Dateline: 23.06.1997
Vastutusest loobumine: järgmine teave on üldist laadi ja mõeldud ainult teavitamise eesmärgil. Seda ei tule mingil moel käsitada maksu- või juriidilise nõustamisena. Te peate konsulteerima vastava nõustajaga teie ala seaduste ja määrustega tuttavatelt väljaõppinud professionaalilt.
Hiljuti kohtusin raamatupidaja Steven Palmeriga, et arutada mõnda maksunduslikku mõju, mis seisneb konsultantide kui sõltumatute töövõtjate ees.
Ta nõustus aitama mind panna füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevatele konsultantidele rohkem teadma maksusoodustusi, mida nad ei pidanud mõtlema töötajatena.
Steven M. Palmer on Washingtoni Seattle'i Chiyoda International Corporationi raamatupidamise juhataja. Steven on olnud selle inseneri- ja ehitusfirma peaaegu üheksa aastat. Enne Chiyoda ühinemist oli Steven Los Angelesi Los Angeleses asuva Safeco kindlustusfirma finantssüsteemide arendamise juht viieks aastaks. Lisaks on ta olnud peaaegu 20 aastat sõltumatu raamatupidamisarvestuse konsultant. Steven tegi oma bakalaureuseõppe Washingtoni ülikoolis ja jätkas õpinguid Los Angeleses Californias asuvas ülikoolis (UCLA). Tema erialad hõlmavad kindlustus-, tootmis- ja ehitusarvestust.
------
Q: Steve, ma saan aru, IRS on 20 punkti test, mis määrab, kas isik on töötaja või sõltumatu konsultant.
smp: See on tõesti rohkem probleem kui tööandja kui üksikisik, kuna töötaja kui iseseisva töövõtja vääral klassifitseerimisel on tõsiseid maksukaristusi. Kui te uurite seda oma klientide jaoks, siis IRS annab mõningast kergendust. See on selgitatud jaotises 530. (Siin on IRS sõltumatu töövõtja (füüsilisest isikust ettevõtja) või töötaja teave). Kui te töötate mitmete ettevõtete jaoks, suunake oma töö ja esitage kõik, mis on vajalik tööks, mida tõenäoliselt liigitate IRS on sõltumatu konsultant, mitte töötaja.
K: Enamik meist teavad, et füüsilisest isikust ettevõtjad peavad maksma valitsusele kvartaalsed maksud. Kas on võimalik seda vältida?
smp: Kui olete aasta lõpuks maksnud vähemalt 90% kogu maksukohustusest, ei pea te maksma kvartalikorda.
K: Kui te ei tee kvartali makseid, kui jõuate selle 90% tasemeni?
smp: Noh, kui teie abikaasa töötab, võib ta maksude kinni pidada kõrgemal ühel tasemel, nõuda nullmäära erandeid ja isegi otseselt, et lisatasud peetakse kinni igast pangakontolt. Lihtsalt tehke W-4-s sobivaid muudatusi. Või kui te töötate tööandjana lisaks oma füüsilisest isikust ettevõtjale, võite teha sama asja oma W-4-ga koos selle firmaga. Ma tean kirjanikku, kes pakub ka ajalehti. Samuti on tema ajalehe tööandja piisavalt varjatud ka kirjutamiskogemuse katmiseks.
K: Kui teie maksuaasta lõpus leiad, et kinnipeetud maks ei ületa 90% teie maksukohustusest, kas saate IRS-i saata ainult 30. detsembril, et see saaks 90% tasemele?
smp: Kui teete, näeb IRS seda neljanda kvartali eest jooksva aasta eest. Kui hakkate tegema kvartaalseid makseid, peate jätkama kvartaalsete maksete esitamist seni, kuni olete teeninud füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tulu.
Q: Noh, kui teete neljanda kvartali maksete makse, kas IRS kavatseb eeldada, et olete esitanud kvartaalseid makseid kogu aasta jooksul?
smp: Kui teete suurt makset neljandas kvartalis, siis IRS soovib, et te lähete tagasi ja määraksite, millal sissetulek tegelikult tulenes. Te peate minema tagasi ja ise hindama ning tasuma trahve ja intressi hilinenud maksete eest.
