Kinnisvarahoolduste maksukava, rahaline toetus ja sissenõudekorraldus
Selle põhjal me teame, milliseid asju peame planeerima.
Esimesed asjad, mida lahutuse planeerimisel teha
"Kohus nõuab sissetuleku, varade ja võlgade täielikku avalikustamist," märgib Susan Carlisle, CPA. Täielik avalikustamine tähendab, et kogu teie finantsteave peab olema ajakohane, täielik ja tõene. Nii et kohtu ettevalmistamiseks soovitab Carlisle inimesi:
- Raamatupidamise ja maksudeklaratsioonide ajakohastamine;
- Dokumenteerige kõik lõpetamata maksudeklaratsioonid;
- Saada pankroti väljavõtete, maksudeklaratsioonide, laenude dokumentide ja muude finantsdokumentide koopiad; ja
- Koguge kinnisvara puudutavad dokumendid ja märkige, kes on iga kinnisvara pealkirjas.
Mõelge kohtuekspertiisi raamatupidaja tööle võtmisega, isegi kui te juba koos maksuametnikuga koos oma maksudeklaratsioonide koostamisega. Kohtuekspertiisi arvestuseksperdid on kohtute ja õiguskaitse vajalike raamatupidamisandmete spetsialistid. "Kohtuekspertiisi osana uurib ja analüüsib CPA rahalisi tõendeid ja intervjuusid osapooltega, et kindlustada pettuse vältimiseks kõik abieluvarad," räägib Ray Knight ja Lee Knight ("Maksu kaalutlused vara lahutamisel abielulahutuses", Journal of Accounting ).
Pidage meeles, et abielulahutuse ajal suhtute oma raamatupidajalt ausalt ja avatult. Kui teil ja teie abikaasal on juba oma maksudeklaratsiooni koostanud raamatupidaja, on teie raamatupidajal huvide konflikt, kui esitate mõlemat nõu. Nii nagu iga abikaasa võtab enda advokaadi tööle, vabastab ta eraldi raamatupidaja raamatupidajalt võimalike huvide konfliktidest, et anda teile professionaalset nõu.
Kui teie raamatupidaja loobub teiega töötamisest, ärge võtke seda isiklikult. Selle asemel palu pöörduda teise raamatupidaja poole. Samuti pidage meeles, et raamatupidajad saavad kliente finants- ja maksuküsimustes nõustada. Viige oma advokaadile kõik juriidilised küsimused.
Abielulahutuse maksustamisvõimalused
Kaks peamist probleemi rahanduse käsitlemisel on vara arveldamine ja rahaline toetus. Let's arutada maksuplaneerimise küsimusi vara lahendamise esimene.
Kinnisvarahindade maksuplaneerimise probleemid
Üldpõhimõte: "Üldjuhul puudub abikaasade vahel vara võõrandamisel kasum või kahjum, või endiste abikaasade vahel, kui üleandmine on abielu lahutamise tõttu," märgib IRS väljaandes 504, lahutatud või lahutatud üksikisikud . Pigem käsitatakse abikaasade või endiste abikaasade omandiülekandeid kui kingitusi ( sisejulgeolekukoodeks 1041). Sõltuvalt teie olukorrast, "võite [...] teatada tehingust kingituse maksudeklaratsioonile" ( väljaanne 504 ).
Kui teid kohe ei maksustata, kui vara läheb teie ja teie abikaasa vahel üle, siis igaüks, kes müüb vara, kannab maksud.
Vaatame, kuidas see üldpõhimõte mängib tavapäraste varade puhul.
Peamine elukoht: mida me otsime maksupoliitikast lähtuvalt, on mis tahes realiseerimata kasum või kasum kodu müügist .
Kui maja müüakse, võib maja müüja võib kuni 250 000 dollarini kasu saada, kui isik on maja omandis ja elanud vähemalt kahe aasta jooksul viieaastase perioodi vältel müük. See 250 000 dollariline välistamine on iga majaomaniku jaoks. Mis tahes tulu üle selle oleks maksustatav. Nii et lahutus paar soovib vaadata maja potentsiaalset kapitalikasvu.
Oletame, et mõlemad abikaasad omavad maja ja maja potentsiaalne realiseerimata kasum on 400 000 dollarit, mis arvutatakse maja praeguse hindamise väärtuse arvutamisel ja selle lahutamisel algsest ostuhinnast. Kui maja läheb üle ühele abikaasale ja teine abikaasa eemaldatakse pealkirjast, siis maja omanik istub 150 000 dollari suurusel võimalikul maksustataval kasumil (400 000 dollarist, millest on maha arvatud 250 000 dollarit ühe omaniku jaoks).
