Alternatiivse minimaalse maksu mõistmine
Teoreetiliselt on AMT eesmärk hoida ära rikkamate maksumaksjate võlgade vähendamine miinimumini, kasutades kõiki mahaarvamisi, mis on tavapäraste maksueeskirjade kohaselt kättesaadavad.
See vähendab mõningaid mahaarvamisi, nii et need isikud maksavad tulumaksu. Reegel on see, et üksikisik vastutab oma regulaarse maksu või miinimummaksu maksmise eest, kuid "miinimum" on midagi valesti kasutatavat. Maksumaksja tegelikult maksab mõlema maksumäära arvutamise tulemusel rohkem, ja see on tavaliselt AMT.
Kuidas AMTil on nii halb nimi
Alguses sissetuleku künnist, millega AMT hakkas lööma, indekseeriti inflatsiooni suhtes, mis tähendab, et see püsis sama aasta-aastalt. Maksumaksjad, kes võisid lugeda rikkad aastakümned tagasi, ei olnud aastatuhandel nii lopsakas. Tegelikult muutus see künnis rohkem keskklassi kui kõrgema klassi näitajaks, kui aeg läks. AMT alustas keskmise sissetulekuga maksumaksjate ebaõiglaselt raskusi, mida ta kunagi ei kavatsenud teha.
See muutus USA maksumaksjate maksuvabastuse seadusega, mis jõustus jaanuaris 2013.
Nüüd on AMT künnis igal aastal järk-järgult kasvanud, et pidada sammu inflatsiooniga. Kui teid kunagi AMT-iga ei kohaldata, on nüüd ebatõenäoline, et teie iga-aastane palk tõstab teie üle piiri. Kui sa muutuvad üleöö rokkmuusikaks ja teie sissetulek äkki kahekordistub, siis võite väga hästi selle maksuga tegeleda.
Sama kehtib ka siis, kui teie sissetulek on selline, et te olete aastate lõikes möödunud, kui peate AMT-i maksma või sellest kõrvale hoidma. Te võite olla vastutav AMTi eest igal konkreetsel maksuaastal, kui teie sissetulek suureneb rohkem kui aastane inflatsiooni korrigeerimine.
Kuidas AMT toimib
Kõige olulisem põhjus, miks AMT käivitub, on sissetulek või täpsem, kohandatud brutotulu.
Nii teie tavapärased maksu- kui ka AMT-i arvutused algavad samas kohas oma vormi 1040 esimesel leheküljel. Siin sisestate teie kogutulu. Seejärel saate tuludele mitmesuguseid korrigeerimisi lahutada, mahaarvamisi, mida te ei nõua. Mõned tavalised sissetulekute korrigeerimised hõlmavad alimente, mida võisite tasuda, osa füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevast maksust ja teatud pensionikava sissemaksetest.
Kogu selle lahutamise tulemus on teie kohandatud brutotulu või AGI. Sellest hetkest lähtuvad AMT ja korrapärased maksukalkulatsioonid osaliselt.
Regulaarse tulumaksu puhul võtaksite järgmiselt lahutama kas oma tavapärase mahaarvamise või teie AGI-st üksikasjalike mahaarvamiste kogusumma, samuti kõik isiklikud erandid, mida võite nõuda. Tulemuseks on teie maksustatav tulu. See maksustatav tuluartikkel on summa, mida soovite kasutada tulumaksukohustuste näitajate otsimiseks - teie maksukõlblik - maksulaagrites, et teada saada, kui palju IRS-i võlgnevad.
Maksustatav tulu AMT-de jaoks ei võimalda tavalist mahaarvamist, isiklike erandite tegemist või teatud tüüpi üksikasjalikke mahaarvamisi - ja kõik need asjad võivad lisada palju raha. Teie sissetulek võib märkimisväärselt hüppada, kui te ei saa neid välja arvata, ja sellest tulenev arv määrab, kas te peate AMT-i maksma, sest teie sissetulek ületab inflatsiooni korrigeeritud künnise.
