Kapitali kasumi ja kahjumi aruandlus IRSi vormi 8949 abil

IRS kohandas mõningaid kapitali kasvutulu vorme alates 2011. aastast

Föderaalse kapitali kasvutulu maks on olnud mõnes vormis alates 1916. aastast ja mõnikord on see mõnes riiklikus valimistel olnud arutelu kuju. Aastakümnete jooksul on maksud olnud vähe radikaalseid muudatusi, kuigi aastatuhandel on toimunud mõõdukas muutusi. Põhimõtteliselt muutus põhiliselt aruandluse kasum ja kahjum.

IRS valis välja uue maksu vormi aruandes aktsiate, võlakirjade, investeerimisfondide ja muude sarnaste investeeringute kapitali kasvutulu ja -kahjumi kohta 2011. majandusaasta jooksul.

Investeerimistehingud on nüüd esitatud vormis 8949 "Kapitali vara müük ja muud paigutused" . IRS vaatas läbi ka vormi 8949 A- nimekirja ja vormi 1099-B .

Hädaolukorra majandusliku stabiliseerimise seadus

Kongress võttis 2008. aastal vastu erakorralise majanduse stabiliseerimise seaduse, milles nõutakse, et maaklerid hakkaksid investoritele ja IRS-ile vormil 1099-B esitama investeerimisteenuste kulupõhise aruandluse. Teoreetiliselt peaks maaklerite aruande kulupõhisuse ja müügitulude eesmärk oli vähendada üksikisiku maksumaksjate koormust nende investeeringute ulatusliku arvestuse säilitamiseks. Arvatakse, et see lihtsustaks maksude aruandluse protsessi.

Vorm 1099-B

Maaklerfirmad on kohustatud investoritele ja IRS-ile saatma vormid 1099-B, teavitades investeerimistoodete, näiteks aktsiate või investeerimisfondide müügist. Enne EESA-le esitas 1099-B ainult teabe investeeringu müügi kohta, näiteks müügi kuupäev ja müügitulu.

Siis pidid maksumaksjad esitama ostu kuupäev ja ostuhinna D-loendis ja nende maksudeklaratsioonides tehtud tehingute aruandes.

Paljud maaklerid esitasid oma aastaaruannetest lisateabega kasumi / kahjumi aruandeid, kuid kulupõhised andmed lisati otse 2011. aasta alguses 1099-B-le, kui vahendaja oli kohustatud seda teavet esitama.

Vahendajatelt nõuti, et alates 2011. aastast omandatud dividendide reinvesteerimise kava jaoks omandatud investeerimisfondide ja -fondide varud omandaksid soetusmaksumuse baasi ning kõik muud investeerimistooted, mis on omandatud alates 2013. aastast.

IRS põhjalikult parandas vormi 1099-B, et hõlbustada seda kulupõhist aruandlust, ning D-kava nüüd on kõigi kapitali kasvutulu tehingute kokkuvõte. Individuaalse investeeringu müük on üksikasjalikult esitatud vormil 8949.

Vorm 8949

Investeeringute müügitehingud jagunevad kolme kategooriasse:

Vorm 8949 kajastab seda kategooriat. Iga tehinguliigi jaoks on vaja eraldi vormi 8949, kusjuures vormi ülaosas on märgitud sobiv ruut. Vorm 8949 jaguneb veel kahte lehte, millel on esimesel lehel loetletud lühiajalised tehingud ja teisel lehel loetletud pikaajalised tehingud.

Üks vorm 8949 esitaks kapitali kasvutulu ja -kahjumi, kui on olemas kulupõhine arvestus, märkeruut A-leheküljel 1 loetletud lühiajaliste tehingutega ja leheküljel 2 loetletud pikaajaliste tehingutega.

Eraldi vorm 8949 peaks esitama kapitali kasvutulu ja -kahjumi aruandes, kui kulupõhised näitajad ei ole esitatud, märkeruut B-le lühinägemistega leheküljel 1 ja pikaajaliste tehingutega leheküljel 2. Kolmas vorm 8949 esitaks kapitali Kasum ja kahjum, kui vormi 1099-B ei saadud, märkige ruut C.

Näete, kus see läheb. Võimalik, et ühel maksumaksjal võiks olla üks, kaks või kolm vormid 8949, üks igast märkekast. Nende eraldatud vormide 8949 kogused on seejärel kokku võetud loendis D. Graafiku D struktuur peegeldab vormi 8949 struktuuri.

D plaan

Vormil 8949 on nüüd kaks veergu, mida D-nimekirja eelmise versiooni puhul ei kasutatud. See sisaldab veergu B, et teatada "koodist" ja veerg G, et anda aru "kasumi või kahjumi korrigeerimine". Veeru B koode kasutatakse selleks, et näidata, et tehingul on mingi eriline kohtlemine, näiteks kuna see oli pesta müük, jagu 1202, kasum, väikeettevõtete aktsiakasum, põhikogu müük või kui esitatud alus maakler on vale.

Maksumaksjad saavad seejärel korrigeerida konkreetse tehingu kulupõhist alust, teatades sellest aluse, nagu maakler teatas veergu F, ja teha veerus G muudatusi või parandusi.

Hoidke oma salvestisi

Maaklerite kulupõhise aruandluse abil ei kõrvaldata kunagi täielikult ja täielikult maksumaksjate vajadust säilitada oma andmed, sest baasaruandlus kehtib ainult nende uute osade kohta, mis on toimunud pärast nende muudatuste tegemist. Kui ostsite varasid enne 2011. aastat, investeerimisfondide osakuid enne 2012. aastat või võlakirju enne 2013. aastat, ei esitata nende vormide 1099-B kohta aruandlust nende varade kohta. See teave leiab tõenäoliselt muudest aruannetest või andmetest, nagu näiteks vahendusavaldused, aasta lõpu aruanded või kinnituskinnitused .