Olulised maksu näpunäited kapitali kasumi ja kahjumi kohta
Mis on kapitaliinvesteering?
Põhivara on investeeringud, nagu aktsiad, investeerimisfondid, võlakirjad, kinnisvara, väärismetallid, mündid, kunstiteos ja muud kogumisobjektid.
Kui põhivara müüakse, kui teie investeeringul on väärtuse suurenemine või vähenemine, maksustatakse seda vara väärtuse muutust. Investeeringud võivad tulu teenida ka intresside , dividendide , üüride ja autoritasude kujul. Investeeringutest saadav tulu maksustatakse, kui sissetulek on tekkinud.
Mis on kulupõhine väärtus?
Kulupõhine aluseks on põhivara eest makstud isiku alghind. Kulupõhine arvestus hõlmab ostuhinda ja kõiki sellega seonduvaid ostukulusid (näiteks vahendajatele makstud komisjonitasud).
Mõnel juhul tuleb vara kulupõhist väärtust korrigeerida üles või alla, et see kajastaks selle tegelikku maksumäära. Korrigeeritud alus arvutatakse, alustades vara esialgsest kulupõhisest väärtusest ja seejärel korrigeerimisi, mis kas baasi kasvad või vähendavad.
Näiteks ostis Steven ja Mary aastal 1986 maja 100 000 dollarini. Aastate jooksul on nad asendanud katuse, paigaldanud uue kliimaseadme ja teinud mitmeid teisi parandusi.
Nende paranduste maksumus suurendab nende baasi majas. Paar aastat nad said maja välja. Nende aastate jooksul kulutatud mahaarvamised vähendavad nende alust.
Põhjalikuma juhendamise aluseks ja kohanduste tegemiseks vt:
- Varade alus (väljaanne 551),
- Investeerimistulu ja -kulude 4. peatükk (väljaanne 550) ja
- Graafiku D juhendite jaotis "Alused ja arvestus".
Kapitalikasumi maksustamisviis
Kapitali kasvutulu maksustamine sõltub sellest, millist kapitali vara olete investeerinud ja kui kaua olete vara hoidnud.
Kapitalivarade liigid
Seal on spetsiaalsed maksumäärad, mis kehtivad kogumisobjektide, amortiseeritava kinnisvara ja väikeettevõtete aktsiate müügi suhtes.
Pikaajalisi investeeringuid kogumisobjektidesse maksustatakse tasulises korras 28%. Lühiajalised investeeringud kogumisobjektidesse maksustatakse teie tavapärase tulumaksumääraga lühiajalise kapitali kasvutuluna. Kogumisobjektid sisaldavad järgmisi punkte:
- templid
- mündid
- Väärismetallid,
- vääris kalliskivid
- haruldased vaibad
- antiikesemed
- alkohoolsed joogid ja
- kaunid kunstid.
Mõned väärismetallide mündid ja väärismetallid aga loetakse regulaarseks investeerimisobjektiks ja neid ei peeta kollektsionärideks maksustamise eesmärgil sisemise tulukoodeksi jaotise 408 (m) (3) alusel. Vt ka 17. väljaanne, föderaalne tulumaks , 16. peatükk.
Amortiseeritava kinnisvara suhtes kehtib spetsiaalne amortisatsiooni tagasisaamise maks. 25% -line tulumaksumäär kehtib kasumimarginaali kohta, mis on seotud amortisatsiooninõuetega, mida nõuti või oleks võinud nõuda vara kohta. Ülejäänud tulu maksustatakse tavaliste maksumäärade või pikaajaliste tulumaksumääradega, sõltuvalt vara hoidmise pikkusest.
Üksikasjalikumat teavet amortisatsiooniohu tagasitoomise kohta vt Publikatsioon 544, Müügi- ja muud varade paigutused, 3. peatüki osa amortisatsiooni taastamiseks.
Kapitalikasum ja -kahjum väikeettevõtete aktsia kohta võivad saada sooduskohtlemise maksustamist. Eriti kehtib see maksuvabastus väikeettevõtetele, mis on organiseerunud C-korporatsioonidena. Kasum võib osaliselt või täielikult välja jätta sisendkäibemaksukoodeksi jaotistest 1202, kui ettevõtte varade väljaandmisel oli varade maht 50 miljonit dollarit või vähem. Väikeste C-aktsiatega seotud kahjumeid võib käsitleda tavalise kahjumina kuni 50 000 dollarini aastas vastavalt paragrahvile 1244, kui ettevõttel oli kokku sissemakstud kapital 1 miljon või vähem. Väikeettevõtete investorid võivad taotleda, et ettevõtted tõendaksid, et nende varud vastavad paragrahvile 1202, jaotis 1244, või mõlemad, kui nad investeerivad ettevõtetesse.
Üksikasjalikum teave nende kahe väikeettevõtete aktsia kohta kehtib peatükis 4 avaldatud 550, Investeerimistulu ja -kulud , eriti jaotisest Kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiate kasumi kohta.
Teie ettevõttes kasutatav põhivara maksustatakse tavapärase kasumina. Ärivara sisaldab kõiki mööblit, seadmeid ja masinaid, mida kasutatakse äriettevõttes. Näiteks arvutid, lauad, toolid ja koopiamasinad. Tavalised kasumid on esitatud IRSi vormis 4797 . Lisateavet ettevõtte varade müügi kohta vt Publikatsioonist 544 "Müük ja muud vara paigutused" .
