Investeerimistehingute kapitalikahju võib edasi lükata
Kuid investeeringu kapitalikahjum võib teatud juhtudel edasi lükata edasi hilisemaks kuupäevaks. Kui investor ostab tagasi sama või sisuliselt identse väärtpaberi 30 päeva jooksul enne või pärast originaali müümist kahjumiga, siis hakkab mängima midagi pudeli müügi reeglit.
Näide pesemisest
Oletame, et Joe'il on maksustatav maaklerikonto, millel on 50 aktsia XYZ aktsia kohta, mille kulude alus on 500 USD, kuna ta ostis aktsia, kui see maksis 10 USD aktsia kohta. 31. juuliks on aktsia väärt 5 USD aktsia kohta ja ta müüb kõiki 50 aktsiat. See tekitab 250 dollarit.
Kui Joe ostab XYZ-i uued aktsiad 30 kalendripäeva jooksul enne müüki või kuni 30 kalendripäeva pärast müüki, tema kapitalikahjum edasi lükkub, kuni ta müüb neid uusi asendusosakuid.
Peske müügi reegel määratud
Pesemüük koosneb kahest tehingust: investeeringut müüakse kahjumiga ja üks kolmest ostutehingust toimub 30 päeva jooksul enne müügi kuupäeva või pärast seda:
- Põhiliselt identsete aktsiate või väärtpaberite ostmine või muul viisil omandamine
- Ostes oluliselt identsete aktsiate või väärtpaberitega lepingu või optsiooni
- Ostes oma isikliku vanaduskonto kohta sisuliselt identseid varusid.
Pesemüügi reegel käivitub ka siis, kui üks inimene müüb investeeringu kahjumiga ja selle isiku abikaasa või tema kontrollitav ettevõte ostab pestes müügi aja jooksul sama investeeringu.
Pesu müügi ajaperioodiks on 61 päeva - X päev ja 30 päeva enne seda kuupäeva ja 30 päeva pärast seda kuupäeva.
Kahjude edasilükkamine, kuni asendusinvesteering on müüdud
Kui investor ostab sama või peaaegu identse investeeringu 61-päevase pesupulbri müügi perioodi jooksul, siis müügi tehingust tulenev kahjum ei ole lubatud ja kahjumi summa lisatakse asendusinvesteeringu soetusmaksumusele. See võimaldab kahjumit edasi lükata hiljem, kui asendusinvesteering lõpuks müüakse. Samuti asendab asendusinvesteering hoitavat kahjumit samal ajavahemikul.
Oletame, et Joe müüb need 50 aktsiat XYZ aktsia kohta $ 5 aktsia kohta 31. juulil, kannatades 250 dollari kahjumit. Nüüd ostab ta 50 aktsiat XYZ aktsia kohta 15. augustil, kui aktsiaga kauplemine on 6 dollarit aktsia kohta. 15. august on 61-päevase perioodi vältel, nii et Joe'i 250-dollariline kahjum on pesemüük. See on keelatud ja Joe alused asendusosakondades suurenevad 250 dollari võrra. Joe korrigeeritud aluseks on asendusaktsiad $ 550: $ 50 x $ 6 + $ 250. Teisisõnu, Joe tegelik osatähtsus, mis oleks 50 x 6 dollarit või 300 dollarit, korrigeeritakse ja suurendatakse 250 dollari kahjumiga, mis ei olnud lubatud. Selles näites on Joe kaotus "pesemiseks", justkui oleks ta müünud oma esialgseid aktsiaid.
Aruandlus Peske müük vormil 8949
Kogu investeeringute müük on esitatud vormis 8949, mis on kokku võetud D-nimekirjas.
IRS nõuab, et veerg (b) identifitseeritaks tehingu koodiga "W" ja kahjukäsitlus tuleb esitada veerus g, kui konkreetne müügitehing on pudeli müük. Pesemüügi korrigeerimised teatati kohe müügi all teisel real, et näidata korrigeerimist enne 2011. aastat.
Kulude aluse korrigeerimine
Lisades asendusosakute soetusmaksumuse alusel pesemüügi kahjumit, kaotatakse edasilükatud ja seda saab tagasi osta asendusaktsiate müümisel. IRS-i nõustab: "Kui teie kaotus keelduti pesemisenormide tõttu, lisage keelatud kahjum uue aktsia või väärtpaberite maksumusele. Tulemuseks on teie alus uuele aktsiaile või väärtpaberitele. See korrigeerimine lükkab edasi kahjumi mahaarvamise kuni Uue aktsia või väärtpaberite paigutamine. Uue aktsia või väärtpaberite hoidmise periood hõlmab müüdud aktsia või väärtpaberite hoidmistähtaega. "
Sama või oluliselt ühesugused väärtpaberid
Kaks investeeringut on samad, kui need on täpselt identsed või kui need on "põhimõtteliselt" identsed. Seda on lihtne näha, kui tegemist on sama aktsia, investeerimisfondiga või võlakirjaga. Pisut raskem tuvastada, kui kaks investeerimisväärtust on väga sarnased.
Passiivselt hallatavad indeksipõhised investeerimisfondid, mis põhinevad samal aluseks oleval turuindeksil, võivad olla üksteisega oluliselt identsed, hoiatab Kaye Thomas tema Fairmark.com'i blogis "Põhiliselt identsed väärtpaberid". Teiselt poolt võivad kaks sama emitendi emiteeritud võlakirjad olla sisuliselt identsed. Võlakirju, millel on erinevad tähtajad, intressimäärad või muud omadused, ei peeta üldiselt üksteisega oluliselt ühesuguseks. "Selleks, et kindlaks teha, kas aktsiad või väärtpaberid on sisuliselt identsed," ütleb IRS, "peate arvestama kõik teie konkreetse juhtumi asjaolud ja asjaolud."
Peske müük, mis käivitati investeeringute tagasiostu kaudu IRA kaudu
Investeeringu kajastamine maksustatavas kontol ja IRA-põhises kontosse kuuluva sama või peaaegu identse investeeringu soetamine on pesemüük. Selline tehing tooks kaasa ka kapitalikao püsiva kaotuse, mitte lihtsalt edasilükkamise hilisemale kuupäevale.
Kuidas vältida pesta müüki
Üldiselt on poodide müüki kõige paremini võimalik vältida, kui võimalik, kapitalikao maksusoodustuse säilitamiseks. Neid saab vältida, lihtsalt oodates, kuni 61-päevane pestesemüügi periood on lõppenud, enne kui tagasi ostate täpselt sama investeeringu. Kui soovite investeerida samaväärselt toimivasse investeeringusse, saate osta väärtpabereid, mis on sarnased, kuid ei ole oluliselt identsed teie müüdud investeeringuga.
Kui pestav müük võib olla kasulik
Mõnikord võib pesta müük osutuda kasulikuks. Võib arvata, et teie kapitali kasvutulu maksustatakse praegu maksuvabastusega null protsenti, millisel juhul kompenseerib kapitalikasv, et kapitali kasvutulu ei too kaasa maksude kokkuhoidu. Seejärel võite osta samu või sisuliselt identseid väärtpabereid, et kaotada kahjum edasi mõneks aastaks, kui see võiks teile olla kasulikum.