Nende maksude mahaarvamine sai uue seaduse alusel paremaks
Maksukärbete ja töökohtade seaduse mõju
Mahaarvatavate meditsiinikulude künnis peaks jääma 10 protsenti, kuid TCJA kohandas seda ja soodsalt. TCJA mitte ainult ei lase künnist tagasi 7,5 protsendini, vaid muudab selle muutuse tagasiulatuvaks kuni 2017. aastani. Saate nõuda oma arstiabikulude mahaarvamist, mis ületab teie hüvitisega 2017 ainult 7,5 protsenti oma AGIst.
Kahjuks kehtib see muudatus ainult 2017. ja 2018. aasta maksustamisaastatele. Alates 2019. aastast on künnise eesmärk tõusta kuni 10 protsenti.
AGI künnis
Te saate arvutada 7,5 protsendi reegli, tasakaalustades kõik oma meditsiinikulud, seejärel lahutades 7,5 protsenti teie kohandatud brutosissetulekust. Kui teie AGI - mis asub vormi 1040 reas 37 - on 65 000 dollarit, on teie künnis 4 875 eurot või 7,5% sellest. Kui teil on kvalifitseeritud meditsiinikuludeks 10 000 dollarit, on teie mahaarvamine 5 125 USA dollarit või ülejäänud 4 875 euro suuruse läve tasakaalu.
Võrrelge seda 2016. aasta 10-protsendilise reegliga, mis peaks 2019. aastal tagasi tulema: teie mahaarvamine oleks ainult $ 3,500 või ülejäänud 6500-dollarilise künnise ülejäänud summa.
Summad protsendi põranda alla ei kuulu maha arvata.
Peate välja pakkima
Loomulikult on mitmeid muid reegleid, mis kehtivad meditsiinilise kulude mahaarvamise suhtes.
Esiteks peate arvestama oma mahaarvamistega , mis tähendab, et peate oma tagasitulekuks täitma ja esitama A-plaani. Kui teil on samuti õigus nõuda mitut muud üksikasjalikku mahaarvamist ka A-nimekirjas, võib see teie auks olla.
Soovite nõuda suuremat kogu üksikasjalikku mahaarvamist või tavapärast mahaarvamist oma esitamise staatust. Te ei saa nõuda standardseid mahaarvamisi ja täpsustada ka seda artiklit, ja sellel reeglil on 2018. aastal palju suurem mõju, kuna TCJA kahekordistub peaaegu kahekordistumiseks kõigile maksumaksjatele alates 2018. aastast.
Üksikute maksumaksjate puhul suureneb see 650 000 dollarilt 12 000 dollarini. Majapidamisfirmade juhataja jaoks tõuseb see 950-350 dollarilt 18 000 dollarini. Kui olete abielus ja esitate oma abikaasaga ühist tulu, hüppab ta 12 700 dollarilt 24 000 dollarini, ehkki teie ja teie abikaasa esitavad eraldi tagasimakseid, on see ainult 12 000 dollarit. Kui teil ei ole rohkem kui neid kogusummasid täies ulatuses maha arvutatuna, maksate makse suurema sissetulekuga kui teil on, kui te ei nõua selle asemel tavalist mahaarvamist.
Kui selgub, et kirjete koostamine on teie huvides aastatel 2017 või 2018, võib ravikulusid maha arvata A- reale 1. reale. A-lahtrid 2 ja 3 arvutavad ravikulude piirangud ja 4. rida näitab mahaarvatavat osa sellest, mida maksisite.
Kes saanud ravi?
Te võite maha arvata enda, oma abikaasa ja teie ülalpeetavate eest makstavaid ravikulusid. Võimalik, et võite ka maha arvata kulutused kellelegi, kes ei kvalifitseeru sinu ülalpeetavateks, kuid kellel on IRS avaldatud ajakava juhendis A välja arvatud järgmised asjaolud.
- Teie laps, keda te ei nõua lahutatud vanemate laste eeskirjade tõttu ülalpeetavateks.
- Iga isik, keda võis taotleda oma tagasipöördumisena sõltuvaks, välja arvatud juhul, kui see isik sai brutosissetulekust 3 900 eurot või rohkem või esitas ühise tagasimakse.
- Iga isik, keda võinuks taotleda ülalpeetava, välja arvatud juhul, kui teid või teie abikaasat saab juhul, kui esitatakse ühiselt, keelduda kellegi teise tagasipöördumisest.
Erireegel lahutatud või lahutatud vanemate sõltuvatel isikutel
Maksumaksja võib oma lastele ravikulusid maha arvata isegi juhul, kui lapse vanemal on laps ülalpeetava vastu.
Sellises olukorras võib iga vanem arvutada lapse eest makstud meditsiinikulud. Vanem, kes ei nõua ülalpeetavat, võib lapse meditsiinilisi kulusid maha arvata eraldatud vanemate laste erireeglite alusel ja teine vanem võib maha arvata lapse meditsiinikulud, mida nad maksid üldreeglina, mis võimaldab maksumaksjatel oma ravikulusid maha arvata ja nende ülalpeetavad.
