Autorent sissetulek

Autode ja veokite rentimisega teenitud tulu on maksustatav.

Tulu, mis teenitakse auto üürile andmisel autori ühiskasutusest nagu JustShareIt, Getaround või Turo, on maksustatav. Autoomanik võib ka maha arvata auto üürileandmisega seotud kulud, näiteks amortisatsioon, komisjonitasud ja turunduskulud. Tulude ja kulude aruandlus sõltub sellest, kas seda majandustegevust käsitletakse ettevõttena.

See on uus ja kujunev viis inimestele raha teenimiseks ja IRS-il on selle teema kohta vaid piiratud hulgal teavet.

Me vaatame kogu olemasoleva informatsiooni, mis on seotud sissetuleku loomisega isikliku sõiduki üürimisel.

Peamised punktid

IRS-i terminoloogias nimetatakse seda, mida me räägime , isikliku vara renti .

Lugege, mida IRS sellel teemal ütleb, ja siis eemaldame selle, mida see tähendab.

Isikliku vara üürid - väljavõte väljaandest 17

"Kui ostate isiklikku vara, näiteks varustust või sõidukeid, siis kuidas oma sissetulekut ja kulusid teatate, on enamasti kindlaks määratud:

  • Kas renditegevus on äri või mitte
  • Kas renditegevus toimub kasumi saamiseks või mitte.

"Enamikul juhtudel, kui teie põhieesmärk on tulu või kasum ja te olete renditegevusega seotud järjepidevusega ja korrapärasusega, on teie renditegevus ettevõte. Vt väljaanne 535" Ärikulud "üksikasjad kulude mahaarvamiseks nii äri kui mitte -mahukas tegevus.

"Aruandlus ettevõtte tulude ja kulude kohta. Kui olete isikliku vara rentimisega seotud, teavitage oma tuludest ja kuludest C-st või C-EZ-st (vorm 1040). Vormi juhenditel on teave selle kohta, kuidas neid täita.

" Äritegevusega seotud tulu aruandlus Kui te ei ole isikliku vara rentimisega seotud, teavitage oma üüritulu vormist 1040, 21. rida. Märkige rea 21 kõrval asuvat punktiirjoone tulu liik ja summa.

"Ärikulude aruandlus Kui soovite rentida isiklikku vara kasumiks, lisage oma rendikulud kogusummale, mille sisestate vormil 1040, rida 36 ja vaadake seal olevaid juhiseid.

"Kui te ei rentida isiklikku vara kasumiks, on teie mahaarvamine piiratud ja te ei saa kaotust teatada muude tulude kompenseerimiseks. Vaadake lõiku Muud tulud hiljem, mitte kasumiaruandes ."

IRS.gov, teie füsiline tulumaks (17. väljaanne) , 12. peatükk (muud tulud), jaotis isikliku vara rentimise kohta; PDF-vormingus leheküljed 91-92.

Põhitõed

Nendest kolmest küsimusest saame aru saada, kuidas tulu maksustatakse ja mida maksustatakse.

Kui isikliku sõiduki üürileandmine on kaubandus või ettevõte, siis maksustatakse renditulu sarnaselt muude ärituludega. Teate rühma C brutokulude eest. Samuti arvestate maha kõik auto rentimisega otseselt seotud kulud; sellest saab aru ka C-nimekirjast. Netotulu (pärast mahaarvamisi) kehtib föderaalse tulumaksu, füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu ja riigimaksude kohta.

Kui teil tekib renditehingute kaotus, peame mõistma, millal ja kui palju neid kahjusid saab maha arvata.

Tööl on passiivse tegevuse kahjumi piirangud . Passiivse tegevuse kahjumi piirangud kontrollivad, millal (millises maksuaastal) ja kui palju (muude passiivsete tulude ulatuses) kahjum on lubatud. Eelkõige on meil kolm reeglit, millele peame tähelepanu pöörama. Üldreeglis on märgitud: "renditegevus on passiivne tegevus, isegi kui te selles osaluses oluliselt osalenud" (väljaanne 925, passiivne tegevus ja riskijuhtimise reeglid, passiivsete tegevuste jaotis, PDF-versiooni lehekülg 3). Siiski on kaks erieeskirja, mis näevad ette erandid: viis erandit üüritööde ja materiaalse osaluse testi kohta. Nende erireeglite abil teeme kindlaks, kuidas hallata auto rentimisega seotud kahjumeid.

