Taotle oma maksutulude kapitalikahju

Kui vara müüte vähem kui see, mille eest seda maksate, tekib kahjum

Kui teil on negatiivne kasum pärast investeerimisvara müümist nagu aktsiad, võlakirjad, investeerimisfondid või kinnisvara, on teil tekkinud kapitalikahjum. Varasemüügist saadud raha on väiksem selle summa saamiseks, mille olete selle omandanud. Kahju toob see kaasa hulgaliselt maksualaseid tagajärgi.

Kapitalikahjumid. Tasaarvestustoetuse tasaarveldamine

Oletame, et müüsite kaks investeeringut eelmisel aastal.

Ostsite ühe väärtpaberi väärtusega 850 dollarit, mida hiljem müüdi 1000 euro eest, seega kasvasite siin 150 dollarit. Te ostsite ka teise ettevõtte aktsiaid 800 dollariga, mida müüte hiljem 750 dollarini. Teil on selle teise investeeringu puhul kaotatud 50 dollarit.

Teise tehingu kahjum lahutatakse teie esimesest tehingust saadud kasumist, nii et nende kahe tehingu maksustatav tulu muutub 100 dollarini või 150 dollarit vähem kui 50 dollarit. Teine investeeringute müük 50-dollarilise kahjumiga vähendas või kompenseeris esimese investeeringute müügist saadud kasumit.

Näide: kuidas kapitalikahjumid tasakaalustavad kapitali kasvutulu tehingutasandil

Vara kirjeldus

Omandamise kuupäev

Müüdud kuupäev

Tulu

Kulud või muud alused

Kasum või (kahjum)

100 sh UVW

01/02/17

30.06.2007

1000

850

150

50 sh XYZ

02/13/17

09/15/17

750

800

-50

Neto tulu maksustatakse

100

Kapitalikahjumid. Sama perioodi omavahendite kapitaliosaluse kompenseerimine

Sellest saab natuke keerulisemaks, sest tulu kapitali kasvutulu maksustatakse erineva intressimääraga sõltuvalt vara hoidmisest.

Eespool toodud müük näitab lühiajalist kasumit. Üheaastase või vähemusväärtusega varad on lühiajalised osalused ja lühiajaliste investeeringute tulud maksustatakse alates 2018. aastast regulaarsete maksumääradega 10% -lt 37% -ni . Ainult kõige kõrgemad palgatöötajad maksavad siiski 35-protsendilist maksumäära.

Kui teie aktsiad oleksid olnud üle ühe aasta, oleks see pikaajaline osalus.

Pikaajalistest investeeringutest saadavat tulu maksustatakse erimääradega nulli, 15 või 20 protsenti. Jällegi mõjutab 20 protsendi määr ainult kõrgeimaid töötajaid.

Kogu lühiajaliste tehingute kasumid ja kahjumid on kokku võetud, et leida lühiajalise kasum / kahjumite netosumma, kui sissetulek on negatiivne. Samuti on pikaajaliste tehingute kasumid ja kahjumid kombineeritud, et leida pikaajalise kasumi või kahjumi netosumma.

Kombineeritud kaks reeglit sobivad kokku nii:

Nüüd ütleme, et teil on jooksval aastal lõppenud neli tehingut. Kaks on lühiajalised hoidmisperioodid ja ülejäänud kahest on pikaajalised hoidmisperioodid. Nüüd oleks olukord selline:

Näide: Kuidas kajastavad kapitalikahjumid sama kapitali saamise perioodi kasumit

Vara kirjeldus

Omandamise kuupäev

Müüdud kuupäev

Tulu

Kulud või muud alused

Kasum või (kahjum)

100 sh UVW

01/02/17

30.06.2007

1000

850

150

50 sh XYZ

02/13/17

09/15/17

750

800

-50

Neto lühiajaline tulu maksustatakse

100

200 sh QRST

01/02/15

7/14/17

10 000

15 000

-5 000

350 sh MNOP

02/28/14

11/20/17

20 000

11 000

9000

Pikaajaline puhaskasum, mille eest maksustatakse

4000

Üldised kapitalikahjumid

Kui teie lühiajaline kasum või kahjum pluss teie pikaajaline kasum või kahjum põhjustab kahjumit, kui need kokku liidetakse, on teil üldine kahjum, mida on võimalik teie teise tulu vastu maha arvata. Kui teie kapitalikahjumite summa on suurem kui teie kapitali kasumi kogusumma, on erinevus maha arvatav, kuigi sellel on piirid selle kohta, kui suur osa kahjumist saab maha arvata ja kui saate seda teha.

