mitterahuldatavad traditsioonilised IRAd
Kui teil on nii mahaarvatavad kui ka mitterahuldavad IRAd, siis maksuseadused lubavad, et teie aluseks olevad mitterahalised vahendid tuleb jaotada kõikide tavapäraste IRA-fondide vahel, isegi kui neid hoitakse erinevatel finantsasutustel eraldi kontodel. Loogiliselt sooviksite kõigepealt ümber paigutada mitteseotud IRA-fondid, sest tundub, et need ei mõjuta maksutulu, kuid maksumaterjalide väljatöötamine pole nii.
Oletame, et olete sisendanud mahaarvatavale IRA-le 5000 USA dollarit 2016. aastal, mis tähendab, et teie alus on nendel fondidel nüüd null. Aastal 2018 maksisite 5000 dollarit täiesti mitteseotud IRA-le, mis tähendab, et teie alus on nüüd 5000 dollarit.
Teil on 10 000 dollarit traditsioonilistest IRA osamaksetest, mille aluseks on 5000 dollarit.
Kui peaksite kõiki oma traditsioonilisi IRA-sid teisendama Rothi IRA-dega ja oma IRA-konto väärtus oli 11 000 dollarit, siis oleksite aruandes tulu 11 000 dollarist, miinus 5 000 dollarit - teie aluseks - mis oleks 6 000 dollarit sissetulekust.
Keegi segapraktika traditsiooniliste IRA-idega võiks mõelda: "Teisendame ainult nondeductible IRA-d", kuid tema aluseks on ikkagi kõik tema kontod. Eeldades, et praegune väärtus on igas IRA-fondis 5500 dollarit ja ta muutis mittekontolliikult kontolt ainult 5500 dollarit, oleks matemaatika endiselt sama: 5 500 dollarit (jooksev väärtus) miinus 2500 dollarit (eeldatavalt). See toob kaasa sissetuleku, mis annaks teada 3000 USA dollarit.
Mõned spetsiaalsed strateegiad
Võite oma isoleeritud IRA-i vahendeid isoleerida, suunates oma traditsiooniliste IRA-de vahendid üle kvalifitseeritud plaanile, nagu näiteks 401 (k) või 403 (b) plaan , ja kui teete seda, võite valida üleminekuks ainult teie mahaarvatavate traditsiooniliste IRA-de . Sellise ümberpaigutamise abil saate neid kõiki viia 401 (k) või sarnase plaani juurde, jättes oma IRA-sse tagasi vaid mittesisalduvad vahendid. Siis saate Roth IRA-le üle kanda oma mitterahalise vahendi.
See säilitab aluse teie mittesisaldatavates IRA-s. Selle tulemusena on Rothi konverteerimisel tunnustatud vähem tulu. Kuid pidage meeles, et teil on IRA-konto jaoks lubatud vaid üks üleviimine aastas. See kehtib ühe traditsioonilise IRA teise kohta, ühe Roth IRA teise kohta või traditsioonilise IRA-st Roth IRA-st.
Krediidiriski ülekandmine usaldusisikule kvalifitseeritud pensionikavast, näiteks 401 (k) või 403 (b) kontole IRA-le, ei arvestata. Vastasel juhul käsitletakse iga täiendavat ümberpaigutamist pärast esimest üleminekut 12-kuulise ajavahemiku jooksul täielikult maksustatavaks jaotuseks ja võib kohaldada varajast levitamisharjutust .
Kui kavatsete seda strateegiat kasutada oma IRA-le mittenõuetekohaste vahendite eraldamiseks, saate seda teha samal aastal, kasutades järgmist kaheastmelist meetodit:
- Mahaarvatavate IRA-de ülekandmine kvalifitseeritud kavasse usaldusisiku ja usaldusisiku otsese ülekandena. Need ülekanded ei arvestata ühe ülekandmise aastase piirini.
- Seejärel teisendage oma intressimääravaid IRA-sid Roth IRA-le teise halduritevahelise otseülekande kaudu, et vältida kohustuslikku 20-protsendilist kinnipidamist.
Tulu ei (tingimata) keskmine maksustatav tulu
Roth IRA konverteerimise kohta teatatud tulu ei tähenda alati seda, et tulu maksustatakse. Aruande tulude maksustamist saab vähendada erinevate maksude mahaarvamiste või maksusoodustuste abil.
Oletame, et Alan konverteerib 2016. aastal Roth IRA-le täielikult välja maha arvatava traditsioonilise IRA väärtuseks $ 5500. Kuna need vahendid olid täielikult mahaarvatavad, kuulutas Allan oma 2016. aasta maksudeklaratsioonile täiendava sissetuleku juurde 5500 dollarit. Tal on endiselt õigus võtta erinevaid mahaarvamisi või maksusoodustusi, nagu ka kõik teised maksumaksjad saaksid.
Seega võis ta hüvitada oma täiendava sissetulekuga 5500 dollarit, võttes arvesse talle võimalikud mahaarvamised. Näiteks võib ta kompenseerida Rothi konversioonitulu 5500-ga kvalifitseeruva heategevusliku mahaarvamise või ettevõtte kahjumiga 5500 USD. Sellisel juhul jääb tema maksustatava tulu summa muutumatuks, kuigi tema ümberarvestus tuluks oli 5500 dollarit.