Kapitalikasumi hoidmise perioodid: pikaajaline ja lühiajaline
Hoidmisperiood mõõdab, kui kaua isikul on vara.
Hoidmisperiood algab järgmisel päeval pärast seda, kui isik ostab investeeringu kuni kuupäevani, mil inimene müüb investeeringu. IRS ütleb: " Selleks , et määrata, kui kaua te kinnisasja omandasite, hakkate loendama vara omandamise kuupäeva seisuga. Turu võõrandamise päev on osa teie hoidmisperioodist. " (Avaldus 550; vt ka viide Revenue Rule 70-598.)
Maksustamise eesmärgil grupeerime kapitalikasvu lühiajaliste ja pikaajaliste hoidmisperioodide kaupa.
Lühiajaline hoidmisperiood on üks aasta või vähem . Lühiajaline kapitali kasvutulu maksustatakse tavaliste tulumaksumääradega, mis ulatuvad 2016. aastast 10% -lt 39,6% -ni .
Pikaajaline hoidmisperiood on rohkem kui üks aasta . Pikaajalist kapitali kasvutulu maksustatakse pikaajaliste kapitalikasumite intressimääradega, mis tavaliselt on tavalisest madalamad kui tavalised maksumäärad. Pikaajaline kapitali kasvutulu maksumäär on kas null protsent, 15% või 20%, sõltuvalt teie maksumäära piirmäärast.
- 0% kehtib pikaajaliste kasumite ja dividenditulude suhtes, kui isik kuulub 10% ja 15% maksusüsteemi,
- 15% kehtib pikaajalise kasumi ja dividenditulude suhtes, kui isik kuulub 25%, 28%, 33% või 35% maksukviitungitesse ja
- 20% kehtib pikaajalise kasumi ja dividenditulude kohta, kui isik kuulub 39,6% maksukoormesse.
Kapitali kasvutulu määrad
| Kui teie maksukood on: | Siis maksustatakse lühiajalist kasu: | Ja pikaajalist tulu maksustatakse: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Välja arvatud järgmist tüüpi varad: | ||
| Kogumisobjektid | Tavalised maksumäärad | 28% |
| Amortisatsiooni tagasinõudmine | Tavalised maksumäärad | 25% |
| Kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiad | Tavalised maksumäärad | 28% pärast tõrjutust |
Samuti võivad suure sissetulekuga maksumaksjatel olla 3,8% -line töötusmakstud sissetulek, mida kohaldatakse nende kapitali kasvutulu ja muu netoinvesteeringutulu suhtes. Seega on kõrgeim tulumaksumäär kapitali kasvutulu suhtes 39,6 + 3,8 = 43,4% lühiajalistest kasumitest, mida maksustatakse tavalistes intressimäärades või 23,8% (20% + 3,8%) pikaajalisest kasumist.
Investorite maksukontsentratsioon keskendub kasumlike investeeringute müügi edasilükkamisele, kuni teil on võimalik saada diskonteeritud pikaajalise kapitali kasvutulu maksumäära.
Investeerimisregistrite pidamine
Investorid peavad jälgima kõiki oma investeeringuid. See teave on teie poolt omandatud kapitalikasumi suuruse arvutamisel väga oluline. Te peate teadma, mida ostsite, kui palju olete investeerinud, oma vahendustasusid ja komisjonitasusid ning kui ostsite investeeringu. Samuti peate teadma oma investeeringu müügi kuupäeva, müügi brutotulu ja kõiki müügi eest makstud tasusid või komisjonitasusid .
Selle teabe jälgimiseks võite kasutada arvutustabelit või isiklike finantstarkvara. Isiklike finantseerimisprogrammide abil on võimalik pakkuda rohkem investeeringute jälgimise funktsioone kui arvutustabel. Teie vahendajal võib olla ka vahendeid kulude baasi, kasumi ja kahjumi jälgimiseks. Samuti on olemas spetsiaalne investeerimisregistri tarkvara, näiteks GainsKeeper.
Samuti peaksite säilitama kõik aruanded ja kaubanduse kinnitused varukoopiateks. Teie vahendaja aastaaruanded on eriti kasulikud ja neid tuleks hoida koos teiste maksudega seotud dokumentidega. Kaubanduse kinnitused ja kasumi / kahjumi aruanded sobivad teie maksudeklaratsiooni koostamisel.
Kapitali suurendamisega seotud fiskaalsed maksudokumendid
Kapitalikasumi aruandes kasutatakse lisa A ja vormi 8949. Maksumaksjatel võib olla vaja föderaalse tulumaksu nõuetekohase summa arvutamisel kasutada vormi 1040 juhiste leheküljel 44 toodud kvalifitseeritud dividende ja kapitali suurendamise maksu töölehte.
Kõik üksikute kaubanduste üksikasjad on esitatud vormis 8949, ja kogusummad vormist 8949 on seejärel kokkuvõtlikult esitatud loendis D ja seejärel edastatakse vormi 1040. Vorm 8949 on korraldatud peaaegu nagu arvutustabel, kus on kogu oluline teave iga müüdava investeeringu kohta aasta jooksul. Kapitali kasum või kahjum kajastatakse iga tehingu puhul. Siis arvutatakse teie kasum või kahjum kokku. Teil on kas kõigi oma tehingute puhaskasum või puhaskahjum. Kapitalikahjumite jaoks on olemas erieeskirjad, näiteks aastased kapitalikao piirangud ja pühkimisreeglid .