Kapitalikasumimaksu juhend investoritele

by Joshua Kennon

See juhend annab teile hulgaliselt teavet kapitali kasvutulu maksude ja kapitali kasvutulu maksumäärade kohta, sealhulgas:

Lühiajalised kapitali kasvutulu maksumäärad
Pikaajalised kapitali kasvutulu maksumäärad
Kogumisobjekti kapitali kasvutulu (sh kuld ja hõbe)
Väikeettevõtete kapitalitulu maksumäärad, sealhulgas jaotis 1202, aktsiad
Kinnisvara kapitali kasvutulu maksumäärad

See peaks andma teile palju rohkem teavet, et te ei kardaks küsida oma raamatupidajalt või maksude ettevalmistajalt konkreetseid küsimusi, kui on aeg kirja panna IRS-ile. On veel oluline, et konsulteeriksite kvalifitseeritud ja hästi tunnustatud maksunõustajaga, sest on mitmeid tegureid, mis võivad põhjustada teie kapitali kasvutulu maksumäära erinevat. Näiteks kui te kaotasite palju raha mitu aastat tagasi, võib teil olla selline, mida nimetatakse kapitali kasvutulu maksukahjumi edasiandmiseks. See tähendab, et võite olla võimeline selle aasta jooksul kapitalikasumi kasumit maha kandma nende vanade kahjude vastu.

01 lühiajalised kapitali kasvutulu maksumäärad

Lühiajaline kapitali kasvutulu maksumäär põhineb teie isikliku tulumaksumäära (praegu piiratud 35%) ja kehtib aktsiate, võlakirjade, investeerimisfondide, kinnisvarainvesteeringute usaldusühingute või muude investeeringute suhtes, mis on hoitud vähem kui aasta . Näiteks maksab 35% maksuklassi isik, kes tegi 50 000 dollarilise lühiajalise kapitalikasumi, maksma 17 500 dollarit (50 000 dollarit x 35% = 17 500 USD lühiajalise kapitali kasvutulu maksukohustust).

Lühiajaliste kapitalikasumimaksude ja portfelli käibe vaheline seos

Lühiajalised kapitali kasvutulu maksud võivad teie investeerimistulust tuua tohutult, ja see on üks põhjusi, miks investorid, kes kasutavad väärtust investeerivat filosoofiat, keskenduvad oma portfellide käibe vähendamisele. Kuulsad rahajuhtimisega tegelevad ettevõtted nagu Tweedy ja Browne on välja andnud uurimisaruanded, mis näitavad, et pikemas perspektiivis on võimalik kõrgemat kasumit teenida, hoides lühiajalist kapitalikasvu madalamal tasemel, kui see saavutab natuke suurema tulu ja on sinu kogu kasumit.

Loomulikult ei kohaldata lühiajalisi kapitali kasvutulu makse investeeringutele, mis on hoitavad maksusoodustustega kontodel, näiteks Roth IRA või 401 (k) . See on üks omadusi, mis muudavad seda tüüpi kontod nii atraktiivseks investoritele, kes soovivad õppida, kuidas investeerida aktsiatesse või osta oma esimese investeerimisfondiga .

02 pikaajaliste kapitalikasumimaksude määrad

Kui teil on investeeritud rohkem kui üheks aastaks, on teil õigus saada pikaajalist kapitali kasvutulu maksukäitlust. See on teile eelis, mis jätab sinu taskusse rohkem raha, sest investeeringute, nagu võlakirjad , aktsiad ja investeerimisfondid, makstava pikaajalise kapitali kasvutase on madalam kui enamik teisi maksumäärasid.

Madal kapitali kasvutulu maksukoormus: maksumaksjad 10% ja 15 maksusoodustused maksavad ainult 5% kasumit teenitud pikaajalise kapitali kasvutulu. 2008.-2010. Aastaks ostetud investeeringute korral maksavad nad null protsenti - see on õige, 0% või absoluutselt mitte midagi.
Suur kapitali kasvutulu maksukood: maksumaksjad 28%, 33% ja 35% maksukviitariikides maksavad kapitali kasvutulu maksud vaid 15%.

Potentsiaalsed muutused pikaajalise kapitali kasvutulu maksumääraga

President Obama eelarve nõuab madalamaid pikaajalise kapitali kasvutulu maksumäärasid kuni päikeseloojanguks ja aegumiseks. Kui see on lubatud, lähevad maksumäärad tagasi nende 2003. aasta tasemele, mis on 20% kõigist pikaajalistest kasumitest.

