Föderaalmaksu määrad kehtivad erinevate sissetulekute künniste kohta igal aastal
Mitte kõik maksumaksjad ei maksustata sama määraga. USA maksuseadustik on loodud nii, et mees, kes teenib 30 000 dollarit aastas, ei tasu sama protsendi oma sissetulekust kui inimene, kes teenib 150 000 dollarit. Tulud jagunevad "maksukviitungiteks" ja iga sulguri kohta kehtib protsendimäär.
Alates 2016. aasta maksuaastast algavad need protsendimäärad 10 protsenti ja tõuseb järk-järgult 15 protsendini, 25 protsendile, 28 protsendile, 33 protsendile, 35 protsendile ja lõpuks kuni 39,6 protsendini.
Kui kõik need maksukonsultatsioonid algavad ja lõpevad, sõltub teie esitamise staatusest . Konverents kohandab maksumäärasid regulaarselt või täpsemalt nendega võrreldavaid sissetulekuid.
Maksumäärad võivad varieeruda sõltuvalt teie sissetuleku tüübist. Pikaajalise kapitali kasvutulu ja kvalifitseeritud dividendide tulu suhtes kohaldatakse eraldi maksumäära.
2016. aasta maksusoodustused
Need sulgud kehtivad 2016. Aastal teenitud tulude kohta, mille kohta esitaksite maksudeklaratsiooni 2017. aastal. Allpool olev diagramm näitab esimeses veerus tavalisi maksumäärasid ja teises veerus pikaajaliste kasumite ja kvalifitseeritud dividendide intressimäärasid. Ülejäänud veergud näitavad iga maksusoodustuse alguse ja lõpu perimeetrit, mis on rühmitatud esitamise staatusega. Need dollari summad kehtivad teie maksustatava tulu suhtes, mis jääb üle pärast seda, kui olete teinud tavapärase mahaarvamise või arvutasite mahaarvamisi ja olete nõudnud muid mahaarvamisi, mis teil on õigus, näiteks ülalpeetavate puhul.
2016 maksumäärad | |||||||||
| Maksumäär | Üksi | Perekonnapea | Abielu esitamine eraldi | Abielus ühine esitamine ja kvalifitseerunud naine või lepitaja | |||||
| Tavaline sissetulek | Pikaajaline kapitalikasum ja kvalifitseeritud dividendid | Maksustatav tulu üle | et | Maksustatav tulu üle | et | Maksustatav tulu üle | et | Maksustatav tulu üle | et |
| 10% | 0% | $ 0 | 9 275 USA dollarit | $ 0 | 13 250 dollarit | $ 0 | 9 275 USA dollarit | $ 0 | 18 550 dollarit |
| 15% | 0% | 9 275 | 37 650 | 13 250 | 50 400 | 9 275 | 37 650 | 18 550 | 75 300 |
| 25% | 15% | 37 650 | 91,150 | 50 400 | 130 150 | 37 650 | 75, 950 | 75 300 | 151 900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190 150 | 130 150 | 210 800 | 75, 950 | 115 725 | 151 900 | 231 450 |
| 33% | 15% | 190 150 | 413,350 | 210 800 | 413,350 | 115 725 | 206 675 | 231 450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415 050 | 413,350 | 441 000 | 206 675 | 233 475 | 413,350 | 466 950 |
| 39,6% | 20% | 415 050 | - | 441 000 | - | 233 475 | - | 466 950 | - |
Kui olete üksikisik ja teenite 90 000 dollarit aastas, siis langeksite 25-protsendilise maksukoormuse hulka. See on lihtne osa - see muutub seal veidi keerukamaks.
Te tõesti maksate ainult 10 protsenti teie sissetulekute osakaalust, mis jääb vahemikku 0 kuni 9 275 dollarit, ja te maksaksite 15 protsenti 9,276 kuni 37,650 dollarit. See 25-protsendiline maksumäär kehtib ainult teie tulude saldo suhtes. Iga protsendimäär vastab teie sissetuleku osale.
| 2016 Tavapärased maksumäärad ühekordse esitamise staatuse saamiseks [Maksumäära X loend, sisemine tulukood, jaotis 1 (c)] | ||||||||
| Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
| üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
| $ 0 | 9 275 USA dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9 275 | 37 650 | 9 275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37 650 | 91,150 | 37 650 | × 25% | 5,183,75 | ||||
| 91,150 | 190 150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190 150 | 413,350 | 190 150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415 050 | 413,350 | × 35% | 119 934,75 | ||||
| 415 050 | - | 415 050 | × 39,6% | 120 529,75 | ||||
President Donald Trump on teinud ettepaneku kehtestada need maksuklassid vaid kolmele: 10 protsenti, 25 protsenti ja 35 protsenti, kuid see ei ole veel 2017.