Meil on kahekordne võimalus kindlaks määrata, millal ja mil määral on rendiettevõtte kahjum maha arvata. Esimene viis näeb välja erandid renditegevuse reeglitest. Teine võimalus vaatab, kas olete "osaliselt" osalenud rendiettevõttes.

Kui isikliku sõiduki üürileandmine ei ole ettevõte , siis renditulu maksustatakse tavalise tuluna. Teid teavitate bruto üürist vormil 1040 rida 21 (muud tulud); kulud märgitakse reale 36. Märkige, et tulu pärineb isikliku vara rentimisest, nii et IRS saab teada, millist tulu te siin aru saate. Näidake vormi 1040 Line 36 punktiirjoonega seotud kulusid. Märkate, et 36. rea on rida, kus jagame kõik tulude korrigeerimised. Samuti märkate, et sellistest kulutustest ei ole rida 23 kuni 35. Vastavalt sellele annab IRS meile järgmised juhised: "Joonise 36 kõrval asuvas punktiirjoonis sisestage mahaarvamise summa ja märkige see vastavalt näidisele." Täpsemalt öeldes jätkab IRS: "Kasumiga seotud isikliku vara rentimisega seotud ressurssiga 21 kajastatavad tulud maha arvata" määratletakse kui "PPR". ( Juhised vormi 1040 jaoks , väljaanne 2015, lk 38) .

Mitteäriliste tulude suhtes kohaldatakse föderaalse tulumaksu ja riigimaksu; see ei kuulu füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu.

Kui autorendi tegevus ei ole äriettevõte ja seda ei teostata kasumi saamiseks, käsitletakse renditulu ja -kulusid mittetulunduslikuks hobiks. Renditulu kajastatakse vormi 1040 rida 21 (muud tulud). Renditegevusega seotud kulud kajastatakse A-nimekirjas kui mitmesuguseid mahaarvamisi, mille suhtes kohaldatakse kohandatud brutotulu piiri 2%. Teatatud kulude summa ei tohi ületada teie teatatud renditulu summat. Lisaks vähendatakse rendikulusid, kui need lisatakse muude mitmesuguste üksikasjalike mahaarvamistega, 2% korrigeeritud brutotulust. Renditulu on tavaline tulu, mis kuulub föderaalse tulumaksu ja riigimaksude alla; see ei kuulu füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu. See piirang tundub olevat ainult mittetulunduslike tegevuste puhul. Kui kulud ei ületa tegevuse brutotulu, siis on olemas protseduurid, mille abil määratakse kindlaks mahaarvamiste korraldus. ( Vt. Publikatsioon 535, Ärikulud, jaotisest Mahaarvamispiirangute jaotisest, PDF-versiooni lehel 6).

Näiteks arvan, et Sallie rendib oma autot välja ja teenib 5000 naela brutomüügi eest. Renditegevusega seotud kulud on 2500 dollarit. Ja tema kohandatud brutotulu on 100 000 dollarit. Kui see renditegevus ei ole ettevõte ja seda ei tehta kasumi saamiseks, siis on tema kulud kirjendatud 23. rea 23. reale. Kui Sallil ei ole teisi mitmesuguseid mahaarvamisi, siis tema mitmesugused mahaarvamised on vahemikus 2500 eurot ja seda vähendatakse 2% võrra kohandatud kogutulu 100 000 dollarit või vähendamist 2000 dollarit. Mitmesuguste mahaarvamiste netosumma pärast seda "2% allahindlust" on 500 dollarit. See on summa, mida maksustatakse mahaarvatava osa oma rendikuludest. Ülejäänud on maha arvata.

Voolukava

Kuidas maksustatakse auto mahaarvamise tulu?

Kas see on kaubandus või äri?

Jah.

Aruande tulud ja kulud tabelis C.

Kas sul oli kasumit?

Jah.