Maksumäära arvutamine
Sellest hoolimata suurendab Rothi ümberarvestamisel saadud tulu ilmselgelt sissetulekuid enne krediiti või mahaarvamisi, nii et Rothi konverteerimine võiks maksustatavat tulu suurendada ja käivitada erinevaid katkestusi.
Maksustatava tulu kasv on suhteliselt lihtne välja selgitada. Vaadake üle aasta ümberarvestamise aasta piirmäära . Maksustatava tulu suurenemine maksab teile ligilähedaselt oma piirmääraga maksumäära, mis on konversiooniväärtus.
Erinevate katkestuste analüüsimine on veidi keerulisem. Suurem sissetulek võib tuua kaasa suuremaid sotsiaalkindlustushüvitisi, mis on maksustatavad või võivad põhjustada erinevate mahaarvamiste või maksusoodustuste kaotamise või kõrvaldamise.
Parim viis Rothi ümberkorraldamise mõju kindlaksmääramiseks nendes erinevates olukordades on näidata oma maksutarkvara, et analüüsida Rothi konversioonist tulenevat maksutõusu.
Millal muutub mõte?
Rothi IRA-i muutmine on tavaliselt mõttekas järgmistel juhtudel:
- Teil on rahalised vahendid väljapoole vanaduspensionikontot, mida saaksite Rothi konverteerimiseks maksu täielikult tasuma.
- Traditsiooniliste IRA-de väärtus on langenud ja nüüd on see konverteeritav odavam.
- Olete eeldatavasti umbes sama maksukorralduse või suurema maksusoodustusega, kui olete pensionil, kui olete praegu.
- Võite kasutada kahjumit, mahaarvamisi või maksusoodustusi, et tasakaalustada Rothi konversiooni maksumõju.
Kui muundamine ei mõjuta?
Roth IRA-i muutmine ei pruugi mõtet järgmistel juhtudel:
- Sul ei ole rahalisi vahendeid Rothi konverteerimise maksu täielikuks tasumiseks.
- Eeldate, et olete pensionile jäänud madalama maksumääraga kui praegu.
- Võimalik, et peate järgmise viie aasta jooksul kasutama oma IRA-fonde ja kui see juhtub, olete või olete noorem kui 59,5-aastane.
Ei ole mõistlik maksustada nüüd kõrgema maksumääraga, kui olete mõistlikult eeldusel, et olete pensionile jäänud madalama maksumääraga. Samuti ei ole mõttekas maksta kohe, kui peaksite järgmise viie aasta jooksul kasutama neid vahendeid. Sellisel juhul maksate sisuliselt maksu ümberarvestamisel ja tagasimaksmisest kaks korda üks kord, lisaks kõik võimalikud trahvid.
Rothi konversiooni aruandlus
Te saate kaks maksudokumenti, kui muudate oma traditsioonilise IRA-le Roth IRA-i ja peate oma tuludeklaratsioonist teatama konversioonist kahes kohas.
Teie Rothi kontolt aruandva finantsasutuse saate vormilt 1099-R. See kodeeritakse Rothi IRA-le. Kasutage selle vormi andmeid, et teavitada oma vormi 8606 oma Rothi konversiooni tulust oma vormis 1040 edastatud konversioonitulu maksustatava osaga. Vormid 1099-R saadetakse tavaliselt järgmise aasta jaanuari lõpuks.
Lisaks peate saama vormi 5498 finantsinstitutsioonilt, kes sai Rothi IRA vahendid. See vorm teatab saadud vahendite väärtusest ja konto väärtusest aasta lõpus. See vorm on üldiselt ainult teavitamise eesmärgil. Andmed ei pea teie maksudeklaratsiooni kohta ilmuma. Vorm 5468 saadetakse tavaliselt 31. mail.
Jätka ettevaatlikult
Enne tegutsemist kaaluge maksuteguriga konsulteerimist, sest 2017. aasta detsembris seadusega sisse viidud maksukärbete ja töökoha seadus kaotab teie võimaluse kõik tehtud konversioonid tühistada.
Varem oli see, et usaldusisiku ja usaldusisiku ülekanded võiksid "kustutada" tõhusalt, kui te ümberregistreerite konverteerimise enne oma maksustamistähtaega, kaasa arvatud mis tahes laiendused, kuid Rothi konto muutmine ei vasta enam sellele ravile. Uus reegel kehtib ka 401 (k) ja 403 (b) kontode ümberlülitamise kohta, samuti traditsiooniliste, SEP-ide ja SIMPLE IRA-de puhul.
TCJA enamus sätted jõustuvad 2018. aastal, kuid selle muudatuse suhtes kehtivad erieeskirjad. 2017. aastal tehtud Roth IRA-i ümberarvestused on siiski võimalik ümber klassifitseerida kuni 15. oktoobrini 2018. Kahjuks ei saa 1. jaanuaril 2018. aastal või hiljem tehtud konversioone tagasi võtta.