Osakutega mahaarvamiste tegemine 1040. a programmis

Kas see on teie eelis, et välja kujundada?

Kirjeldamine ei ole mõeldud südamega. See hõlmab kogu maksuvähenduste gruppi, mida saate vormi 1040 A loendis loetleda, ja see nõuab mõnda tööd, et neid kokku tõmmata. Võite taotleda kas oma tavapärase mahaarvamise oma esitamise staatust või võite täpsustada oma kvalifitseeruva individuaalse mahaarvamise ... rida ükshaaval rida. Mõlemal juhul vähendab tavapärane mahaarvamine või teie üksikasjalike mahaarvamiste summa tulude suurust, mille eest tuleb maksta föderaalse tulumaksu.

Mida tähendab summade eristamine?

Kirjeldamine on just see, mis see kõlab, teatades oma tegelikud kulud erinevate lubatavate mahaarvamiste summeerimiseks kokku ükshaaval. Te peate jälgima täpselt, mida te aasta jooksul kulutate, ja peate toetama kviitunge ja dokumentatsiooni, et näidata, et need kulud on seaduslikud juhul, kui sisetranspordiamet küsib kunagi tõendeid.

Dokumentatsioon võib sisaldada pankade väljavõtteid, pankroti väljavõtteid, kinnisvara maksudeklaratsioone, kindlustusarveid, arstitõudeid ja heategevusorganisatsioonide kinnituslehti, millele võisid annetada.

Erinevus jaotatud mahaarvamiste ja standardse mahaarvamise vahel

Mahaarvamise määramine versus standardse mahaarvamise taotlemine on kas / või valik. Te ei saa mõlemat teha, kuigi võite oma otsust igal aastal muuta. Standardne mahaarvamine on kindlaksmääratud summa, mis põhineb isiku esitamise staatusel.

Alates 2017. aasta maksustamisperioodist on tavapärane mahaarvamine 6350 dollaril üksik maksumaksjate ja nende jaoks, kes on abielus, kuid esitavad eraldi tulu, 12 700 dollarit, kui olete abielus ja esitate ühiselt või kui olete kvalifitseeruv lese või ülalpeetava lapsega laps, ja 9 350 dollarit neile, kes kvalifitseeruvad leibkonna juhiks.

Enamik maksumaksjaid nõudeid maha arvata.

Kui soovite, võite maha arvata

Maksumaksja eeliseks on see, kui tema kõigi individuaalsete mahaarvamiste summa ületab tema esitamise staatust. Vastasel korral poleks mõttekas - maksaksite tulumaksu rohkem kui vaja.

Näiteks kui olete üheainsa filerija ja teil on 2017. aastal kogutud summaarne mahaarvamissumma 7350 dollarit, siis oleksite parem täpsustage, kuna see maksab teie maksustatavast tulust 1000 dollarit rohkem kui tavaline mahaarvamine $ 6,350-ga. Kuid kui sa kvalifitseerid majapidamise juhiks, siis maksaksite maksude täiendava 2000-dollarise maksmise korral, kui märkisite, - vahe 750-dollariliste summade kaupa eraldi arvestatud mahaarvamiste ja 930-eurose standardse mahaarvamise vahel, millele oleksid õigus nõuda selle esitamise staatust.

Kuid silmapiiril on potentsiaalne kortsus. Maksunduse vähendamise ja töökohtade seadus, mida Kongress kavatseb lõpetada alates 2017. aasta detsembrist, muudab oluliselt mahaarvamiste summat 2018. aastaks. Esindajatekogu soovib suurendada ühe maatüki jaoks 12 200 dollarit ja 18 300 dollarit kodumajapidamine ja 24 400 dollarit abielus maksumaksjate jaoks, kes esitavad ühiseid tagasimakseid. Senat on samas kohas: 12 000 dollarit ühe fileri jaoks, 18 000 dollarit leibkonna juhataja jaoks ja 24 000 dollarit abielus olevatele maksumaksjatele, kes esitavad ühiselt.