Füüsilise tulumaksuga maksustatav puhaskasum + füüsilisest isikust ettevõtlusmaks ja riigilõiv

Ei

Kas te täidate mõnda viie renditööstuse erandit?

Jah.

Kava C kahjud ei ole piiratud passiivsete tegevuskahjumientidega (PALL). Tühista kahju täielikult.

Ei

Kas osalesite olulisel kohal?

Jah.

Töötatakse mitte passiivseks ärivaldkonnaks. Kahjum C-st, mida PALL ei piirata. Tühista kahju täielikult.

Ei

Passiivne äri. Kava C kahjud on piiratud PALL-iga. Täitke vorm 8582, et aru saada, kuidas kahjumit käidelda.

Ei

Kas tegevus viiakse läbi kasumina? (Vaadake üle 9 tegurit.)

Jah.

Võttes arvesse füsilise tulumaksu + riigi tulumaksu. Aruandes tulu rida 21 kui "isikliku vara üüri." Aruandlus kulude kohta real 36 kui "PPR."

Ei

Võttes arvesse füsilise tulumaksu + riigi tulumaksu. Aruandes tulu rida 21 kui "isikliku vara üüri." Aruande A, rida 23 kulude aruanne esitatakse kui "Hobi kulud".

Kas teie auto rentimistegevus on äri või mitte?

Esimene oluline küsimus on küsida, kas teie isikliku auto või veoki üürileandmine on ettevõte. See muudab märkimisväärse erinevuse sissetuleku maksustamisel ja tulude ja kulude kajastamisel maksudeklaratsioonis. Vaatame, mida IRS peab sellel teemal rääkima.

Pange tähele, mida IRS ütleb:

Millised muud vahendid ja kriteeriumid on meil selleks, et teha kindlaks, kas tegevus on kaubandus või ettevõte? Küsimus, kuidas määratleda just seda, mis moodustab kaubanduse või ettevõtte, on küsimus, mida ajalooliselt IRS-il poleks olnud. Vt näiteks Joe Kristani arutelu selle üle, kas kinnisvara üürileandmine on kaubandus või ettevõte. (Märkus: see ei ole sama probleem, vaid seotud küsimus.)

Siin on probleemid, nagu näeme seda:

Kas teie auto rent tegevus on tehtud kasumiks?

On palju lihtsam näha, kas tegevus on kasumlik. Lõppude lõpuks saate öelda lihtsalt, jälgides, kas renditegevus tekitab kasumit brutosissetuleku mõõtmisega, lahutades seonduvad kulud ja nähes seejärel, kas jääb kasum.

IRS selgitab välja üheksa tegurit, et kontrollida, kas tegevus on kasumlik.

Päästik: kas olete kasumlik kolme viie aasta järel?

Nad väidavad, et IRS eeldab, et tegevus toimub kasumi saamiseks, kui tegevus annab kasumit viimase viie aasta jooksul, sealhulgas jooksval aastal, vähemalt kolm aastat (väljaanne 535).

Autode rentimise kontekstis tähendab see seda, et IRS arvab, et see on tõsi, et auto rentimine toimub kasumiks, kui autorendi tegevus on kasumlik vähemalt kolm aastat viie aasta testimise perioodist. Nagu eespool nägime, maksustatakse isikliku vara rentimine kasumi eesmärgil kas ettevõtte tuluna, mille suhtes kohaldatakse füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevat tulumaksu või tavalist tulu, mille suhtes ei kohaldata füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu, kui tulu korrigeerimisel täielikult mahaarvamisele kuuluvad kulud.

Kui auto rentimise tegevus peaks ebaõnnestuma selle 3-viieaastase testiga, võib IRS hakata mõtlema, kas autorenditegevus on tõesti mittetulunduslik tegevus. Mittetulunduslikke tegevusi koheldakse nagu hobisid: tulu maksustatakse täies ulatuses tavapäraste maksumääradega ning kulud on mahaarvatavad kui mitmesugused mahaarvamised A-nimekirjas ja ei tohi ületada vormi 1040 esiküljel esitatud autorendi sissetuleku summat. Sõltuvalt isiku maksustamissituatsioonist võib autokütuste hankimine olla mittetulunduslikuks huviks, mille tulemuseks võivad olla suuremad maksud. Sellepärast, et kõik ei saa maha arvata, võib-olla seetõttu, et neil ei ole mahaarvamisi piisavalt, või kui nende üksikasjalikud mahaarvamised on nii järk-järgult kadunud, on standardne mahaarvamine parem.