Kuigi kasumid on hea, on endiselt võimalus välistada 400 000 dollari suurune kasum. Kuidas? Üks võimalik maksustrateegia on mõlema abikaasa jaoks abielulahutuse pealkirjas jääda. Sellest saab lahutus paar välja 500 000 dollarist, mitte 250 000 dollarini, kui pealkirjas jääb ainult üks inimene. Abielu lahutamise paar oleks potentsiaalse maksustatava tulu null 400 000 dollarit kasumit pärast 500 000 dollarist väljaarvamist. See strateegia töötab erandina abikaasade abielu lahutamise kohta, kui täidab väljaarvamise võtmise katset. "Te peate vara kasutamist oma peamasinaks igal ajahetkel, kui: selle omanik on ja teie abikaasal või endisel abikaasal on lubatud elada seda abielulahutuse või lahuselu seaduse alusel ja kasutab seda oma põhikontorina" IRS märgib väljaandes 523 "Kodu müümine" .
Pensioniplaanid: Kuigi vanaduspõlve varade üleandmisel ei ole maksu, maksustatakse siis, kui vahendeid jaotatakse pensionikavast.
401 (k), 403 (b) ja sarnased pensionikavad: plaan 401 (k) või sarnase pensionikonto jagamise protsess on see, mida nimetatakse kvalifitseeritud riigisiseste suhete korralduseks (QDRO). QDRO on "kohtuotsus, mis määrab töötaja pensioniplaani õigused, et üle kanda mõni või kõik hüvitised teisele makse saajale / abikaasale. Kava administraator saadab plaani jaotada vastavalt teatud kriteeriumidele," Carlisle ütleb. Kuidas 401 (k) konto jagatakse, on "kirjutatud QDRO-s". Publikatsioonis 575 "Pensioni- ja aastakasv sissetulek " märgib IRS: "Abikaasa või endine abikaasa, kes saab osa pensionikavast saadavatest hüvitistest QDRO aruannetes, saab makseid nii, nagu oleks ta plaani osaleja." Endine abikaasa suudab isegi ümber paigutada oma osa rahalistest vahenditest pensionikavast teise pensioniskeemi. Kvaliteetsete omamaiste suhete korralduste põhjalikul arutelul vt Ray Knight ja Lee Knight ( raamatupidamise ajakiri , august 2014) "QDRO'id, mis nõuavad CPA-de tähelepanu pööramist".
Individuaalsed pensionikontod (IRA): IRA-kontosid saab jagada abielu lahutamise abikaasade vahel, "sisuliselt on ühe abikaasa IRA-i vara üle teise isiku IRA-le," ütleb Susan Carlisle. Publikatsioonis 590 "Individuaalne pensionileminek " märgib IRS: "Kui teie abikaasa või endine abikaasa saadab sulle abielulahutuse või eraldi hooldusdokumendi või sellise dekreediga seotud kirjaliku dokumendi vastu huvi traditsioonilise IRA vastu, alates IRA-st alates üleandmise kuupäevast. IRA-i ülekanne on maksuvaba. "
Väärtpaberid: aktsiate, võlakirjade, investeerimisfondide ja muude väärtpaberite, mis jäävad väljapoole pensionikavasid, üleandmist ei maksustata. Kuid maksumus tuleb tasuda siis, kui investeeringuid müüakse. Raamatupidamisarvestusena: "Kui teie abikaasa (või endine abikaasa, kui üleandmine on teie abielulahuga seotud) on teie vara üle antud teie abikaasa või endise abikaasa korrigeeritud alus vahetult enne üleandmist ... Üleandja peab andma teile arvestuse, mis on vajalik varade korrigeeritud aluse ja kinnisvara määramiseks ülekande kuupäeva seisuga, "nõustab IRS Publikatsioonis 550" Investeerimistulu ja -kulud ".
