Tööleht 1. Lihtne kapitalikasumite tööleht
XYZ aktsia kapitali suurendamise tööleht | |||||||||||
# aktsiat | Kuupäev ostetud | Osta hinda | Komisjon | Kulude alus | # aktsiat | Kuupäev müüdud | Müügihind | Komisjon | Kasum / kahjum | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01.10.16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Selles näites korraldame kaks investeerimisandmeid. Meil on üks tehing, mille käigus osteti 100 aktsiat XYZ aktsiatest; ja teine tehing, kus müüdi 100 aktsiat XYZ aktsiatest. Selles näites ei ole muud investeeringute soetamist ega müüki. Nii et meil on lihtne sobitada müüki ostuga. Korraldame andmed, mis pärinevad maaklerfirma poolt esitatud dokumentidest või avaldustest. Ja siis viimases veerus arvutame kasumi või kaotuse. Siinkohal on positiivne kasum võrdne müügihinnaga, millest lahutatakse müügihind, millest lahutatakse müügi komisjonitasu = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Investeeringuga teenis inimene 25 eurot kasumit (kasum).
Nüüd läheme edasi keerukama stsenaariumi juurde. Siin korraldame andmeid mitme ostuprotsessi kohta.
Tööleht 2. Kapitali kasvu tööleht: mitu ostutööd
XYZ aktsia kapitali suurendamise tööleht | |||||||||||
# aktsiat | Kuupäev ostetud | Osta hinda | Komisjon | Kulude alus | # aktsiat | Kuupäev müüdud | Müügihind | Komisjon | Kasum / kahjum | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01.10.16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Pange tähele, et nüüd on kasum / kahjum tühi. Kasum või kahjum on täpselt see, mida me püüame välja mõelda. Mida me siin teeme? See inimene investeeris XYZi aktsiasse, ostsin jaanuaris 100 aktsiat ja veebruaris veel 100 aktsiat. Järgmisel jaanuaril müüdi 150 aktsiat. Mis küsimus on?
Küsimus on: Milliseid aktsiaid see isik müüs? Kas ta müüs kõik 100 jaanuari aktsiat ja 50 veebruari aktsiat; või 100. veebruari aktsiate ja 50 aasta jaanuari aktsiatega; või 75 osast igast partiist; või mõni muu kombinatsioon?
Siin räägib IRS:
"Teie omanduses olevate aktsiate või võlakirjade aluseks on ostuhind koos ostukuludega, nagu komisjonitasud, registreerimis- või ülekandetasud ...."
Seni nii hea: meil on ostuhind pluss ostukulud, antud juhul meie töölehe korras korraldatud komisjonitasud.
IRS läheb edasi:
" Müüdud aktsiate või võlakirjade identifitseerimine Kui teil on võimalik aktsiaid või müüdavaid võlakirju piisavalt identifitseerida, on nende aluseks aktsiate või võlakirjade konkreetsete aktsiate maksumus või muu alus ..."
Ja hiljem IRS ütleb:
" Identifitseerimine pole võimalik. Kui ostsite ja müüte väärtpabereid eri aegadel erinevates kogustes ja te ei suuda müüdud aktsiate adekvaatset tuvastamist, siis müüdavate väärtpaberite aluseks on esimesena omandatud väärtpaberid. Välja arvatud teatud investeerimisfondide aktsiad , mida hiljem arutatakse, ei saa aktsia müügist saadud kasumi või kahjumi arvutamisel kasutada keskmist aktsia hinda. "
Need noteeringud on võetud jaotisest Varud ja võlakirjad Investeerimisobjekti aluse kohta väljaande 550 4. peatükis.
Nüüd selgitage seda välja. Kui me oleksime rääkinud oma vahendajale, "müüme need konkreetsed aktsiad", siis need on need aktsiad, mille alusel me oma kapitali kasvutulu arvutamiseks kasutame. Näiteks kui me ütleksime, et maakler müüb kõik 100 ostetud osad veebruaris ja 50 ostetud aktsiat jaanuaris, siis meie kasum oleks 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 dollarit.
Kas sa näed, mida tegime matemaatikaga? Soovime arvutada jaanuari ostetud 50 aktsia baasi. Võtsime kulude baasi (1225, mis sisaldab ka komisjonitasu), jagades selle ostetud aktsiate arvuga (see toob kaasa aktsia maksumuse) ja korrutades selle 50-ga (müüdud aktsiate arv). Selle tulemuseks on aluseks 612.50. Lahutage 612.50 ja 1250 baaspunkti 100-st aktsiast, mida ostsime veebruaris, ja selle tulemus on 225 dollarit.
Okei, see ongi, kuidas me ehitame konkreetse identifitseerimise abil valemi. Aga kui me ei ütle oma maaklerile konkreetsete aktsiate müümist. Selles olukorras ütleb IRS, et me kasutame esmakordselt kasutatavat meetodit: "Teie poolt müüdava väärtpaberite aluseks on esimesena omandatud väärtpaberid". Kuidas see tähendab kasumi arvutamise valemit? Noh, me märkame töölehe paremas servas, et müüsime 150 aktsiat. Siis näeme vasakpoolsest servast me ostsime 100 osaku ja ostsime veel 100 aktsiat. Võtame aluseks esimesena omandatud aktsiad: teisisõnu kõik 100 jaanuari ostu osad, mille maksumus on 1225 dollarit. Nüüd oleme tuvastanud 100 osaku aluse 150-st müüdud aktsiast. Siis liigume edasi väärtpaberite ostule. Me vajame baasi ainult 50 aktsia kohta, kuid veebruari ostmine oli 100 aktsiaga. Seega jagame veebruari kulupõhise arvestuse. Nii et siin on meie valem, mis kasutab esimese meetodi abil esimest meetodit:
2100-1225 - (1250/100 * 50) = 2100-1225-625 = 250 $.
Mõju töölehe loomisele
- Tehke üks tööleht iga aktsia, võlakirja või muu investeeringu puhul, mis teil on.
- Hoidke kõik ostud vasakul küljel.
- Telli ostud kronoloogilises järjekorras esimest korda viimaseks.
- Hoidke kõiki müügitehinguid paremal küljel.
- Kui kasutate arvutustabeli tarkvara, kasutage kasvu või kadu arvutamiseks valemeid, kasutades teiste rakkude andmeid.