Võite paluda IRSil hoida ära otsustab, kas teie auto rentimine toimub kasumi saamiseks. Tehnilises žargoonis nimetatakse seda valimiste tegemiseks. Selle valimistel palute IRSilt oodata, kuni teil on viis aastat aktiivsust. Siis saate ja IRS vaadata viis aastat, et näha, kas autorenditegevus on teeninud kasumit vähemalt kolmel neist viiest aastast. Valimised tehakse vormi 5213 sisestamisega oma maksudeklaratsiooniga. Mida teha, kui valite selle, "IRS ei küsi kohe, kas teie tegevus on kasumiga seotud, seega ei piira see mahaarvamisi," selgitab IRS Publikatsioonis 535. Vastutasuks võite loobuda või loobuda audiitorite kolmeaastased normid ja pikendatakse seda kahe aasta jooksul pärast eelmise aasta tulude tähtpäeva viieaastase perioodi jooksul. Kuid seda laiendatud audiitorkontrolli põhikirja kohaldatakse ainult auto rentimisega seotud mahaarvamiste suhtes ja sellega seotud mahaarvamiste suhtes, mida võib müraga mõjutada autorendi mahaarvamiste muutmine. Ülejäänud meie maksudeklaratsioon on ikka veel kaitstud tavapärase kolmeaastase auditistähtaja piirangutega.

Täpsema teabe saamiseks selle erivolituste kohta vt publikatsioonist 535 (Mitte-majanduskasvu tegevused) ( PDF-versiooni lehekülg 5).

Kas teie ettevõte on passiivne tegevus?

Kui ettevõtte omanik ei osale olulisel määral ettevõtte renditegevuses ja ettevõte kannab aasta jooksul kahjumit, võib see kahjum peatada passiivsete tegevuskahjude piiramise eeskirjade (PALL) alusel. Need reeglid on üksikasjalikult kirjeldatud väljaandes 925, Passiivne tegevus ja riskipositsioonid.

Kuid olgem selgeks olukorra kohta. Olete juba otsustanud, et teie autorenditegevus on ettevõte ja see toimub kasumi saamiseks. Saate aru C-nimekirja sissetulekust ja kuludest. Kui olete kõik autovarustusega seotud kulud maha arvanud, on teil negatiivne puhaskasum (kahjum). Siinkohal peate endalt küsima: kas see kahju on passiivsete tegevusreeglitega piiratud?

Kui ei, siis kantakse täismahus kahju vormi 1040 esiküljele, kus kahjum kajastab selle vormi kohta esitatud muud tulud.

Kui jah, siis on kahju kaotatud. Kahju ei kanta vormi 1040 esiküljele. Selle asemel kaotab summa üle (kantakse üle) järgmise aasta maksudeklaratsioonile, kus see kompenseerib järgmise aasta autorendiläve C netotoodet.

Niisiis, kuidas me kindlaks teha, kas auto rentimine on passiivne tegevus? Peame otsustama, kas teie, teie auto üürile andmine, osaleb olulisel määral ettevõttes. Ja otsustame, et me vaatame 7 materjali osalemise katseid, mis on üksikasjalikult kirjeldatud Publikatsioonis 925 ( PDF-versiooni lehekülg 5). Pea meeles, et enamus maksutegijad on kõigepealt testi: "Te osalesite tegevuses enam kui 500 tunni jooksul" maksuaasta jooksul. Viissada tundi võib olla üsna suur eesmärk, et kohtuda inimestega, kes oma autosid rendivad läbi jagamise majanduse platvormi.

Õnneks peavad maksumaksjad vastama vaid ühele ühele üheksast materjalist osalemise seitsmest katsest. Viisatunnine tegevus on üks katse. Kolmas test küsib, kas maksumaksja osales tegevust enam kui 100 tundi aasta jooksul ja maksumaksja osalemise tase oli vähemalt sama palju kui mis tahes muu isik, kaasa arvatud mitte-omanikud. See kolmas test võib olla nende sõidukite üürile andmisega inimeste jaoks veelgi otstarbekam eesmärk.