Oletame, et teil on lühiajaline lühiajaline kasum 1000 USD ja pikaajaline netokulu 500 USD. Pikaajaline kahjum vähendab lühiajalist kasumit, nii et teie maksustatakse ainult positiivset sissetulekut 500 dollariga.

Kui teil oleks olnud lühiajaline lühiajaline kahjum 2000 dollarit ja pikaajaline netokasum 3500 dollarit, vähendaks lühiajaline kahjum pikaajalist kasumit, nii et teie maksustataks ainult positiivset tulu 1500 USD.

Lõpuks, kui teil oleks lühiajaline lühiajaline kahjum 2000 dollarit ja pikaajaline pikaajaline kahjum 2000 dollarit, oleks lühiajaline kahjum ja pikaajaline kahjum ühendatud 4000 euro suuruse kogukahjuga.

See on summa, mida saab kasutada oma tuludeklaratsiooni muude tulude vähendamiseks.

Üldised netokahjumite piirangud

Te võite maha arvata kuni 3 000 dollarit aastas netokapitali kahjumilt teie teise tulu vastu. Kui teie netokahjumid ületavad seda summat, võib ülejäänu üle kanda järgmistel aastatel. See 3000 dollarit kehtib maksumaksjate suhtes, kes kasutavad leiba juhti, abielus esitamist ühiselt või kvalifitseeruva lesepensioni staatust. Abielulapsed, kes esitavad eraldi, piirduvad nende netokapitali kahjumiga 1500 USA dollarit inimese kohta.

Nüüd ütleme, et teil on viis tehingut:

Näide: kui üldine netokahjum töötab

Vara kirjeldus

Omandamise kuupäev

Müüdud kuupäev

Tulu

Kulud või muud alused

Kasum või (kahjum)

100 sh UVW

01/02/17

30.06.2007

1000

850

150

50 sh XYZ

02/13/17

9/15/17

750

800

-50

Puhas lühiajaline kasum või kahjum

100

200 sh QRST

01/02/15

7/14/17

10 000

15 000

-5 000

350 sh MNOP

02/28/14

11/20/17

20 000

11 000

9000

400 sh IJKL

03/15/16

12.28/17

5000

13 000

-8000

Neto pikaajaline kasum või kahjum

-4000

Kogu netokapitali kahjum (lühiajaline kasum + pikaajaline kahjum)

-3,900

Selle aasta teistelt tuludelt mahaarvatav summa

3000

Järgmisel aastal ülekantud kapitalikahjumite arv

900

Kandekassad säilitavad oma iseloomu lühi- või pikaajalises perspektiivis

Vastavalt IRS-i publikatsioonile 544: "... Kui kannate kahjumit, säilib see esialgne olemus kas pikaajaliseks või lühiajaliseks. Lühiajaliseks kahjumiks lisatakse lühiajaline kahjum, mille lähete järgmise maksuaasta juurde Selle aasta jooksul tekkivate pikaajaliste kahjumite hulka lisandub pikaajaline kahjum, mis läheb üle järgmisele maksuaastale. Pikaajaline kapitalikahjum, mille lähete järgmise aasta juurde, vähendab selle aasta pikaajalist kasumit enne selle lühiajalist kasu.

"Kui teil on nii lühiajalisi kui ka pikaajalisi kaotusi, kasutatakse teie lühiajalisi kahjumeid kõigepealt teie lubatud kapitalikahjumi mahaarvamise suhtes. Kui pärast lühiajaliste kahjumite kasutamist ei ole jõudnud kapitalikao mahaarvamise piiresse , kasutage oma pikaajalisi kaotusi, kuni jõuate piirini. "

Pesta müügi reegel

Kui ostate sisuliselt identseid aktsiaid või väärtpabereid 30 päeva jooksul enne või pärast vara kaotsimineku müümist, peatatakse kahjumid vastavalt sellele, mida nimetatakse " pesemisenormiks ". Teisisõnu, te ei saa nõuda kogu kahju summat.

Oletame, et müüte oma aktsia XYZ-i äriühingus kahjumiga 31. märtsil. Kui ostsite XYZ-i ettevõtte aktsiaid 30 päeva enne seda kuupäeva või ostsite sama laoseisu kuni 30 päeva pärast seda kuupäeva, on teil pesta müügiolukord.

Selles näites hakkab teie pesemisperiood kestab 1. märtsist või 30 päeva enne 30. aprilli, mis on 30 päeva pärast. Kui teil oleks XYZi aktsiaid sellel ajavahemikul mis tahes hetkel osta, ei saaks te 31. märtsil müügist tekkinud kahjude täielikku summat nõuda. Selle asemel peaksite võtma kahjumi summa ja lisama selle oma uute osakutega seotud kulude alusel.