Tõhusa maksumäära arvutamine
Kui soovite numbreid nurjata ja matemaatikat tegema, toimib see nii: võtke oma maksustatav tulu ja arvutage summa, kus vastav maksukood algab, st veerud A ja B.
See jätab C-veerus lihtsalt maksustatava tulu selle maksuklassi järgi. Seejärel korrutage see summa selle grupi maksumääraga-veerud D ja E.
See on selle maksusumma, mis selle maksustatava sissetuleku korral tuleks tasuda. Seejärel lisage sellele summale kumulatiivne föderaalne tulumaks, mis jääb madalamate maksumäärade hulka, mis on esitatud veerus F. See annab teile veeru G võlgnetava föderaalse tulumaksu kogusumma.
Siin on näide. Oletame, et ühel isikul Edithil on maksustatav tulu 100 000 dollarit. See jääb 28-protsendilisse maksukoormusse, mis ulatub 91 150-lt $ 190 150-le maksustatavast sissetulekust tema esitamise staatusele. Eeldades, et kõik Edithi sissetulekud kehtivad tavapäraste maksumäärade alusel, oleksime selle föderaalse tulumaksu kujul sellised:
| Näide | ||||||||
| Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
| üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
| 91,150 | 190 150 | 100 000 dollarit | 91,150 | 8 850 | × 28% | 2478 | 18,558.75 | 21 036,75 |
Edith vastutab $ 21,036,75 eest föderaalse tulumaksu maksustatava tulu $ 100,000. Tema tulu üle 91 150 dollarit maksustatakse 28 protsenti. Ülejäänud tulu maksustatakse 10%, 15% ja 25% madalama määraga. Edithi "efektiivne" või keskmine maksumäär on tema maksukohustus jagatud tema maksustatavast tulust: 21 036,75 dollarit jagatuna 100 000 dollariga või 21,03675 protsendiga. Tegelik maksumäär on kõigi teie sissetulekutele kohaldatavate maksumäärade segu, mis tavaliselt on teie maksukoormuse määrast väiksem.
Kui Edith kvalifitseerub leibkonna juhiks või kui ta on abielus, kohaldatakse järgmisi graafikuid:
| 2016 Tavalised maksumäärad majapidamisarvestuse staatuse juht [Maksumäära graafik Z, sisemine tulukood, jaotis 1 (b)] | ||||||||
| Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
| üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
| $ 0 | 13 250 dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13 250 | 50 400 | 13 250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50 400 | 130 150 | 50 400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130 150 | 210 800 | 130 150 | × 28% | 26 835,00 | ||||
| 210 800 | 413,350 | 210 800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441 000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441 000 | - | 441 000 | × 39,6% | 125 936,00 | ||||
| 2016. aasta tavapärased maksumäärad abielust eraldi esitamise staatuse saamiseks [Maksumäära ajakava Y-2, sisemine tulukood jaotise 1 punkt d) | ||||||||
| Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
| üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
| $ 0 | 9 275 USA dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9 275 | 37 650 | 9 275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37 650 | 75, 950 | 37 650 | × 25% | 5,183,75 | ||||
| 75, 950 | 115 725 | 75, 950 | × 28% | 14 758,75 | ||||
| 115 725 | 206 675 | 115 725 | × 33% | 25 895,75 | ||||
| 206 675 | 233 475 | 206 675 | × 35% | 55 909,25 | ||||
| 233 475 | - | 233 475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Tavalised maksumäärad abielust teavitamiseks ühiselt ja kvalifitseerunud naisele või lahkunutele [Maksumäära graafik Y-1, sisemine tulukood, jaotis 1 (a)] | ||||||||
| Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
| üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
| $ 0 | 18 550 dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18 550 | 75 300 | 18 550 | × 15% | 1855,00 | ||||
| 75 300 | 151 900 | 75 300 | × 25% | 10 367.50 | ||||
| 151 900 | 231 450 | 151 900 | × 28% | 29 517,50 | ||||
| 231 450 | 413,350 | 231 450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466 950 | 413,350 | × 35% | 111 818,50 | ||||
| 466 950 | - | 466 950 | × 39,6% | 130 578,50 | ||||
Sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksumäärad
Kahjuks ei maksa mitte ainult meie tulude ja tulude tulumaksu. Need maksud kehtivad ka:
- Sotsiaalkindlustusmaksu määr on 12,4 protsenti palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud tulust kuni aastase sotsiaalkindlustuse palga baasini 118 500 dollariga. See palgasaas suureneb 2017. aastal 127 200 dollarini. Ainult sissetulek, mille teenite selle summa ulatuses, sõltub sotsiaalkindlustusmaksust.
