Maksustrateegia kapitali kasvutulu levitamiseks mitme aasta jooksul
Osamaksete müügi strateegia peamine kasu levib aja jooksul kapitali kasvutulu .
Sõltuvalt isiku finantsolukordadest võib aja jooksul kapitali kasvutulu jaotamine põhjustada:
- Tulu maksustatakse potentsiaalselt madalama maksumääraga;
- Ostjalt tulevate rahavoogude sidumine rahaliste vahenditega;
- Suurte, lühiajaliste sissetulekute suuruste, kohandatud brutotulude ja maksude vältimine; ja
- Võimalikult rohkem sularaha sisse investeerida, säästa või kulutada.
Sekundaarne kasu on see, et müüja teenib ostjale müüja tagastatava laenu eest mõningast intressi.
Osamaksete müük nõuab kahte tegurit.
- Nõustute müüma vara ostjale aja jooksul tehtud maksetega. Müügi maksustamisaasta jooksul tuleb maksta vähemalt üks makse.
- Saate sellest aru anda osamaksetena vormis 6252. (Samuti võite valida, kas osamakseid ei kasutata.)
Lihtsustatud stsenaarium
Kui Jorandus (mitte tema tegelik nimi) müüs oma äri, oli ta võimeline levitama maksutõusu mitme aasta jooksul, kasutades osamaksete meetodit.
Osamakse müük on tehing, milles isik müüb ostja jaoks põhivara aja jooksul ja vähemalt üks makse on saadud müügist aastas. Jorandus märkis müügilepingus, et ostja maksaks 30% müügihinnast ettepoole, 40% ühe aasta jooksul ja ülejäänud 30% kahe aasta jooksul.
See võimaldas Jorandusil esitada esimesel aastal 30% oma kapitali kasvutulu, teisel aastal 40% ja kolmandal ja viimasel aastal 30%. Lisaks sellele, et Jorandus pidi ootama oma makse saamist, maksis ostja intressi teisel ja kolmandal maksetel.
Selleks, et välja selgitada, kas Jorandus võiks paremini kasutada osamaksete müügi meetodit, peame arvutama, milline oleks maksude mõju 1) kui ta teatas oma kasumist aja jooksul võrreldes 2) kui ta teatas kõikidest aastakasumist müügist. Selle võrdluse tegemiseks peame teadma, millised on need aastad tulud ja mahaarvamised. Kuna mõned neist aastatest on tulevikus, peame võib-olla hindama, millised on tema tulevased tulud ja mahaarvamised. Jorandus saab oma ettevõtte müügist 100 000 dollarit, millest on maha arvatud 10 000 dollarilise müügi kulud kolme aasta jooksul. Lisaks maksab ostja teise ja kolmanda osamaksega intresse. Lisaks arvab Jorandus, et ta saab igal aastal umbes 36 000 dollarit tavalist sissetulekut, välja arvatud ettevõtte äritegevuse kasumid. Ta ei kavatse märkimisväärselt maha arvata. Nüüd saame võrrelda kaht maksustsenaariumi.
| Stsenaarium 1: Osamakse müük | Stsenaarium 2: Väljamaksete müük | |||||
| Aasta 1 | 2. aasta | 3. aasta | Aasta 1 | 2. aasta | 3. aasta | |
| Makse müüjalt | 30 000 | 40 000 | 30 000 | 30 000 | 40 000 | 30 000 |
| Brutokasumi protsent | 90% | 90% | 90% | 90% | Ei ole | Ei ole |
| Maksustatav pikaajaline kasum | 27 000 | 36 000 | 27 000 | 90 000 | -0- | -0- |
| Intressitulu | -0- | 2000 | 3000 | -0- | 2000 | 3000 |
| Muu tavapärane tulu | 36 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 |
| Korrigeeritud brutotulu | 63 000 | 74 000 | 66 000 | 126 000 | 38 000 | 39 000 |
| Standardne mahaarvamine | -6 200 | -6 200 | -6 200 | -6 200 | -6 200 | -6 200 |
| Isiklik erand | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Maksustatav tulu | 52 850 | 63 850 | 55 850 | 115 850 | 27 850 | 28 850 |
| Föderaalne tulumaks | 5821 | 7,771 | 6,721 | 15 271 | 3,728 | 3 878 |
| Maksuvaba tulu | 57 179 | 66,229 | 59 279 | 110 729 | 34,272 | 35 122. |
| Tõhus maksumäär | 11,01% | 12,17% | 12,03% | 13,18% | 13,39% | 13,44% |
| Tavapärase sissetuleku marginaalne maksumäär | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Pikaajalise kasumi marginaalne maksumäär | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Maksu üle 3 aasta | 20313 | 22 877 | ||||
| Pärast maksutulu kolme aasta jooksul | 182 687 | 180,123 | ||||
| 3-aastane keskmine efektiivne maksumäär | 11,84% | 13,26% | ||||
| Arvutatud, kasutades 2014. aasta maksumäärasid, standardseid mahaarvamisi ja isiklikke erandeid. Kõik kasumid on pikaajalised. Maksujärgne sissetulek on kogutulu, millest on lahutatud föderaalne tulumaks. Tõhus maksumäär on võrdne föderaalse tulumaksuga, mis on jagatud maksustatava tuluga. | ||||||
Räägime nende kahe stsenaariumi kaudu. Pange tähele, et ainsad erinevused, mida me mõõdame, on siis, kui maksustatav kasum kantakse tulusse - kas see jaotatakse kolme aasta jooksul osamaksete meetodil (1. stsenaarium) või kõik korraga, kui klient valib välja (2. stsenaarium). Kõik muud sissetulekud ja mahaarvamised jäävad kahe stsenaariumi vahel samaks. Üle kolme aasta maksab Jorandus osamaksete meetodil föderaalse tulumaksuga ligikaudu 20 331 dollarit, võrreldes sellega, et ta maksab umbes 22 877 USA dollarit, kui ta valib välja ja esitab kõik müügikastis oma kasumid. See on maksupakkumine 2,564-ga, mida kasutatakse osamaksete müügi meetodil. See on lisaraha, mida Jorandus võiks säästmiseks või kulutamiseks kasutada.