Mõõdetavad eristatud mahaarvamised
Kui arvutate oma AMT tulu, ei saa maha arvata järgmisi kulusid, kuigi võite maha arvata regulaarse maksu.
- Riiklikud ja kohalikud tulumaksud
- Ravikulud
- Mitmesugused mahaarvamised, näiteks töötajate tööjõukulud ja investeerimiskulud
- Hüpoteeklaenude intressid kodukapitalivõlale
- Kiirendatud kulum
See nimekiri pole terviklik. See peegeldab tavapäraseid kohandusi, mida maksumaksjad peavad maksma.
Siin on alumine rida: kui teil on kõnealustes kategooriates maha arvata ja need on piisavalt suured, võib see põhjustada AMT vastutuse.
Muud AMT korrigeerimised
Lisaks sellele hakkavad AMT-i sissetuleku arvutamisel maksustatavat tüüpi tulusid, mis tavaliselt ei maksustata. Jah, see on teie sissetulekuga ka lisatud. Kui optsioonide realiseerimine ja aasta lõpuks müümata jätmine peavad sisaldama ergutava aktsiaoptsiooni õiglase turuväärtuse ja nende jõustumishinna vahelist erinevust. Te peate ka teiselt poolt hõlmama erasektori võlakirjadelt maksuvaba osa.
Välismaine maksukrediit, passiivne tulu ja kahjum ning netokäibe kahjumi mahaarvamine ka AMT eesmärgil.
AMT vabastus
Erandiks on künnise summa, mida nüüd kohandatakse inflatsiooniga.
AMT-i maksuvabastuse ja väljalaskmise tähtajad 2016. aastaks | |||
Esitamise staatus | Maksuvabastuse summa | Maksuvabastuse summa kaotatakse järk-järgult, alustades alternatiivsest minimaalsest maksutulust: | AMTI on maksuvabastuse täielikult lõpetanud: |
| Üksi | 53 900 dollarit | 119 700 dollarit | 335 300 dollarit |
| Perekonnapea | 53,900 | 119 700 | 335,300 |
| Abielu esitamine eraldi | 41,900 | 79 850 | 247 450 |
| Abielu esitamine ühiselt | 83 800 | 159 700 | 494,900 |
| Abielu / Widowe r | 83 800 | 159 700 | 494,900 |
AMT-i maksuvabastuse määrad ja etapid 2017. aastal | |||
Esitamise staatus | Maksuvabastuse summa | Maksuvabastuse summa lõpetatakse alates AMTIst alates: | AMTI on maksuvabastuse täielikult lõpetanud: |
| Üksi | 54 300 dollarit | 120 700 dollarit | 337 900 dollarit |
| Perekonnapea | 54 300 | 120 700 | 337 900 |
| Abielu esitamine eraldi | 42 250 | 80 450 | 249 450 |
| Abielu esitamine ühiselt | 84 500 | 160 900 | 498,900 |
| Abielulahv / abikaasa | 84 500 | 160 900 | 492 500 |
AMT vabastamise summa lõpetamine
Maksuvabastuse summa on midagi sellist, nagu AMT standardne mahaarvamine. Teisisõnu võib maksukohustuslaste asemel kõik keelatud mahaarvamised ja muud kohandused vähendada oma alternatiivset maksustatava tulumaksu vabastuse summaga. Alternatiivne miinimumpalk arvutatakse ülejäänud jääb pärast seda, kui AMT tulust on mahaarvatud summa maha arvatud.
Erand summa on muutuv - see väheneb järk-järgult tulude suurenemisega. Maksuvabastuse summat vähendatakse või lõpetatakse järk-järgult ühe neljandiku võrra erinevusest isiku alternatiivse maksustatava tulumaksu ja järkjärgulise piirmäära vahel. Järkjärguline lõpetamine on lõpule viidud - see tähendab, et maksuvabastuse summa vähendatakse nulli - kui AMT sissetulek ulatub neli korda maksuvabastuse summast koos järkjärgulise loobumise künnisega.