- Medicare maks 2,9 protsenti palga ja füüsilisest isikust ettevõtjana saadud tulu
Need maksud kehtivad suhteliselt kõigile palgatöötajatele, kuid füüsilisest isikust ettevõtjad peavad maksma nimetatud maksude täieliku protsendi. Kollektiivselt nimetatakse seda füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevaks maksuks. Maksumaksjad, kes töötavad teistel, maksavad ainult nendest protsentides. Nende tööandjad peavad maksma teisele poolele.
Täiendav ravikindlustusmaks
Nimetatud maks kehtib palga ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate ettevõtete tulude puhul 0,9 protsendi ulatuses järgmiste künniste korral:
- Abielu esitamine koos: 250 000 dollarit
- Üksik või leibkonna juhataja või abivajaja (er): 200 000 dollarit
- Abielu eraldi esitamine: 125 000 dollarit
Alternatiivne minimaalne maks või AMT
Kui olete abiellunud eraldi esitamisega:
- 26 protsenti maksustatavast tulust AMT eeskirjade kohaselt ümber arvestatud 93 150 dollarini
- 28% AMT maksustatavast tulust üle 93 150 dollarit
Üksiktoote, koduvõistkonna, abielus esitamise ja kvalifitseerunud naise (er) puhul:
- 26 protsenti AMT maksustatavast tulust alla 186 300 dollarit
- 28% AMT maksustatavast tulust üle 186 300 $
Netoinvesteeringu tulumaks
3,8-protsendine maks kehtib investeeringute netoinvesteeringutulu madalamast või kohandatud brutotulust järgmistel künnisetel:
- Abielus ühine või kvalifitseeritud naine (er): 250 000 dollarit
- Üksik või leibkonna juht: 200 000 dollarit
- Abielu eraldi esitamine: 125 000 dollarit
Kapitalikasumimaksud
Kapitalikasumi maksumäärad tuleb maksta alati, kui müüte vara rohkem kui teie maksustamisbaas, selle eest, mille eest selle eest maksisite, ning kõik müügi või tehtud parandused. Teisisõnu, teie kasumit maksustatakse eritariifidega. Kapitali kasvu maksumäärad sõltuvad sellest, kas teie kasumid olid lühiajalised või pikaajalised. Lühiajaline kasum kehtib siis, kui vara on omandanud ainult ühe aasta või vähem ning neid maksustatakse tavapärase tulumaksumääraga - teie maksukoormuse määr. Pikaajaline kasum kehtib vara kohta, mida te valdate rohkem kui aasta. Nimetatud kasumit ja kvalifitseeritud dividende maksustatakse:
- 0 protsenti, kui maksustatav tulu jääb kümne või viieteistkümne protsendi marginaalsete maksukviitungite hulka
- 15 protsenti, kui maksustatav tulu kuulub 25-, 28-, 33- või 35-protsendisesse marginaalsesse maksukoormusse
- 20 protsenti, kui maksustatav tulu jääb 39,6 protsendi marginaalse maksukoormuse hulka
- 25 protsenti amortisatsiooni tagasitulekule
- 28 protsenti kogumisobjektidelt
- 28 protsenti kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiate pärast väljaarvamist
Kui teil on pikaajaline kapitalikasum või kvalifitseeritud dividendid, kasutage Töölehte 2-7 koos maksumäära diagrammidega (tööleht 1-6), mõlemad on toodud IRSi väljaandes 505.
Kuidas kasutada oma marginaalseid maksumäärasid
Nende maksumäärade graafikute ja marginaalse maksumäära abil saate oma rahalisi vahendeid mitmel viisil planeerida. Nad ütlevad teile, kui palju maksate mis tahes teenitud lisatulu eest, näiteks kui otsustate võtta teise töökoha, mis suurendab teie üldist sissetulekut kõrgemale maksukoormusele. Samuti annavad nad teile teada, kui palju maksu säästate, kui saate oma mahaarvamisi suurendada. Näiteks kui sisestate 28-protsendilise maksuklassi, säästate 28 senti föderaalse maksuga iga dollari eest, mida maksate mahaarvatavas kulul, näiteks hüpoteegi intressi või heategevuseks.
Maksuseadused ja hinnad võivad perioodiliselt muutuda. Kõige värskemate arvude, protsendimäärade ja reeglite järgi konsulteerige alati maksuteguriga. See artikkel ei ole maksunõustamine ja ei ole mõeldud maksunõueteks.