Kauplemisvarade mõiste: mõnikord lahutavad abikaasad varasid. Näiteks võib üks abikaasa võõrandada osa oma maja osast teise abikaasa vanaduspensioni varadest. Lihtsalt kogu vara koondamine ja poolne jagamine tavaliselt ei too kaasa vara õiglast jaotumist. Pigem soovivad abielu lahutanud abikaasad varade väärtust allahindlust oodatust maksude kaudu, mis tuleb tasuda varade müügi ajal. Teisisõnu tähendab analüüs "iga maksuvaba dollari võrdlemist iga kaubeldava varaga," ütleb Carlisle, "kui see on mõistlik ja õiglane." Vara ühtlaselt jaotamiseks võib üks abikaasa anda vara arvelduse järelmaksumuse võrdlemiseks sularaha. "Tasandusinvestust peetakse kinnisvaraarvelduste osaks, mitte maksustatavaks või mahaarvatavaks," ütleb Carlisle.
Maksuplaneerimise küsimused rahalise toetuse saamiseks
Laste toetus "ei ole kunagi maksustatav, mitte kunagi maha arvatav," ütleb Carlisle.
Alimendid või abikaasade toetus on maksukohustuslase tulumaksukohustuslasena maksukohustuslane. Alimendid tähendab midagi erilist IRS-ile. Siin on nõuded maksetele, mida peetakse alimentideks (ja seega ka maksukohustuslastele, kes maksavad ja maksavad selle saajale) alates Publikatsioonist 504, Lahutatud või lahutatud üksikisikud:
Alimentide nõuded
Abikaasa maksmine abielu lahutamise või lahuselu seaduse alusel on alimendid, kui abikaasad ei esitanud omavahel ühist tulu ja kõik järgmised nõuded on täidetud.
- Makse on sularahas.
- Vahend ei määra makseid mitte alimentideks.
- Abikaasad ei ole maksete tegemise ajal samas leibkonnas liikmed. See nõue kehtib ainult siis, kui abikaasad lahutavad seaduslikult abielulahutuse või eraldi hooldamise otsusega.
- Vastuvõtja abikaasa surma järel ei ole mingit vastutust (sularahas või vara).
- Makseid ei käsitleta lapse toetusena.
" Perekonna toetuspakkumised lapse ja abikaasade toetuseks [üheskoos] nii, et summa on täielikult maksustatav (ja maksjale täielikult maha arvata)," ütleb Carlisle. Ta märgib, et peretoetus on eriti atraktiivne, kui üks abikaasa on kõrge sissetulekuga töötaja ja teine abikaasa on madala sissetulekuga töötaja, et ära kasutada lahutus abikaasade vahelisi maksumäärasid. Kuid Carlisle hoiatab, et saaja "maksab maksustatava toetuse vastuvõtmiseks rohkem raha", et arvestada maksudega.
Sotsiaalkindlustushüvitiste planeerimine
Lahutatud isikud võivad saada sotsiaalkindlustushüvitist, mis põhinevad endisel abikaasa sissetulekul. Sotsiaalkindlustusamet ütleb, et täidetud on viis kriteeriumit:
- Teie abielu kestis 10 aastat või kauem;
- Teie endine abikaasa on vallaline;
- Teie endine abikaasa on 62-aastane või vanem;
- Kasu, mida teie endine abikaasa on õigus saada oma töö eest, on väiksem kui see, mida ta saab teie töö alusel; ja
- Sul on õigus sotsiaalkindlustuse pensionile või invaliidsushüvitistele. (Allikas: SSA.gov, teie lahutatud abikaasa hüvitised)
See annab planeerimise võimaluse. Paarid võivad soovida viivitada oma abielulahutuse lõpulejõudmisega, nii et nad oleksid abielus vähemalt kümme aastat, nii et üks abikaasa saaks sotsiaalkindlustushüvitisi. Vanadus- või invaliidsushüvitise saamiseks saab lahutatud isik "oma sotsiaalkindlustushüvitist või pool abikaasa eelist, olenevalt sellest, kumb on kõrgem," märkis Carlisle, et lisaks sellele ei saa hüvitisi ka lahutatud isikuna, ei mõjuta teise isiku hüvitisi , "lisab ta.
Enne oma maksude muutmist planeeritakse
"Reegel # 1" ütleb Carlisle: "Ära kutsu parteid IRS-i."
Mis failide esitamise staatust kasutada?
Isiku esitamise staatus määratakse aasta viimasel päeval: 31. detsember. Kui isik on sellel päeval abielus, loetakse nad kogu aastaks abieluks ja nad võivad valida üksteisest Abielu ühiskasutusest või Abielus eraldi esitamisest . See tähendab, et aastal, mil lahutus on lõpetatud, loetakse lahutatud isikud kogu aastaks vallalisteks, kui nad ei ole uuesti 31. detsembriks abielus. Seega on abielulahutuse lõpetamise aastal lahutatud isikud kas üksi või majapidamisarvestuse staatuse juht.
