Siin on mõned näpunäited inimestele, kes mõelda oma individuaalse pensionikonto kiirele levitamisele .
Varajase jaotamise individuaalsete pensionikontode kasutamise põhireeglid
- Isikliku vanaduspensioni konto (IRA) levitamine enne seda, kui isik on saanud 59,5-aastaseks saamise, kehtib 10% -lise varajase jaotamise lisamaksuga, välja arvatud juhul, kui kehtib erand.
- 10% lisamaksu kohaldatakse IRA jaotuse maksustatava osa suhtes.
Erandid 10% varajase jaotuse maksust
- Teil oli otsene ümberpaigutamine teie uuele vanaduskontol.
Kui teie vanaduspensioni säästetakse teie vanast vanaduspangast otse vanaduskontolt halduri ja võla ülekandele, ei loeta seda ümberjaotamist. See ei ole maksustatav sündmus ja 10% lisamaksu ei kohaldata.
- Sa said kindlasummalist makset, kuid raha ületasid kvalifitseeritud vanaduskontoga 60 päeva jooksul.
Kui teete oma vanast vanaduskontost kaudselt ülemineku kokkuhoidu, omandades ise oma vahendid ise ja seejärel selle raha tagasi teisele vanadekontole, siis seda kaudset üleminekut ei loeta levitamiseks.
See ei ole maksustatav sündmus ja 10% lisamaksu ei kohaldata. Pidage meeles, et isikul on 60-päevane kaudne üleminek. Ja vanade pensionikindlustuse haldaja kinnitab tõenäoliselt maksud, mis tähendab, et te saate alla brutosumma. Kui soovite kogu brutosummat üle kanda (maksude ja lisamaksude vältimiseks), peate erinevuse kompenseerimiseks kasutama teisi vahendeid.
Näiteks on IRA1-l 10 000 dollarit ja soovite kaudselt IRA2-le üle minna. Kavandaja kinnitab 20% föderaalse maksu (2000 dollarit) ja vähendab 8 000 dollarit. Kui ületate 60 000 päeva jooksul ainult $ 8 000 summa, siis välite maksustamisest ja 10% suurusest tulumaksust sellel 8000 dollaril, kuid ülejäänud 2000 dollarit oleks maksustatav. Selleks, et vältida maksude kogusummat summas 10 000 USA dollarit, tuleb erinevuste kompenseerimiseks kasutada muid vahendeid. (Kui esitate oma maksudeklaratsiooni, saate ettemakstud tulumaksu tagasimaksmisele 2 000 dollarit).
- Te olete püsivalt või täielikult keelatud.
10% lisamaksu ei kohaldata, kui inimene on puudega. "Teid peetakse puuetega inimestele," ütleb IRS, "kui saate tõendada, et te ei saa füüsilise või vaimse seisundi tõttu olulist tasuvat toimet. Arst peab otsustama, kas teie seisund võib põhjustada surma või olla pikk, jätkuv ja määramatu kestusega "(väljaanne 590-B, individuaalsete pensioniartiklite jaotused, puuetega inimeste jaotis).
- Te olete töötud ja maksnud tervisekindlustuse makseid.
Tervisekindlustuse erandiks kvalifitseerumiseks 10% lisamaksu puhul on neli tingimust.
- Sa kaotasid oma töö.
- Töötushüvitist said vähemalt 12 järjestikust nädalat.
- Te andsite oma IRA-st raha kas samal aastal, kui saite töötushüvitist või järgmisel aastal.
- Sa andsid oma IRA-le raha hiljemalt 60 päeva pärast uuesti tööle asumist.
Kui kõik need neli tingimust on täidetud, ei kohaldata 10% tulumaksu ennetähtaegsete väljamaksete summat, kuni teie ja teie perekonna kogu aasta jooksul tervisekindlustuse kogukulude ulatuses. (Väljaande 590-B jaotis ravikindlustuse kohta.)
- Te maksisite ise või ülalpeetava eest kolledži kulud.
Varasemad jaotused kuni kvalifitseeritud kõrghariduskulude hulka ei kuulu 10% lisamaksu hulka. Kõrghariduse kulud hõlmavad õppemaksu, raamatute ja muude vajaliku varustuse ja varustust kõrghariduse omandamiseks, nagu kolledžid, ülikoolid ja kaubanduskoolid.
(Väljaanne 590-B, jaotis kõrghariduskulude kohta).
- Sa ostsid maja esmakordselt.
Esmakordne koduostja saab varajase jaotuse oma IRA-le kuni 10 000 dollarini, ilma et oleks vaja maksta 10% lisamaksu. Kvalifitseerimiseks on olemas kolm kriteeriumit:
- IRA-st levitatavat summat kasutatakse kodu soetamise, ehitamise või taastamise kulude katmiseks või sulgemiskulude katmiseks.
- Esmakordne koduostja on keegi, kelle omanduses olev peamine elukoht ei ole kahe aasta jooksul, mis lõpeb ostukuupäeval. (Vanemad või vanavanemad võivad kasutada ka esmakordset koduabiraja erandit, et aidata oma lastel või grandkidsel maja osta.)
- Kõigi esmakordsete kodukülastaja levitajate kohta inimese kohta kehtib kogu eluea piirmäär 10 000 dollarit.
Kui abielus, võivad mõlemad abikaasad oma IRA-dest maksta 10 000 dollarit ilma 10% lisamaksuta.
- Te maksisite ravikulude eest, mis ületavad 10% teie kohandatud brutotulust.
Märkimisväärsete hüvitamata ravikuludega isikud saavad varakult levitada ilma 10% lisamaksu maksmata. 10% suurune lisamaksu ei kohaldata varajase jaotuse summale, mis ei ületa hüvitist, mida makstakse tasuliste hüvitiste eest aasta jooksul, millest lahutatakse 10% teie kohandatud brutotulust. Märkus: maksustatav jaotamine suurendab korrigeeritud brutotulu.
- IRS võttis teie vanaduspõlve konto maksuvõlgade tasumiseks.
Kui sisemine tuluteenistus maksab teie IRA-le tasumata maksuvõlgade tasu, ei kehti selle levitamise puhul 10% lisamaks. IRS on sellest erandist teadlik.
- Teid kutsutakse vabakutseliseks reservnimena.
Rahvusliku tervishoiuteenistuse armee riikliku kaitse, armee reservi, mereväevarustuse, merepõhjavarustuse reservi, õhutranspordi riikliku kaitse, õhujõudude reservi, rannavalve reservi või rahvusliku tervishoiuteenistuse reservkorpuse teenistuses olevad inimesed saavad oma IRA-dest vara jaotada ilma 10% suuruse lisahüvitiseta, kui on täidetud järgmised neli tingimust:
- Isikut kutsutakse aktiivsele tööle pärast 11. septembrit 2011.
- Isik on kutsutud ülesannete täitmiseks rohkem kui 179 päevaks või määramata ajaks reservkomponendi liikmena.
- Varajane levitamine pärineb IRA-st või 401 (k) või 403 (b) või samalaadse grupikava plaanilist edasilükkamiste komponenti.
- Varajane levitamine toimub tellimuse või aktiivse teenistuskoha ülesütlemise kuupäeva ja aktiivse tööaja lõppemise vahel. (Teisisõnu, levik ei toimu enne või pärast seda ajavahemikku.)