Võidud on maksustatavad ja kahjumit võib maha arvata
- Panused ja ennustused
- Too loteriidest, võistlustelt ja võistlustest
- Tulu auhindadelt, auhindadelt ja võistlustest.
Maksudeklaratsioon sisaldab hasartmängutulude kogusummat, millest on maha arvatud võitja ennustuse maksumus. "Võitudu ennustuse või panuse sissetuleku summa on võitude kogu summa, millest on maha arvatud selle võitja ennustuse või kihlveo maksumus," selgitab Robert McKenzie tema põhjalikust artiklist "Hasartmängud ja maksud". Ennustuste kaotamise kulud on deklareeritud mujal kui hasartmängukadu.
Kus teha aruannet hasartmängutulust
Isikud, kes ei ole professionaalsed mängurid, ei tea muid hasartmängutulusid kui muud sissetulekut vormil 1040 , 21. rida.
Hasartmängude kulud
Ennustuste, panuste, loteriipiletite ja sarnaste hasartmängukadude arvel arvatakse maha A lisa mitmesugused üksikasjalikud mahaarvamised. Kuid "Panusteta tehingute kaotamine on lubatud ainult sellistest tehingutest saadava kasu ulatuses". (Sisemine tulukoodeks, jaotis 165 (d), vt ka riigikassa eeskirju, jaotis 1.165-10). Hasartmängude kahjumit on kirjeldatud A-nimekirjas kui muid mitmesuguseid mahaarvamisi, mis ei piirdu 2% korrigeeritud brutotulu künnisega. Aasta 2014 ajakava A puhul asub see 28. reas.
Professionaalsed mängurid
"Hasartmängijat peetakse hasartmängude tegemiseks osaliseks, kui ta mängib elatise teenimiseks kogu aeg, mitte ainult hobi," kinnitab JK Lasser Teie tulumaks .
Professionaalsed mängurid teatavad oma hasartmängumaksust ja sellega seotud kulutustest C-st kui füüsilisest isikust ettevõtja tulu. Neto C-nimekirja tulu suhtes kohaldatakse föderaalse tulumaksu ja füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu , millele lisandub iga riigi tulumaks.
Hasartmängude tegevuste registreerimine
IRS ootab, et mängurid hoiavad oma ennustused ja võidud arvestust:
"Peate säilitama täpse päeviku või samalaadse rekordi oma kahjumitest ja võitudest. Teie päevik peaks sisaldama vähemalt järgmist teavet."Võitude ja kahjukinnituste tõendamine Lisaks teie päevikule peaksite olema ka teisi dokumente. Üldiselt võidakse võidud ja kahjumid tõendada vormi W-2G, kindlate hasartmängude võitude, vormi 5754, hasartmängude võitude vastuvõtmise isiku (te) avalduse kaudu panustamise piletid, tühistatud kontrollid, asenduskontrollid, krediitkaardid, pangatähtede väljavõtmine ning hasartmänguasutuse poolt teile esitatud tegelike võitude või maksete loetelu.
- "Kindla kihlvedu või panustamise kuupäev ja tüüp.
- "Hasartmänguasutuse nimi ja aadress või asukoht.
- "Hasartmänguväljakul osalevate teiste isikute nimed.
- "Võidetud või kadunud summa (d).
"Spetsiaalsete panustamistehingute puhul võite kasutada järgmisi punkte oma võitude ja kahjude hüvitamiseks ...
"Keno. Ostetud keno piletite koopiad, mille hasartmänguasutus kinnitas, koopiad oma kasiino krediidiandmetest ja koopiad oma kasiinokontrolli salvestiste kohta.
"Mänguautomaadid. Masina numbri ja kõigi võitude maht mängu ja kuupäeva järgi.
"Lauamängud (kahekümne üks (blackjack), craps, pokker, baccarat, rulett, varanduse ratas jne). Tabeli number, kus sa mängisid. Kasiino krediitkaardi andmed, mis näitavad, kas krediit anti pit või kassas puuris.