Miks on pikaajalise kapitali kasvutulu maksumäär erinev kui lühiajaline kapitali kasvutulu maksumäär

Kapitalitulu maksutariifide struktuur on lihtne. Ameerika Ühendriikide valitsus soovib julgustada pikaajalisi investeeringuid meie rahvamajandusse. Selline pikaajalise kapitali kasvutulu ja tavalise maksustatava tulu käsitlemine muudab investeeringute kasumit aktiivsemalt aktiivsemaks kui kasum. Ehkki võib tunduda ebaõiglane, et kalliskividega investorid maksavad madalamat tulumaksu aktsiate müügist saadud kasumilt kui töökas torumees, on selle taga olev teooria see, et investorile tööle investeeritud raha on lõpuks luua palju rohkem töökohti, sest seda kasutaks ettevõte, kus ta investeeris uute tehaste ehitamisse, uute sekretäride, juhtide, juhtivtöötajate ja postkastide sekretäride palkamiseks, seinte värvimiseks, uute telefoniliinide paigaldamiseks, uute toodete käivitamiseks tooteid ja palju muud. Kui pikaajalistele investoritele on kapitali kasvutulu maksumäärad kõrgemad, suunavad nad tõenäoliselt sularaha väljapoole riiki ja investeerivad sõbralikumaid riike. See nähtus on tuntud kui "kapitali lend".

03 kapitalikaupade maksumäärad kogumisobjektidele

Kui investeerite kunsti, kulda, hõbedat, münte, templite, veini, raamatuid või peaaegu kõike muud, mida saab märgistada kogumisobjektiks, siis tõenäoliselt kehtivad teie jaoks spetsiaalsed laekuva kapitali kasvutulu maksud. Need määrad on kõrgemad kui tavalised kapitali kasvutulu maksud.

Nagu te õppisite Investeerimine kogumisobjektidesse, on nüüd mitte ainult populaarne kogumisobjektide, nagu veini pudelid, haruldased templid, raamatud, mündid või antiikesemed, omandamine, sellistes riikides nagu Ameerika Ühendriigid ja Suurbritannia on võimalik neid varasid maksustada - soodustatud pensioniarved. Enamiku investorite jaoks on aga tõenäolisem, et nad investeerivad kogumisobjektidesse ilma maksukatteta kaitse. Nad ostavad näiteks suurepäraseid kunstiteoseid , ja nad või nende pärijad müüvad seda mitu aastakümmet hiljem, tekitades suurt kapitalikasvu.

Kuidas arvutatakse kogumisobjektide kapitalikasumimaksu määrad? Praegu maksustatakse kogumisobjektid kahes erinevas maksuklassis:

Lühiajaliste kogumispensioni intressimäärade maksumäärad : vähem kui aasta jooksul hoitavaid kollektsioone maksustatakse tulumaksumääradega, nagu aktsiate või võlakirjade lühiajalised kapitali kasvutulu maksud.
Pikaajalised kogumispensioni intressimäärade maksumäärad:: üheaastast või pikemat kollektsiooni hoitakse 28% ulatuses. Seega, kui ostsite Picasso jaoks 100 000 dollarit tagasi ja müüte selle eest 20 000 000 dollarit täna, siis võlgneksite kapitali kasvutulu maksmisel 5 652 000 dollarit (20 000 000 USD müügihind - 100 000 $ ostukurss = 19 900 000 dollarit kapitalikasum x 28% = 5 572 000 eurot kapitali kasvutulu maksukohustus).

Kuld ja hõbe maksustatakse kogumisobjektidena

Kuld ja hõbe väärismärke, nagu näiteks Ameerika Eagle kuldmünte , Kanada kuldkaplilehe münte ja Lõuna-Aafrika Krugerrandi kuldmünte , maksustatakse sama kapitalikasumit kui kogumisobjektid. Siia kuuluvad ka kuldsed ETFid ja hõbedased ETF-id. Investorid teevad väga reaalse vea, eeldades, et neil on võimalik maksta aktsiatelt ja võlakirjadelt makstud madalama kapitali kasvutulu maksumäära, mis mõnikord põhjustab neil valusaid üllatusi tulevasel maksupäeval.

04 Väikeettevõtete aktsiakasumi jaotus 1202

Individuaalsed investorid võivad saada IRS koodi jaotise 1202 alusel väikeettevõtete varudest teenitud kapitali kasvutulu erikursi. Tavaliselt maksustatakse väikeettevõtete aktsiaid 28% ulatuses. Tegelikult on mitu kapitali kasvutulu maksude kokkuhoidu, mida saate ära kasutada, et aidata teil rikkust luua .

See toimib järgmiselt.

Kapitali kasumi 50% -lise kapitali kasvutulu arvutamise väljajätmine

Jaotuse 1202 alla kuuluvate korrapäraste C aktsiaseltside aktsiad, mille ostavad investorid, kes ei ole ise ettevõtted, kellel on viie (5) aasta pikkune hoidmisperiood, võivad kapitali kasvutulu maksu arvutamisest välja jätta 50% kapitalikasumist. Teisisõnu, kui teete 100 000 dollarit kasumit, tasuksite maksma ainult kapitali kasvutulu 50% või 50 000 dollarit.
See väikeettevõtete kapitali kasvutulu maksuvabastus on piiratud 10 miljoni dollariga või 10-kordse teie aktsiate maksumusega. Näiteks kui ostsite oma aktsia väärtusega 100 000 dollarit ja läksite näiteks 2 000 000 dollarini, oleks teie investeering 20 korda suurem kui 10-kordne piirmäär.
Ajavahemikul 2003 kuni 2011 on see kasu piiratud väärtusega, kuna kapitali kasvutulu maksimaalne kasum on 15%.

