Tulumaksu aruandlusega hõlmatud väärtpaberid

Kaetud ja mittekattega väärtpaberid

Maksustamisel hõlmab tagatissurve mis tahes investeerimishoiust, mille eest maakler on kohustatud teatama vara kulupõhisest sissetulekute teenistusest ja omanikust. See hõlmab mitut liiki aktsiaid, võlakirju, kaupu ja investeerimisfondide aktsiaid. Kaetud väärtpaberid hõlmavad järgmist:

• Igal positsioonil, mis omandati 1. jaanuaril 2011 või hiljem
• Kõik 1. jaanuaril 2012 või hiljem omandatud investeerimisfondide osakud

• Aktsia ettevõte, mis ostetati 1. jaanuaril 2012 või hiljem omandatud dividendide reinvesteerimisplaani alusel;
• 1. jaanuaril 2013 või pärast seda omandatud võlakirju ja kaupu, samuti kaupu sisaldavaid tuletisinstrumente või -lepinguid

Kaetud tagatised on need, mis on omandatud enne nimetatud kuupäevi.

Väike seadusloome ajalugu

Kaetud väärtpaberite mõiste lisati esmakordselt 1996. aasta riikliku väärtpaberituru parendamise seadusega. See viitab selliste väärtpaberite klassidele, mis on föderaalseaduse alusel vabastatud riigireeglitest. 2011. aastal võeti vastu täiendavad õigusaktid, mis nõudsid, et maaklerid esitaksid vormis 1099-B nende väärtpaberite korrigeeritud alusel maksustamise eesmärgil.

Maakleritel oli kohustus näidata, kas kaetud väärtpaberite müügist tekkinud kasumid või kahjumid olid lühiajalised või pikaajalised. Investeerimisühingud ei olnud sellisest aruandekohustusest enne seda aega ja sageli jätsid maksumaksjad, kes võitlevad täpsete maksudeklaratsioonide esitamiseks vajaliku aluseks oleva teabe kindlakstegemisel.

Ettevõtted pidid maksma ainult enne 2011. aasta õigusaktide jõustumist.

Kaetud väärtpaberid ja vorm 1099-B

Investeerimismaakleritel on kõigepealt ülesandeks näidata, kas investeering on vormis 1099-B kaetud tagatis. See on maksudokument, mis annab teada aktsiate, võlakirjade, investeerimisfondide ja muude investeerimisväärtpaberite müügist.

Vormi 1099-B 3. lahtri märguanne näitab, et maakler teatab IRS-ile kulude baasist, mis tähendab, et see on kaetud tagatis. Sellise vara soetusmaksumuseks on tavaliselt esialgne väärtus koos muudatustega selliste asjade jaoks nagu kapitali jaotamine ja aktsiate jagunemine.

Kaetud väärtpaberid ja vorm 8949

Investeeringute müük jagatakse ka kaetud ja katmata väärtpaberiteks vormi 8949 abil. See on maksuvorm, milles kirjeldatakse üksikasjalikke andmeid aktsiate, võlakirjade ja muude kapitaliinvesteeringute müügi kohta. Vorm 8949 annab teada kolm alarühma:

• Vormidel 1099-B esitatud väärtpaberite tehingud, mis näitavad, et selle alusel teatati IRS-ile. Kõik kaetud väärtpaberid saavad teada siit. Lühiajaliste põllumajandusettevõtete jaoks kasutatakse koodi A ja pikaajalistele põllumajandusettevõtetele kasutatakse koodi D.
• Vormidel 1099-B esitatud väärtpaberite tehingud, mis näitavad, et IRS-ile ei teatatud väärtpaberitest. Siin kajastatakse siin tavaliselt kajastatud väärtpabereid, kasutades lühiajaliste osaluste koodi B ja pikaajaliste osaluste koodi E.
• Tehingud, mida vormil 1099-B ei esitata. Need on ka kaetud väärtpaberid. Lühiajaliste põllumajandusettevõtete puhul kasutatakse koodi C ja pikaajaliste põllumajandusettevõtete jaoks kasutatakse koodi F.

Maksuõigus muutub korrapäraselt ja ülaltoodud teave ei pruugi kajastada kõige värskemaid muudatusi. Kõige ajakohasema nõu saamiseks konsulteerige maksumeeskonnaga. Käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole mõeldud maksunõustamiseks ja see ei asenda maksunõustamist.