K: Kui te ei tee kvartalimakseid ja jõuate aasta lõpuni alla 90% oma makstavatest maksudest, siis hakkate maksma kvartalimaksed maha kogu maksuaasta jooksul tagasiulatuvalt?
smp: paremal.
K: Kui ma ei tee kvartaalseid makseid, siis milline on piir, mis on võlgu 15. aprillil?
smp: Kui teie maksu summa, mis võlgneb aasta lõpus, on väiksem kui kümme protsenti kogu maksukohustusest, on sul õigus.
K: Kui peagi pärast kvartali lõppu pean tegema kvartalimaksu?
SMP: Kvartaalsed maksed tuleb maksta 15 päeva pärast kvartali lõppu. Näiteks maksavad esimese kvartali maksed 15. aprillile. Teise kvartali maksed makstakse 15. juulil ja nii edasi.
Q: Olgu, nii et olen otsustanud, et olen sõltumatu konsultant, mitte töötaja. Kas ma olen füüsilisest isikust ettevõtjana vastutav?
smp: Te peate eelnevalt tasuma föderaalmaksud vähemalt 90% tasemele. See hõlmab tulumaksu ja sotsiaalmaksu. Sotsiaalkindlustuse maksu eest vastutate töötaja eest poole võrra, nagu te alati olete olnud, kuid olete vastutav ka tööandja poole eest. Kuid võite maha arvata poole tööandja osast sotsiaalkindlustuse maksukohustuse arvutamisel kasutatud vormi.
K: Kui 90% künnise arvutamisel peate arvestama sotsiaalkindlustuse maksudega?
smp: Jah. See on 90% kogu maksukohustusest. See hõlmab kõiki muid mitmesuguseid makse, mis on näidatud vormil 1040 (nagu alternatiivne minimaalne maks), kuigi enamik inimesi neist ei jõua.
Kui teie majapidamiste sissetulek jääb mahaarvamisele järgneva aasta jooksul alla 400 euro, ei pea te üldse maksma sotsiaalkindlustust. See võib olla eriti oluline aastal, kui võite valida 179. jaotise tühistamise.
Q: Enne kui me räägime sektsioonist 179 ja mahaarvamised, milliste muude maksudega peame kaaluma lisaks tulumaksu ja sotsiaalkindlustuse maksule?
smp: Te peate tõesti selle kohta oma kohalike omavalitsustega ühendust võtma. Washingtonis on äri- ja okupatsioonimaks, kuigi väikestele ettevõtetele on see üsna suur vabastus. Indianas on brutokasummaks. Paljudes riikides on riiklik tulumaks.
Samuti on äriluba.
Teil on vaja seda riigist ja teist linna, kus sa elad. Võib-olla vajate seda ka teistes linnades, kus te töötate, isegi kui te seal ei ela. Sõltuvalt sellest, mida te nõuate, võib teil olla vaja ka professionaalset registreerimist.
K: Kuid kõik need litsentsitasud on mahaarvatavad kui ärikulud, eks?
smp: Jah.
K: Mis on töötuskindlustuse maksud?
smp: Kuna olete füüsilisest isikust ettevõtja, ei kuulu te töötuskindlustus. See kehtib ainult siis, kui te palkate töötajaid. Sellisel juhul peate maksma nii tööpuuduse kui ka töötajate hüvitise. Teie kui ainuomanik ei ole töötushüvitise või invaliidsuse saamise õigus, isegi kui maksate ise palka.
K: Ma eeldan, et esitame selle sissetuleku meie vormile 1040 lisatud loendis C.
smp: korrektne. Teie kui füüsilisest isikust ettevõtja. Loomulikult on see teistsugune kõigile, kes on lisanud oma nõustamistegevuse.
Jätkub ...
Selle vestluse 2. osas arutleme füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega seotud maksuküsimuste positiivse külgi - mahaarvamisi ärikulude katmiseks.