Edasilükkunud kapitali kasvutulu maksud jaotise 1202 "Väikeettevõtete varud" kohta

Samuti võite edasi lükata väikeettevõtete varudest saadava kasumi vastavalt IRC jaotises 1045 sätestatule. Kui teil on oma aktsiaid hoitud vähemalt kuus (6) kuud ja te neid müüte, ei pea te maksma kapitali kasvutulu kui te kasutate raha, et osta teise kvalifitseeruva väikeettevõtte aktsiaid.

Mis loeb kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiakasumi sektsiooni 1202 kasumiks?

Startup Company Juristi sõnul on "kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiapädevus punktis 1202 määratletud kui kõik kvalifitseeritud väikeettevõtete varud, mis väljastati maksumaksjale pärast 10. augustit 1993 rahalise või muu vara (va aktsiate) eest või hüvitisena Kvalifitseeritud väikeettevõte on kodumaine C-korporatsioon, kus ettevõtte koguvõimsus alates 10. augustist 1993 kuni väljaandmise ajani ei ületa 50 000 000 dollarit. Kuid aktsiat ei loeta kvalifitseerituks väikeettevõtete aktsiaid, välja arvatud juhul, kui peaaegu kogu maksumaksja osaluse perioodil on ettevõte vastavuses teatud "aktiivse äri" nõuetega. S-aktsia poolt emiteeritud aktsiaid ei kvalifitseerita kvalifitseeritud väikeettevõteteks (isegi kui S valimine hiljem tühistatakse), kuigi hiljem omandatud üldjuhul võib kvalifitseeruda aktsia kohta. Üldjuhul peaks tulu, mis saadakse varadele, mis on välja antud "vooluvõrguettevõtjatele", nagu partnerlusettevõtted ja S-korporatsioonid, 202. Kuid kvalifitseeruva kasu suurus piirdub partneri või S ettevõtte aktsionäri omanduses oleva intressiga. See piirang võib teatavatel riskikapitalifondidel olla märkimisväärne, kui partnerite üldised huvid aja jooksul kõikuvad. "

05 Kinnisvara kapitali kasvutulu maksud

Kinnisvara kapitali kasvutulu maksud on investorite ja majaomanike jaoks suurimad lüngad ja maksusoodustused, mis muudab need suurepäraseks võimaluseks pikaajalise jõukuse loomiseks ja finantsilise sõltumatuse saavutamiseks . Enamikku investorit hindavad sellised maksusoodustused üldiselt alahinnatult.

Kinnisvara kapitalikasumimaksud majaomanikele

Kui teil on kodu, võite oma kapitali kasvutulu maksustamisest kasu teenida kuni 250 000 dollarini. Abielupaaride puhul on see näitaja tõusnud 500 000 dollarini. Arvestades, et leibkonna keskmine netoväärtus on ainult 120 300 dollarit, hõlmab see enamikku riigi leibkondadest. Sa pead elama majas vähemalt kaks aastat, et saada kvalifikatsiooni.

Tänu 1997. aasta maksumaksjate maksuvabastuse seadusele on selline kinnisvarakapitali kasumi maksuvabastus majaomanikele kehtib iga teie poolt soetatud peamise elukoha kohta - see ei tähenda maksuvabastust ükskõik millise elueaga, nagu ka vanade reeglite puhul . See tähendab, et saate oma kasumit müüa oma peamise elukoha kulutamiseks mis tahes viisil soovite ja te ei pea maksma penny IRS-i paljudel juhtudel, kui sa kvalifitseeruvad.

Kinnisvara kapitalitulu maksud investeerimisobjektide kohta

Kui investeerite kinnisvarasse, näiteks renditud majadesse, kortermajadesse, hotellidesse, kontoridesse või hoiupaikadesse, on kinnisvarakapitali kasumi maksumäär kas 5% või 15% sõltuvalt sissetulekutasemest ja teie riigi maksudest kui olete vara hoidnud ühe aasta või kauem.

Samuti saate edasi lükata oma kinnisvarakapitali kasumimakse, tehes seda, mida tuntakse 1031 maksuvaba vahetusena. Kui müüte oma kinnisvara, kui valate raha mõnda teise või võrdse või suurema väärtusega kinnisvarainvesteeringusse, võite need kapitali kasvutulu maksud edasi lükata. Üks hoiatus: kui olete oma kinnisvara suhtes palju kulumit kasutanud, võite arvata, et teil on väga madal maksustamisbaas, mis tähendab, et teie ettevõtetele on sisse ehitatud suuri kapitalikasvu.