Sellise stsenaariumi konstrueerimisel on oluline koguda kogu asjakohane teave oma praeguste ja tulevaste maksude kohta.
Erinevaid inimesi mõjutavad erinevalt, sõltuvalt nende finantsolukorra erinevustest. Seega on teie sisestatud sisendid ja teie olukorrale arvutatud maksud erinevad kui ülaltoodud lihtsad stsenaariumid. Nii et võtame need detailid sisse, et saaksite teada, mida otsida.
Big Picture: sissetuleku ajastus
Osamaksete müügi meetodi kohaselt jaotatakse maksustatav kasum mitme aasta jooksul. Kasumit mõõdetakse üks kord (bruto müügitulu miinus kulupõhine arvestus miinus müügikulud) ja väljendatakse brutokasumäära protsendina. See protsent kehtib siis iga makse kohta, kui see on laekunud. Kasum kajastatakse tuludes igal aastal, mille eest müüja saab ostjalt makse. Lisaks sellele maksab ostja intressi, et hüvitada müüjale ootused makse saamiseks. Intressi maksustatakse eraldi tavalise maksumääraga. Kasum maksustatakse kas lühiajaliste või pikaajaliste intressimääradega sõltuvalt sellest, kas alusvara hoiti ühe aasta jooksul või vähem (lühiajaline) või hoitakse rohkem kui ühe aasta jooksul (pikaajaline). Pikaajalist kasumit saab maksustada null, 15% või 20%. Pikaajaliste kasumite puhul võib ka kõrgema sissetulekuga üksikisikutele kohaldada 3,8% netoinvesteeringutulude tulumaksu.
Mida veel vaadata
Osamaksete müügi meetod on põhimõtteliselt sissetulekute ajastus. Kas me peaksime jaotama tulu mitme aasta jooksul? Või võta kohe maksu? "Õige" vastus sõltub teie finantsolukorra eripärast.
Maksustamisstrateegia kohaselt on osamaksete müük kapitali kasvutulu suhtes kohaldatavate maksumäärade haldamine. Osakuomanike müüki saab kasutada ka muude maksudega seotud mõjude haldamiseks. Näiteks võib paljude aastate jooksul saadud tulu levitamine aidata isikul oma kohandatud brutotulu hallata, mis võib olla oluline sissetulekutele mahaarvamise või maksusoodustuse saamiseks. Näiteks hoiab sissetulek teatud kindla künnise alla, aitab vältida kõrgemaid Medicare B osamakse makseid või aitab inimesel oma sissetuleku all hoida, kui üksikasjalikud mahaarvamised järk-järgult kaotatakse.
Suurenev sissetulek, teatades suurtest kapitalikasumistest ühe aastaga, võib potentsiaalselt olla:
- Pange tavaline sissetulek kõrgemale maksumäärale;
- Tõsta kapitali kasvutulu kõrgemaks maksumääraks;
- Tulemus suuremate sotsiaalkindlustushüvitiste suhtes, mida maksustatakse;
- Vähendada või kaotada mahaarvamised, mis on tuludest järk-järgult lõpetatud, näiteks õppelaenuintressi mahaarvamine , üksikasjalikud mahaarvamised ja isiklikud erandid ;
- Vähendage või kaotage, kui palju võib panustada Roth IRA-i või Coverdelli hariduskätete kontole ;
- Vähendada või kaotada maksusoodustused, mis on tuludest järk-järgult lõpetatud, näiteks lisatasude maksuvähendus , elukestva õppe krediit või laste maksukrediit ;
- Investeerimisobjekti tulumaksu käivitamine või suurendamine;
- Alternatiivse miinimummaksu käivitamine või suurendamine;
- Medicare B osa kindlustusmaksed võivad tõusta.