Kui maksude vähendamise ja töökoha seadus võetakse vastu ja allkirjastatakse seadusega, hakkab see tõenäoliselt jõustuma 2018. aastal. See nõuab palju uusi üksikasjalikke mahaarvamisi, et ületada need uued piirmäärad.

Kui maksumaksja peab määrama mahaarvamised

Mõnikord on tavapärase mahaarvamise liigendamise või nõudmise otsus teie kätes. Mõlemad maksudeklaratsioonide esitanud abielupaarid peavad kasutama sama meetodit. Nad peavad mõlemad kasutama standardseid mahaarvamisi või peavad nad mõlemad olema liigendatud, nii et kui teie abikaasa kindlustab, on ka see, kui te võite veenda teda oma meelt muutma.

Mitteresidentidest välismaalased peavad olema liigitanud. Nad ei saa tavalist maha arvata.

Milliseid kulutusi on võimalik eristada?

Kvalifitseeruvate mahaarvamiste loetelu on üsna ulatuslik ja mõnele neist kehtivad piirangud. Üldiselt võite taotleda üksikasjalikke mahaarvamisi järgmistesse kategooriatesse, kuid mõned neist võivad muutuda ka kehtivate seaduste alusel. Ja see nimekiri ei ole üldse kõikehõlmav. On olemas mõned täiendavad, vähem kasutatud üksikasjalikud mahaarvamised.

Meditsiinilised ja hambaravi kulud hõlmavad kindlustusmaksete maksumust, kui teie tööandja ei hüvita neid neile, samuti teatud meditsiinilisi ja hambaravi kulusid. Kuid võite ainult maha arvata osa, mis ületab 10% oma kohandatud brutotuludest alates 2017. aastast.

See tähendab, et kui teie AGI on 55 000 dollarit ja teil on kvalifitseeruvate meditsiinikulude korral 7500 dollarit, oleks teie mahaarvamine piiratud 2 000 dollariga: summa, mis ületab 5500 dollarit või 10% teie AGI-st. Madalmaade maksukärbete ja töökohtade seaduse senati versioon vähendaks seda piiri 7,5 protsendini, kuid ainult kahe aasta jooksul.

Muud piirangud kajastatavatele mahaarvamistele

Eraldiseisvad mahaarvamised on samuti piiratud, kui maksumaksja AGI ületab teatud piirid, mis põhinevad tema esitamise staatusel. Neid piiranguid nimetatakse mõnikord Pease piiranguteks, kuna esindaja Donald Pease esmakordselt koostas õigusaktid, mis näevad need tagasi 1990. aastal.

Aastaks 2017 hakkavad elementaarsed mahaarvamised AGI-le jõudma
Esitamise staatus Korrigeeritud brutokasumi künnis
Abielus ühine esitamine ja kvalifitseeruv lesk (er) 313 800 dollarit
Abielu esitamine eraldi 156 900 dollarit
Perekonnapea 287 650 dollarit
Üksi 261 500 dollarit

Kui teie AGI ületab teie esitamise staatuse piiri, vähendatakse üksikasjalike mahaarvamiste kogusummat, mida saate taotleda. Vähendamine on kas 3 protsenti summast, mille võrra teie AGI ületab künnise või 80 protsenti kogu üksikasjalikust mahaarvamiste arvust, olenevalt sellest, kumb on väiksem. Te ei pea arvestama meditsiiniliste kulude, investeeringute intresside, õnnetusjuhtumite või varguskahjude või hasartmängukahjumitega nõutud mahaarvamisi, kui arvutad 80 protsenti koguarvust - vähemalt alates 2017. aastast. See võib mõnevõrra muutuda uute maksuõigusaktidega samuti.

Võite arvutama üksikasjalike mahaarvamiste piiranguid, kasutades ajakava A juhendi leheküljel A-13 toodud lehte "Kirjeldatud maandumiste tööleht - rida 29".

Maksuõigus muutub korrapäraselt ja ülaltoodud teave ei pruugi kajastada kõige värskemaid muudatusi. Kõige ajakohasema nõu saamiseks konsulteerige maksumeeskonnaga. Käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole mõeldud maksunõustamiseks ja see ei asenda maksunõustamist.

Uuendas Beverly Bird