AMT maksumäärad
Mida jäetakse pärast alternatiivse maksustatava tulumaksu aluseks oleva maksubaasi loomist ja maksuvabastuse arvutamist ja lahutamist, nimetatakse ülejäänud summaks. See ülejääk korrutatakse AMT maksumääradega. On ainult kaks maksumäära: 26 protsenti ja 28 protsenti.
2016. aastaks on künnist, kus AMT maksustamisjärgne 26 protsenti lõpeb, ja 28 protsendi AMT maksukoormus algab:
- Abielupaarilt eraldi kantud 93 150 dollarit
- 186,300 dollarit kõigi teiste esitamise staatuste jaoks
2017. aastaks on künnist, kus AMT maksusüsteem 26% lõpeb ja 28% -line AMT maksukoormus algab:
- Abielupaarilt eraldi tasu eest 93 900 USA dollarit
- 187 800 dollarit kõigi teiste esitusolekute puhul
Kontrollige, kas soovite AMT-i
Siseriiklikul tuludel on veebikalkulaator, mis aitab teil välja selgitada, kas teil on alternatiivne minimaalne maks. Seda nimetatakse üksikisikute AMT-abiseks. Vormi 1040 juhendis on ka suhteliselt kiire tööleht. Võite kasutada seda töölehte, et määrata, kas peate oma alternatiivse minimaalse maksu arvutamiseks täitma pikema vormi 6251.
Enamik maksutarkvaraprogramme arvutab alternatiivse minimaalse maksu automaatselt, kuid võite soovida kontrollida tegelikku maksuvormi, et mõista, millised tulud või mahaarvamised põhjustavad AMT vastutust. Paljude maksumaksjate jaoks on peamisteks põhjusteks mahaarvamised riigi tulumaksu, omandimaksu ja kodukapitali intresside ning stiimuliteta aktsiate optsiooni sissetulekute kohta.
AMT maksuplaneerimine
Alternatiivse minimaalse maksuga seotud maksustrateegiate väljatöötamine võib olla keeruline, kuna AMT kohandub erinevate mahaarvamiste ja krediitidega. Üldiselt soovitavad maksutegurid siiski järgmisi planeerimisnõuandeid:
- Pöörduge oma tööandja hüvitise saamiseks töötajaga tehtud töökuludesse. Need kulud on osa mitmesugustest üksikasjalikest mahaarvamistest, mis lisatakse AMT eesmärgil teie sissetulekule. Seevastu tööandja hüvitab need kulud teile maksuvaba sündmuse eest ja takistab kõrgemat AMT-i korrigeerimist.
- Vaadake üle riigimaksu kinnipidamine, nii et maksate piisavalt, et te ei võta, kuid piisavalt, et teid oluliselt üle maksma. See hoiab teie riigi maksuvähendust nii madalal kui võimalik, hoides teie AMT-i kohandusi nii vähe kui võimalik.
- Maksma oma vara maksud, kui nad on selle asemel, et maksta oma järgmise osamakse aasta lõpuks. Jällegi hoiab see riigi- ja kohalike maksude mahaarvamise nii vähe kui võimalik.
- Müügid kasutasid stimuleerivaid aktsiaoptsioone samal aastal, kui neid kasutate . Kui kasutate ja müüte soodustatud aktsiaoptsioone samal aastal, kehtib teile tulumaks, aga mitte AMT. Kuid kui te kasutate ja mitte müüa, kasutab see optsioonide väärtust, kuna sissetulek on AMT eesmärgil.
Veel infot IRS.gov veebisaidilt
- Vorm 6251 (pdf)
- Juhised vormi 6251 jaoks