Lehitseja staatuse peamised eeskirjad on erandiks. Kui isik on endiselt abielus ja "füüsiliselt eraldatud rohkem kui kuus kuud selles kalendriaastal, kui kodus on vähemalt üks toetatav laps" ülalpeetava isikuna, märkis Carlisle, siis võib see isik olla kodumajapidamise juht. Pidage meeles, et elamisperiood peab hõlmama ka viimase kuue kuu möödumist.
Viimase abielu aasta jooksul võib paar esitada ühiselt või esitada kaks eraldi tagastust. "Püüdke esitada abielus esitamist ühiselt viimase aasta jooksul, välja arvatud juhul, kui tekib muret abikaasa potentsiaalne teatamata sissetulek või erimeelsused eraldi sissetuleku eraldamisel," ütleb Carlisle. Carlisle tuvastab ka teise küsimuse. Esitades eraldi tulud, peate jagama iga inimese sissetuleku eraldi tulude aruannete esitamiseks. Eriti kogukonnavara riikides võib tulude jagamine olla väga üksikasjalikult orienteeritud. "Reegel # 1: ärge kutsu parteid IRS-i," hoiatas Carlisle sageli. Iga inimese sissetuleku jagamine toob kaasa täiendava keerukuse, mis teeb IRS-i täiendavate tööde tegemiseks tulude töötlemiseks.
Kes saab lapsi nõuda?
Üldiselt on laps kui ülalpeetav laps nõuda lapse hooldusõigust üle poole aasta. Selle põhjuseks on asjaolu, et elukoha test (üks neljast kriteeriumist, mis nõuab kvalifitseeruva lapse ülalpeetavaks saamist) nõuab, et laps elaks sama kodus rohkem kui pool aastat lapse nõude esitajana. See on eriti tähtis, kui inimene soovib saada majapidamisarvestuse staatust, sest see staatus nõuab ka seda, et kvalifikatsiooniga isik (lähedalt seotud ülalpeetav) elaks koos isikuga rohkem kui pool aastat. Kui laps elab täpselt 50% ajast mõlema vanemaga, ei saa ükski vanem taotleda ülalpeetavat või kodumajapidamist. "Probleemne lahendus," ütleb Carlisle, et laps elab koos ühe vanemaga "vähemalt 51% ajast."
Ülesande andmine teisele isikule
Vanem, kellega laps elab rohkem kui pool aastat, võib lubada teistel vanematel nõuda lapsi ülalpeetava isikuna. Seda protsessi nimetatakse ülalpeetava vabastuse vabastamiseks ja see viiakse lõpule vormi 8332 täitmisega ja teise vanemaga. See võimaldab mittetulundusühingu vanemal nõuda lapse isiklikku erandit. Üldiselt sooviksime lapse isikliku vabastuse andmist kõrgema sissetulekuga vanemale maksta suurema maksusoodustuse saamiseks kui siis, kui vahi all olev vanem taotles lapse erandit. Kuid Carlisle märgib, et isiklike erandite väärtus kaotatakse kõrgema sissetulekuga töötajatele . Lisaks võib alternatiivse minimaalse maksu abil täies ulatuses kaotada isiklike erandite maksusoodustused . See muudab selle konkreetse sammu kõrgema sissetulekuga töötajatele vähem atraktiivseks.
Kui nõustute lapse isikliku vabastuse vabastamisega, järgige kindlasti oma lepingut. Siin tuleb mängida ka Carlisle'i reegel # 1: "Ära kutsu IRSi partei juurde." Kui mõni vanem otsustab mõnel põhjusel nõuda sama lapse ülalpeetavana , osaleb IRS, et püüda välja selgitada, mis vanem on tõeliselt abikõlblik. Selliseid IRS-i kontrolli saate vältida, kui järgite ülalpeetavate nõude esitamise kokkulepitud korda.
Loodetavasti aitavad need arusaamad teil oma abielulahutuse läbimise ajal planeerida oma makse. Konsulteerige oma maksuprofessionaaliga, et näha, kuidas neid tehnikaid teie konkreetses olukorras kasutada.
Susan Carlisle on kohtuekspertiisi avaliku sektori raamatupidaja, kes on spetsialiseerunud perekonnaõigusele ja maksudele Los Angeleses, Californias.