Mis siis, kui isikul ei ole sada tundi osalemist? Vaatame teist katset. Selles küsitakse, kas maksumaksja osalemine selle aasta tegevuses hõlmas peaaegu kogu aasta jooksul kõigi isikute (sh mitte-omanike) tegevuses osalemist. Teisisõnu, see test küsib, kas maksumaksja tegeles oluliselt kogu auto väljaostmisega. Kui nii, siis osaleb maksumaksja ettevõttes oluliselt.

Seetõttu soovitame klientidel jälgida, kas töötajatel on töötajaid (omanik, töötajad, töövõtjad) tundide arv.

Pange tähele järgmist loogikat:

ADVISE: jälgige iga üüri kohta päevade arvu ja aasta lõpus võite keskmiselt näha, kas see võib olla vähem kui 7 päeva. Kui nii, siis ei ole auto rentimisega seotud mis tahes kahjum piiratud passiivsete tegevuskahjude piirangutega. See tähendab, et loendist C tekkinud netokahjum liigub vormi 1040 esiküljele, kus see kahjum korvab muud liiki sissetulekuid.

"Kui tegevus jääb rendi määratlusest väljapoole, on see passiivne või mitte-passiivne, sõltuvalt sellest, kas maksumaksja osaleb olulisel määral." (IRS.gov, passiivse aktiivsuse kaotamise audititehnika juhend , veebruar 2005, PDF, 2-3.)

"Reg nr 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): kuus erandit rendi määratlusest. Kui kohaldatakse erandit, käsitletakse renditegevust ettevõttena ja olulised osaluseeskirjad kohaldada. " (lk 2-8)

Passiivsed kahjumid kompenseerivad positiivse passiivse tulu.

Arvestuse pidamine

  1. Töötundide register - isiku nimi ja töötatud tundide arv
    • Kasutamine: iga inimese kohta töötatud tundide koguarv
    • Omaniku jaoks on nad üle 500? Üle 100 ja vähemalt sama palju kui teisi inimesi? Põhiliselt kõik?
  2. Rentimislogid,
    • mis arvutab iga auto üürile andmise päevade arvu.
      • Kasutamine: võtke keskmiselt aasta lõpus.
    • Ja mõne miilide arvu mõõtmine iga kord
      • Kasutamine: standardse läbisõidumäära jaoks
    • Ja kogu maanteede mõõtmisel sõitis auto aasta jooksul
      • Kasutage: kogu miili mõõtmiseks
      • Rendikasutuse mõõtmiseks (kui arvestada tegelikke kulutusi)
  3. Brutokasum (sissetulek)
  4. Kulud liigitatakse tüübi järgi, näiteks
    • Autokulud, näiteks
      • alus ja amortisatsioon
      • Finantseerimiskulud (intressid)
      • Või liisingumakseid
      • Bensiin
      • Remont
      • Rehvid
      • Õli vahetamine ja muu rutiinne hooldus
      • Auto kindlustus
      • Autopesulad / detailid
      • Parkimine / teemaks (kui on olemas)
      • Tsitaadid / piletid ei ole mahaarvatavad.
    • Komisjonitasud (makstud autode jagamise võrgustikku)
    • Igakuised teenustasud või juurdepääsutasud või andmeside teenustasud
    • Seadmete paigaldamise tasud
    • Rendi jaoks vajalike lisaklahvide maksumus
    • Professionaalne fotograafia (pildistada auto)
    • Spetsiaalsed seadmed või teenused (satelliitraadio, GPS jne)
    • Ametialased tasud (advokaadid ja raamatupidajad)
    • Mis tahes muu kulu, mis on mõistlik ja tavapärane, võttes arvesse ettevõtte olemust.

Esmakordselt avaldatud 31. detsembril 2015. Muudetud 23. veebruaril 2016. Versioon 1.1. Küsimused? Kommentaarid? Võite saata e-kirja autorile või saata sõnum Twitteris.