Kõrgema netoväärtuse nõudmine eeldab erinevat lähenemist maksuplaneerimisele
Uute maksuseaduste muudatustega, mis jõustuvad maksukoormuse ja töökohtade seaduse osana 2018. aastal, on hea, kui suured netoväärtpaberi maksumaksjad vaatavad oma plaani üle, et näha, kuidas neid mõjutada ja milliste võimaluste abil on võimalik maksude kokkuhoid.
Nagu te oma raamatupidaja või maksuprofessionaaliga istute, on siin kõige olulisemad ülevaateteemad.
Investeerimismaksu planeerimine
Kui teil on märkimisväärne investeerimisportfell, on tõenäoliselt tekkinud kapitali kasvutulu tulumaksu müümisel. Suurem lühiajaline kapitali kasvutulu maksustatakse investeeringutest, mis jäävad alla ühe aasta, kuid madalama pikaajalise kapitali kasvutulu määra kohaldatakse investeeringutele, mis on kauem kui üks aasta.
Uue maksuarve alusel ei muutunud kapitali kasvutulu määr struktuuris olulisi muutusi. Pikaajalised kapitali kasvutulu määrad 0 protsenti, 15 protsenti ja 20 protsenti on endiselt jõus, kuid nende määrade kohaldamise viis on muutunud. Vanas seaduses kohaldati 0 protsendi määra kahele madalaimale maksukoodile, samal ajal kui 15 protsendi määr langes nelja keskmisele ja 20 protsenti määrati maksumaksjatele maksimaalse maksukoormuse piires. Maksukärbete ja töökohtade seadus muudab maksumäärade maksimaalse maksustatava tulu taseme.
Lühiajalise kasumi poolel on ilmne muutus seoses maksukõlblike sektorite ümberkorraldamisega. Üksikud filendid, kes teenivad 500 000 dollarit või rohkem ja abielus paarid, mille kombineeritud tulu on 600 000 dollarit või rohkem, kuuluvad 37% maksukoormusesse. See on kõrgeim kapitali kasvutulu määr, et olla teadlik, kui olete kõrge netoväärtusega investor, kes kavatseb müüa lühiajalisi investeeringuid.
Kinnisvara- ja kingituste maksustamise planeerimine
Trump'i maksukava kehtestas muutused kinnisvara- ja kinkemaksutelt, mis mõjutavad otseselt kõrge netoväärtusega isikuid. Seadus kahekordistas käibemaksuvabastusi kingituseks, kinnisvara- ja põlvkondadevahelisteks vahekaugusteks , tõstes need 11,2 miljoni USA dollarini inimese kohta, indekseeritud inflatsiooni suhtes. Kinkemaksu aastane välistamispiir tõuseb 15 000 dollarini, samal ajal kui kõigi kolme maksumäär jääb 40 protsendini muutumatuks.
Suurte netoväärtusega üksikisikute puhul, kes kavatsevad anda oma pärijale märkimisväärseid rahalisi annetusi, on muutused positiivsed, kuna see võib põhjustada maksude kokkuhoidu. Maksude muutuste täielikuks ärakasutamiseks, kui need on paigas, on oluline kaaluda, kas teie praegune kinnisvaraplaneering on üles ehitatud, et saaksite kasutada kõrgemat kinnisvaramaksu piirmäära, tagades samal ajal, et te ei jõua enam (või vähem) ) oma rikkusest oma abikaasale, lastele või lastelastele, kui kavatsete oma eluajal. Te peaksite ka kooskõlastama oma föderaalse kinnisvara maksustamise planeerimise jõupingutusi mis tahes maksualaste tagajärgedega, mis võivad käivituda riigi tasandil.
Üks oluline märk sellest, et need muudatused on märgitud: nende kehtivus jääb kehtima ainult 31. detsembrini 2025, kui seda ei pikendata täiendavate maksuõiguse ajakohastustega.
Sel hetkel nad pöörduvad madalama maksuvabastuse tasemele. Seadus praegu ei sisalda ühtegi sätet seoses tagasimaksetähistega, mis võimaldaks varasematel limiitidel teie vara osana maksustada eelmisi rahalisi kingitusi. Siiani on veel aega eeskirjade keelamiseks, mis keelavad tagasitõmbamise, kuid see on ka kingituste tegemisel.
Heategevusliku maksustamise planeerimine
Heategevusest osa oma rikkuse andmisest võib tuua kaasa maksusoodustuse ja alates 2018. aastast suureneb abikõlblike heategevusorganisatsioonide rahaliste sissemaksete mahaarvamise piirmäär 50 protsendilt korrigeeritud brutokasummast 60 protsendini. Samuti tunnistati seadusega keelepiirangud, mis piirasid kõrge tulu maksumaksjate jaoks kättesaadavate heategevuslike mahaarvamiste summat.
Kõrgemad mahaarvamispiirangud on hea väärtusega suurte netoväärtpaberi maksumaksjate jaoks, kes liigendavad ja on võimalik teha tohutuid maksuvabasid vara ülekandeid, pannes osa oma varadest heategevuslikuks annuiteedipõhiseks usalduseks.
Kui olete üle 70-aastane, võite maksta tulumaksu kuni 100 000 dollarini tulumaksu annetustest, mis tehakse traditsioonilisel IRA-il igal aastal lisamaksu saamiseks. Annetamine doonoritele soovitatud fondile võib anda ka ettemaksu mahaarvamise.
Veelkord, need muudatused kaotavad kehtivuse 2025. aasta lõpus, mistõttu on oluline planeerida, kuidas neid ära kasutada pigem varem kui hiljem.
Läbisõidu subjekti tulu kaotamine
Üheks maksuvõla suurimaks väärtuseks, mida inimesed peavad kaaluma, on 20-protsendiline mahaarvamine äritulude üle läbilaskevõimega ettevõtetele. Kui kasutate äriettevõtet, mis maksustatakse läbilaskevõimega üksusena, võib teil olla õigus maksimaalselt 20% teie kvalifitseeritud äritulust maha arvata, arvestades teatud piiranguid. Kui olete suure sissetulekuga töötaja, kellele kuulub ettevõte, võiksite uurida piiratud vastutusega äriühingu asutamise eeliseid, et seda maha arvata.
Kui teie ettevõte tegutseb C-korporatsioonina, ei saa te minna maha arvata, kuid maksuarve vähendab ettevõtte tulumaksu määra 35 protsendilt 21 protsendile, pakkudes veel üht potentsiaalset tulumaksu.