"Bingo": registreeritud mängude arv, ostetud piletite hind ja võitnud piletites kogutud summad. Lisateave sisaldab kasiinode, salongi jne laekumisi.
"Võidusõit (hobune, rakmed, koer jne). Rekord võistlussõitudelt, võistlussummade kogusummast, kogutud piletite kogusummast ja piletite kaotamisest kaotatud summadest. Lisateave sisaldab võistlussõidul olevaid pileteid ja maksekorraldusi.
"Loteriid. Piletite ostude, kuupäevade, võitude ja kahjumite aruanne. Täiendavad andmed hõlmavad tasumata pileteid, makselõike ja võitude väljavõtteid."
(alates Publikatsioonist 529, Mitmesugused mahaarvamised, IRS.gov)
Hasartmängude võitest kinnipidamine
Hasartmängude võidud peavad kinni pidama föderaalse tulumaksu määraga 25% järgmistel tingimustel. Hasartmängude võitmiseks, kus võitude summa miinus panused on rohkem kui 5000 USA dollarit ja võidud on saadud
- Loosimised
- Panuste kogumikud
- Loteriid
- Muud panustehingud, kui võidusumma on vähemalt 300 korda suurem kui võlakohustus. (Vormi W-2G juhendist)
Kasikas teatab võitjale ja IRS-ile väljastatud hasartmängu võitude summa ja kõik kinnipeetud maksud vormil W-2G.
Kui vormide W-2G väljaandmine on vajalik, kui kinnipidamine on vajalik, väljastavad kasiinod ka vormi W-2G, kui kinnipidamine ei ole nõutav, täpsemalt järgmiste võitude puhul:
- Mänguautomaadist või bingo võitudest 1200 dollarit või rohkem
- Keno mängude võitudest 1500 dollarit või rohkem
- Pokkeriturniiride võitudest 5000 dollarit või rohkem. (Vormi W-2G juhendist)
Hasartmängude võitude jagamine
Kui kaks või rohkem inimest peavad hasartmänguvõidul osalema, peaksid nad täitma vormi 5754 [pdf]. Kasiino jagab võitud mängijate seas ja seejärel teatab võistluste nimiväärtusele WS-2G-i võitud IRS-ile.
Võrdlusmaterjal
- Siseriikliku tulukoodide jaotises 165 (d) käsitletakse hasartmängukahjumeid. Seotud riigikassa eeskirjade punktis 1.165-10 käsitletakse veel hasartmängukahjumeid.
- JK Lasseri Teie tulumaks , 11. peatükk, käsitleb auhindu ja auhindu, loteriide ja võidukäikude võit, hasartmängude võit ja kahjumit. Selles peatükis käsitletakse ka professionaalsete mängijatega seotud erieeskirju.
- Publikatsioon 17, 12. peatükk, käsitleb loteriisid ja loosimisi, vormi W2-G ja hasartmängude võitude ja arvestuse pidamist.
- Maksualane teema 419, Hasartmängude sissetulek ja kahjud.
- Publikatsioon 525 "Maksustatav ja maksustatav tulu" käsitleb teiste tulude jaotises hasartmängude võiteid.
- Publikatsioon 529 "Mitmesugused mahaarvamised" käsitleb mahaarvamisi, mille suhtes ei kehti 2% piirmäär, sh hasartmängukadu.
- Vormi W-2G ja vormi 5754 juhised käsitlevad hasartmänguvõistluste kinnipidamise reegleid ja vormi W-2G väljaandmist.
- Publikatsioon 505 "Maksu kinnipidamine ja hinnanguline maks" käsitleb üldiselt kinnipidamise reegleid ja sisaldab jaotist, milles käsitletakse konkreetselt hasartmängude võiteid.
- Rida 21 vormi 1040 juhised.
- Robert McKenzie "Hasartmängud ja maksud".
- Kay Belli aruanne "Hasartmängude võitjad".