Mittesõltuvate isikute eriregulatsioon
Maksumaksjad võivad maha arvata ka nende ravikulud, mida nad maksavad isikutele, kes muidu oleksid oma ülalpeetavateks kvalifitseerunud, välja arvatud juhul, kui nad teenisid rohkem kui selle maksuaasta isikliku maksuvabastuse summa. IRS annab selle erieeskirja järgmise näite:
"Sa andsid üle poole oma ema toetusest, kuid ei saa nõuda teda kui ülalpeetavat, sest ta sai 2017. aastal vähemalt 4050-dollarist palka. Saate lisada 1. reale kõik teie emale makstavad 2017. aastal meditsiinilised ja hambaravi kulud."
Ehkki selles näites ema teenis rohkem kui isikliku maksuvabastuse summa, oli fileril endiselt võimalus nõuda arsti või hambaravi kulusid, mida ta oli talle maksnud, teatades need arvud tema loendist A.
Lisatud on ainult maksejõuetuse kulud
Meditsiiniliste kulude mahaarvamine hõlmab ainult ravikulusid, mida kindlustus ei hüvita. Näiteks kui retseptiravim maksab 50 dollarit ja teil on 30 dollarit, kui teie kindlustusselts maksab teisi 20 $, võite maha arvata ainult 30 dollarit, mille olete isiklikult maksnud.
Samamoodi ei kanta meditsiinikulude üksikasjalikust mahaarvamiseks kõiki ravikulusid, mida makstakse tasuliste dollarite abil paindlikust kulutuskontolt, tervisehoiukontolt või tervisega seotud hüvituskokkuleppest.
Milliseid kulude tüüpe saab maha arvata?
Vastavalt sissetulekukoodi paragrahvi 213 lõike d punktile 1 peab kulu vastama ühele järgmistest maksuvabastust nõudvatest tingimustest. See peab olema:
- Seotud haiguse diagnoosimise, ravimise, leevendamise, ravi või ennetamisega
- Ravi, mis mõjutab keha struktuuri või funktsiooni
- Transport meditsiinilisele hooldusele ja sealt tagasi,
- Pikaajalise hoolduse teenused või
- Arstiabi või pikaajalise hoolduse kindlustus
"Arstiabi kulud peavad olema eelkõige füüsilise või vaimse defekti või haiguse leevendamiseks või vältimiseks," väidab IRS publikatsioonis 502. Kuid "need ei sisalda üksnes üldist tervist mõjutavaid kulutusi, näiteks vitamiine või puhkust". Arstide, kirurgide, hambaarstide, kiropraktikute, psühholoogide, psühhiaatrite ja sarnaste meditsiinitöötajate poolt pakutavaid ravivõimalusi ja retsepte võib maha arvata.
Ravikindlustuse kaotamise erieeskirjad
Tervisekindlustuse lisatasud loetakse meditsiinikuludeks mahaarvamise eesmärgil, kuid nende suhtes kehtivad teatavad eeskirjad.
Üksikisikud saavad tervise-, hamba- ja nägemishäirete kindlustusmakseid maha arvata, kuid ainult siis, kui need kindlustusmaksed makstakse välja pärast maksude tasumist. Inimesed, kellel on oma tööandja kaudu grupikindlustus, maksavad tavaliselt need kindlustusmaksed maksueelsed dollarid.
Medicare osa A kindlustusmakseid saab maha arvata, kui maksumaksja ei kuulu sotsiaalkindlustuse hulka ja on vabatahtlikult registreeritud Medicare osa A-s. Medicare B-osa lisatasud ja Medigap-lisatasud võidakse maha arvata. Medicare D osa retseptiravimite kindlustusmakseid saab maha arvata.
Meditsiinilise transpordiga seotud erireeglid
Võite maha arvata transpordi kulud tervishoiuasutusele ja sealt tagasi, kui transportimine on "esmajoones meditsiinilise abi jaoks ja see on hädavajalik," vastavalt ISS-ile väljaandes 502. Järgnevad kulud võivad sisalduda meditsiiniga seotud kulud transport:
- Bussi-, takso-, rongi-, lennupileti- või kiirabi teenus
- Vanema transpordikulud, kes peavad minema arstiabi vajava lapsega
- Õde või muu isiku transpordi kulud, kes võivad anda arstiabi saamiseks reisil viibivat patsiendi, kes soovib anda süsti, ravimeid või muud ravi, ja ei saa reisida üksinda ja
- Vältimaks vaimse sõltuvuse saamist korrapäraste külastuste transpordikulud, kui neid külastusi soovitatakse osana ravist.
Kui sõidate autoga, võite maha arvata miili, kasutades meditsiinilistel eesmärkidel standardse läbisõidumäära: 2017. aastal 17 senti miili kohta ja 201 senti 18 senti miili kohta. Võite parkimiskulude ja teekatasude maksumuse lisada sellele tasemele.
Millal meditsiinikulud maha arvata
Te võite meditsiinikulusid maha arvata ainult aastal, mil te neid maksisite, kuigi makse võib olla sularaha, tšekiga või krediitkaardiga. See kehtib ka siis, kui meditsiiniteenuseid osutati teisel aastal, näiteks juhul, kui teid raviti 2016. aasta detsembris, kuid tasusite arve 2017. aasta jaanuaris. Seejärel nõustute teie 2017. aasta maksudeklaratsiooniga mahaarvamisi.