Füsiline tulumaksu kinnipidamine palgast
Raha suurus, mille tööandja teie palgakontolt kinni hoiab, sõltub aasta jooksul palgast saadava brutotulu summast, millest lahutatakse kõik palgast makstud maksud enne maksude arvestamist.
Tööandjad kasutavad kinnipeetavat toetust, et arvutada föderaalse tulumaksu summa iga palgakorralduse kinnipidamisest. Kindlustushüvitisi valib töötaja vormi W-4 abil ja annab tööandjale vormi. Lisateabe saamiseks vaadake vormi W-4 kinnipidamise hüvitiste näitamist .
Sotsiaalkindlustuse palkade kinnipidamine
Sotsiaalkindlustusmakse peetakse kinni kindlasummalisel määral 6,2% brutotöötasust pärast seda, kui on maha arvatud sotsiaalkindlustusmaksudest vabastatud maksuvabastuse enne sotsiaalkindlustusmaksu alammäära 118 500 dollarit (2015. aastaks). Kuna sotsiaalkindlustuse maksu makstakse kindlasummalise maksena, on kinnipeetud sotsiaalkindlustusmaksu summa tavaliselt võrdne sotsiaalkindlustuse maksuga, mille eest isik vastutab.
Siiski on mõned erandid.
Erand 1, ületasustatud sotsiaalkindlustuse maks
Töötajad, kes töötavad kahe või enama tööandja juures, võivad arvata, et nad on oma sotsiaalkindlustuse maksu üle maksnud, kui nende kogu palgatulu kõikidest allikatest ületab sotsiaalkindlustuse palgaastme aastast aastas. Sellises olukorras tagastatakse ületasustatud sotsiaalkindlustuse maks, kui maksumaksja esitab tagasimakse ja nõuab täiendavat sotsiaalkindlustuse kinnipidamist krediidina.
Erand 2, sotsiaalmaksu alamaksumäär
Sotsiaalkindlustusmaksud võivad olla alahinnatud kolmel viisil. Mõned töötajad, kes saavad nõuandeid, mida ei ole tööandjale teatatud ja kellel ei ole makse kinni peetud. Sellisel juhul kasutage vormi 4137, et arvutada sotsiaalkindlustuse maksu ja ravikindlustuse maksu mitteteatatud nõuannetest ja teatada sellest täiendavast maksusummast iga-aastasele maksudeklaratsioonile.
Teine võimalus on see, et mõne töötaja võib tööandja asemel töötajatena liigitada sõltumatuteks töövõtjateks valesti, ja sel juhul ei oleks tulud kinnipeetud. Sellisel juhul kasutage vormi 8919, et arvutada sissetulekutele makstava sotsiaalkindlustuse maksu ja ravikindlustuse maksu ning teatada sellest täiendavast maksusummast iga-aastasele maksudeklaratsioonile.
Kolmas võimalus on see, et mõned pensionärid võivad saada oma endise tööandjana grupipõhise elukindlustuse poliisi. Grupipõhine elukindlustus, mille poliiside väärtus ületab 50 000 dollarit, on maksustatav. Aga pensionil ei pruugi olla mingit rahalist kasu nende pensionihüvitiste kohta, millest tööandja võib kinni pidada. Sellisel juhul näitab pensioni vorm W-2 kogumata sotsiaalkindlustuse maksu ja ravikindlustuse maksu, kasutades kasti 12 koodi M ja koodi N.
Pensionär lisab seejärel need summad oma aasta maksudeklaratsioonile. Vt IRS-i juhised vorm 1040 Line 60 kohta.
Medicare kinnipidamine palgast
Medicarei maksu peetakse kinni kindlasummalisel määral 1,45% brutopalga pärast seda, kui on lahutatud kõik maksudest mahaarvatud maksud, mis on vabastatud Medicare maksudest. Kuna Medicare'i maksu hinnatakse kindla maksumääraga, on kinnipeetud Medicarei summa tavaliselt võrdne ravimi maksuga, mille eest isik vastutab. Alates 2013. aastast on kõrgema sissetulekuga inimestel olemas uus Medicare lisamaksu 0,9% . Mõnele maksumaksjale on võimalik, et see täiendav Medicare maks ei ole tasuline, ja maksudeklaratsioon arvutatakse mis tahes täiendava Medicare maksu.
Riigi ja kohaliku palga kinnipidamine
Riigid ja kohalikud omavalitsused võivad kehtestada riigi tulumaksu, kohaliku tulumaksu ja muude riiklike ja kohalike maksude, näiteks puudega kindlustuskaitset, palga sissetuleku kinnipidamise.
Kuidas arvutada vormi W-4 kinnipidamistoetus
Töötajad teatavad oma tööandjatele, kui palju kinnipeetavaid toetusi kasutatakse föderaalse tulumaksu summa arvutamisel kinni pidama. (Neid kinnipeetavaid hüvitisi kasutatakse sageli riigi tulumaksu kinnipidamise arvutamiseks.) Sissemaksu arvutamise arvutamiseks on kaks meetodit. Esimene meetod on saadaval vormil W-4 kaasas olevatele töölehtedele. Esimesel leheküljel on isiklike hüvitiste tööleht: see on tööleht, mida kasutada, kui töötajaks on ainult üks töökoht. Teisel lehel on kaks töötaja / mitme töökoha tööleht: see on tööleht, mida kasutada, kui töötajaks on kaks või enam töökohta ja abikaasad, kus igal abikaasal on töökoht.
Nende töölehtede lõpptulemus on täisarv, mis näitab sissemaksete kinnipidamist. Üks kinnipidamise toetus on võrdne ühe isikliku erandiga kogu aasta kohta. Üks kinnipidamistoetus toimib, et kõrvaldada brutotöötasu 3950 dollarit maksustatavast palgast (2014. aastaks). Seega võib kinnipeetavat toetust pidada suheks, mis kajastab aasta jooksul arvutatud mahaarvamiste ja maksukrediitide summat, jagatuna isikliku maksuvabastuse summaga 3950 dollarit. Töölehed aitavad teil selle matemaatika läbi töötada. Täiendavad töölehed leiate Publikatsioonist 505. Alternatiivina võite kasutada interaktiivset kinnipidamiskalkulaati IRS.govi veebisaidil.
Ressursid ja võrdlusmaterjalid
- Palga kinnipidamist käsitlevad maksuseadused on toodud sisejulgeoleku koodeksi jaotises 3402 ja riigikassa määrustes, mis algavad punktis 31.3401 ja järgnevates. Kõigi asjakohaste osade vaatamiseks vaadake riigikassa eeskirjade (26 CFR 31), alajao E sisu.
- Publikatsioon 505 "Maksu kinnipidamine ja hinnanguline maks" käsitleb üksikisikute kinnipidamist. (Saadaval ka PDF-dokumendina .)
- Publikatsioon 15, tööandja maksude juhend, arutleb tööandjatele kinnipidamismenetluste üle. (Saadaval ka PDF-dokumendina .)
- Vormi W-4 kasutatakse töötaja kinnipidamise taseme määramiseks või muutmiseks. Vorm sisaldab juhiseid ja töölehti.
- Kinnipidamist käsitletakse põhjalikult JK Lasseri tulumaksu 26. peatükis ja Ernst & Noa maksu juhendi 4. peatükis.
- Paychecki ja PaycheckCity maksude kinnipidamise kalkulaator: seda kalkulaatorit saab kasutada, et kahekordselt kontrollida kinnipidamiste arvutamist palgakulgi või selgitada välja, mida kinni pidada palgakorraldajatel oleks võimalik kasutada erinevaid kinnipeetavaid toetusi.