Kaks maksumaksjat võivad taotleda HOH-i samal aadressil
See näiliselt lihtne küsimus on väga keeruline vastus. Sellele küsimusele vastamiseks on oluline meeles pidada kodumajapidamise staatuse saamiseks sobivaid kriteeriume:
- Maksumaksja peab olema vallaline,
- Maksumaksjal peab olema võimalus nõuda ülalpeetava lähedalt seotud isikuna,
- See lähedalt seotud isik peab tegelikult elama maksumaksjaga samal elukohas rohkem kui pool aastat ja
- Maksumaksja peab maksma elukoha säilitamise eest rohkem kui poole.
Kui kahel (või mitmel) maksumaksjal on sama aadress, tekib mõnikord küsimus, kas aadress ise moodustab ühe leibkonna või kas iga sellel aadressil elav perekond on oma eraldi leibkond.
Siseriiklik tuludokument analüüsib olukorda, lähtudes kõigist asjaoludest ja asjaoludest. IRS-i üldine mõtteviis on välja toodud juhatuse esimehe kontori memorandumis ( SCA 1998-041 , pdf 9 lk). Nende nõuandes kirjeldab IRS oma mõtteid selle kohta, kas mõlemad sama elukohta omavad isikud saavad lugeda leibkonna juhiks.
Mida tähendab "leibkond"?
Maksuõiguse aluseks olev maksuseadus, sisemine tulukoode jagu 2 (b) ja selle seaduse IRS tõlgendus, riigikassa eeskirjade punkt 1.2-2, täpsustavad muu hulgas, et maksumaksja peab "säilitama oma kodus leibkonna ... .. "See väljend" leibkond "on see, mis tekitab maksuküsimuse.
Kas "leibkond" tähendab ühte elamute struktuuri või kas leibkonnal on vähem füüsilist tähendust ja viidatakse elukohas elavatele majandusüksustele?
IRS on võtnud seisukoha, et "kodumajapidamiste registrisse kandmise staatuse juht ei ole füüsiliste piiride lihtsalt kindlaks määratud, vaid juhtumi kõik asjaolud". Teisisõnu, lihtsalt sellepärast, et kahel perekonnal on sama füüsiline aadress, ei tähenda see automaatselt seda, et nad ei saaks olla mõlemad leibkonna juhid.
Selle asemel peavad inimesed oma olukorra tegelikke asjaolusid hoolikalt analüüsima.
Tõestame, et kaks eraldi leibkonda jagavad sama aadressi
Maksumaksjad, kellel on sama füüsiline aadress, peavad tõestama, kas nad "tegutsevad eraldi majapidamistena või ühe leibkonnana" ja eriti "kas iga pere tegutseb üksteisest sõltumatult majaga mitteseotud küsimustes".
Mõned tegurid, mis kaaluksid seda, et seal on kaks eraldi elukohta omavat leibkonda, võivad hõlmata järgmist:
- Kas iga pere jaoks on eraldi telefoniliinid? Eraldised kommunaalmaksed?
- Kas maksumaksjad peavad eraldi rahalisi vahendeid ja eraldi pangakontoreid? Või kas neil on ühine konto või segunevad vahendid?
- Kas üks pere aitab kaasa teisele rahalisele toetusele?
- Kas täiskasvanud maksumaksjatel on eraldi magamistuba?
- Kas lastel on eraldi magamistuba?
- Kas pereliikmed annavad jõulu- ja sünnipäeva presentatsioonid kokku või eraldi?
Nagu te võite neist küsimustest aru saada, üritab IRS välja selgitada, kas maksumaksjad tegutsevad perekonna üksusena või kas maksumaksjad tegutsevad üksteisest eraldi. Mida rohkem kaks maksumaksjat tegutsevad, kui nad on peresuhetes, seda vähem tõenäoline, et IRS võimaldab mõlemal maksumaksjal nõuda leibkonna juhti.
Soovitatav professionaalne nõuanne
Sellise olukorra keerukuse tõttu peaksid maksumaksjad, kes tunnevad, et neil on õigus kodumajapidamise staatusele, kuigi neil on sama aadress teise maksumaksjaga, peaks enne nende maksudeklaratsioonide esitamist nõu minema advokaadilt, registreeritud esindajalt või sertifitseeritud avaliku sektori raamatupidajalt. Need spetsialistid on koolitatud olukorra analüüsimiseks ja maksunõustamise pakkumiseks.