Vastupidi, potentsiaalselt võib tulu jaotamine mitme aasta jooksul olla:
- Aita hoida sissetulekut soovitud maksumääraga;
- Aita hoida kapitali kasvutulu soovitud nullprotsenti või 15% sulgudes;
- Tulemus vähem maksustatavaid sotsiaalkindlustushüvitisi;
- Aidata hoida sissetuleku ulatust, et võtta õppelaenuintressi mahaarvamise täpne summa, üksikasjalikud mahaarvamised, isiklikud erandid või muud sissetulekutega piiratud mahaarvamised;
- Aidata hoida sissetulekut kindlustusmaksete laenude või muude maksusoodustuste tegemisel;
- Vältida või vähendada netoinvesteeringutulu tulumaksu mõju;
- Vältige või vähendage alternatiivse minimaalse maksu mõju;
- Väldi või vähendage kõrgemate Medicare B osa kindlustusmaksete mõju.
Nüüd on need lõpptulemused. Need tulud tulenevad sissetuleku taseme haldamisest ja vaadates, kuidas erinevad sissetulekutasemed põhjustavad erinevaid maksutõkkeid. Omaenda maksuplaneerimise stsenaariumi loomisel tuleb kindlasti kindlaks määrata kõik tululiigid, mahaarvamiste tüübid, maksuliigid ja maksusoodustused, mis on teie olukorra jaoks asjakohased. Teisisõnu püüame siinkohal lahendada mõistuse, kuidas sissetuleku tase suhtub teie maksudeklaratsiooni teistesse osadesse.
Detailid
- Osa müügi kvalifitseerimiseks: müüja müüb kinnisvara ostjale, kui müüja saab aasta jooksul pärast müügi aastat vähemalt ühe makse.
- Maksumaksjad võivad otsustada mitte kasutada osamaksete müügi meetodit, lisades kogu tulu teenitud tulu müügi aastal. Selleks, et valimised oleksid kehtivad, tuleb maksudeklaratsioon esitada tagasimakse tähtpäevaks, sealhulgas pikendamiseks.
Osamaksete müügi meetodit ei saa kasutada järgmistes olukordades:
- Kinnisvara müüdi kahjumiga. Aruandes kogu kapitalikasumi müügi aastal.
- Inventari müük tavapärase äritegevuse käigus, isegi kui klient maksab kauba eest hilisemal aastal.
- Müüjate isiklike asjade või kinnisvara müük, isegi kui vara müüakse osamaksete kava alusel. (Siiski on erand ajaliste aktsiate ja eluruumide edasimüüjatele. Täpsemat teavet vt publikatsioonist 537.)
- Aktsiate, võlakirjade ja muude investeerimisväärtpaberite müük.
Pange tähele, et on olemas erieeskirjad:
- Kui müüakse amortiseeritavat vara lähedalt seotud isikule,
- Müües amortiseeritavat vara ja amortisatsiooni tuleb tagasi võtta
- Vahetades omamoodi vara osamaksetega,
- Kui vara müügihind sõltub tulevastest sündmustest,
- Mitme vara müümisel ühe müügi osana
- Kui intressimäär jääb müügilepingus märgituks,
- Kui osamakse lisatakse hiljem müüdud või üle antud, või
- Kui müüja võõrandab hiljem vara,
Vt Publikatsioon 537 IRSi veebisaidil, et neid erieeskirju põhjalikult arutada.
Näited
Kuigi see loetelu pole terviklik, on siin olukorrad, kus maksumaksjad võiksid kaaluda põhivara müümist osamaksega müügi kaudu.
- Kinnisvara müümine, kinnisvara hüpoteek puudub ja müüja on valmis ostja ostmist rahastama. See võib luua müüja jaoks mitme aasta jooksul tulu.
- Äri- või olulise ettevõtte vara müümine.
- Suure kapitali kasvutulu tõstaks maksumaksja 20% kapitali kasvutulu maksumäära või netoinvesteeringu tulumaksu üle künnise.
- Suur kapitali saamine muudaks maksumaksja vastutavaks kõrgema Medicare B osa eest maksmise eest
Võrdlusmaterjal
- Publikatsioon 537, osamaksete müük (IRS.gov)
- Vorm 6252 (sisaldab juhiseid, pdf, IRS.gov)
- Publikatsioon 550, Investeerimistulu ja -kulud (IRS.gov)
- Publikatsioon 544, Müügi- ja muud varade paigutused (IRS.gov)