15,3 protsenti füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu koosneb 12,4 protsenti sotsiaalkindlustuse maksu esimese 127,200 $ net füüsilisest isikust ettevõtjana tulu 2017 ja Medicare maks 2,9 protsenti kogu neto füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud tulu. Summa 127 200 USA dollarit nimetatakse sotsiaalkindlustuse palgapaksuks ja see kujutab endast sotsiaalkindlustuse maksu alusel makstavat sissetulekut palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise puhasest tulust. Sotsiaalkindlustuse palgapiirangute kohta teiste aastate kohta vaadake artiklit Ülevaade sotsiaalkindlustuse maksudest.
Füüsilisest isikust ettevõtja netosissetulekuks on füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tulud (lisa C), põllumajandus (F-loend), partneri füüsilisest isikust ettevõtja tulud (lisa E) ja kirikute ja usurühmituste vaimulikud ning töötajad. Summa on tulud pärast ärikulude mahaarvamist, nagu mööbel, hoonete remont ja ostetud varud.
Siis kohandate summat, korrutades seda korda 92,35 protsenti.
See 92,35 protsenti protsenti arvestab, et osa sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksudest on mahaarvatavad ärikulud. Tööandjatel on lubatud arvata tööandja osa sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksudest (7,65%). Te saate 92,35 protsenti, lahutades 7,65 protsenti 100 protsendilt, mille tulemusena saadi 92,35 protsenti.
Füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksuga maksustatava baasmaksu vähendamine koos füüsilisest isikust ettevõtja maksustatava tööandja poolt makstud kindlasummalise mahaarvamisega aitab füüsilisest isikust ettevõtjate ja töötajate maksustamist võrdsustada.
Füüsilisest isikust ettevõtlusmaksu vähendamise strateegiad
Füüsilisest isikust ettevõtja tulumaks on põhimõtteliselt protsent teie iseseisva tööga seotud netosissetulekust. Ainus võimalus vähendada oma füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu on teie ettevõtluskulude suurendamine, kuna see vähendab teie netotulu ja vähendab vastavalt teie füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu. Regulaarsed mahaarvamised, näiteks standardne mahaarvamine või üksikasjalikud mahaarvamised, ei vähenda teie füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu.
Samamoodi ei vähenda teie tervisekindlustuse, SEP-IRA sissemaksete või soolo 401 (k) sissemaksed kõrgemat mahaarvamist ka teie füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu; need mahaarvamised vähendavad ainult föderaalse tulumaksu. Üks taktikat, mida teie maksudeklaratsiooni koostamisel uurida: mõju, mida võetakse alajaotuse 179 mahaarvamise või põhivara boonuste amortisatsiooni suhtes. See mõjutab nii tulumaksu kui ka füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu.
Suurendada füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu aastatel, kus on kahjum või madala sissetulekuga
Mõnikord soovib isik tõsta oma füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu, et säilitada sotsiaalkindlustuse või invaliidsushüvitiste saamise õigus.
Üldiselt vajavad inimesed oma eluea jooksul vähemalt nelikümmend sotsiaalkindlustuskrediiti pensionihüvitiste saamiseks ja vähemalt kümme kümmet krediiti, et saada invaliidsushüvitist.
Füüsilisest isikust ettevõtjad, kes seisavad silmitsi aastaga, mil nad on raha kaotanud (kulud on suuremad kui tulu), või aastaid, mil nende sissetulek on tunduvalt madalam ja kes soovib endiselt sotsiaalkindlustuskrediiti oma vanadus- või invaliidsushüvitiste saamiseks, võib kasutada spetsiaalne meetod füüsilisest isikust ettevõtjate maksu suurendamiseks. Seda nimetatakse valikuliseks meetodiks ja reeglid on täpsustatud ajakava juhendis SE (pdf-fail).
See, mida on tähtis meeles pidada, on see: füüsilisest isikust ettevõtjad, kes pole põllumajandustootjad või kalurid, piirduvad selle vabatahtliku meetodi kasutamisega ainult viis korda nende eluea jooksul.