Obamacare ravikindlustuse subsiidiumi arvutamiseks 8-osaline meetod
Lisatoetuse maksukrediit on föderaalne toetus inimestele ja peredele, kelle sissetulek on vähem kui neli korda suurem kui föderaalne vaesuspiir. Lisatoetuse maksukrediit on mõeldud inimeste hüvitise saamiseks tervisekindlustuse kulude eest, mis ostetakse vahetult vahetult. Lisatoetuse maksusoodustuse summa sõltub leibkonna kõigi sissetulekust, leibkonna suurusest ja tervisekindlustuse maksumusest teie piirkonnas.
See artikkel toob teieni läbi maksukrediidi arvutamisel kasutatud matemaatika.
Lisatoetuse maksukrediit on väiksem kahest järgmistest summadest:
- Hüvitise teise hõbekuluga plaani lisatasud, millest on lahutatud üksikisiku nõutav panus ravikindlustuseks. Isiku nõutav sissemakse on leibkonna sissetulek korrutatud kohaldatava protsendiga .
- Tervisekindlustuse kaudu vahetult sisseastuva üksikisiku, isiku abikaasa ja kõigi ülalpeetavate kindlustusmaksete kindlustusmaksed.
Maksusoodustusmakset saab arvutada järgmise meetodi abil:
- Arvutage leibkonna sissetulek.
- Arvuta leibkonna sissetulek protsendina föderaalse vaesuspiirist.
- Arvuta kohaldatav protsent.
- Arvutage nõutav panus.
- Leia teine tervisekindlustuse vahetuse hõivamiskava teine madalaim hind.
- Lahutage nõutud sissemakse teisest madalaima hinnaga hõbedast plaanist.
- Seejärel võrdlege seda arvu terviseplaani kindlustusmaksetega, milles isik või perekond tegelikult õppis.
- Ükskõik kumb number on väiksem, on selle aasta lisatasude toetuse maksukrediidi summa.
Eelnevalt hinnatud preemiaabi maksusoodustuse hindamiseks vajalik teave
- Lehekülje 1 vorm 1040 (täidetud vähemalt rida 37) iga pereliikme kohta
- Lisatasu teise perekonnaga hõlmatud madalaima hinnaga hõbedase ravikindlustuse plaani eest
- Ravikindlustuse plaani või plaanide kindlustusmakseid, mida te arvate või olete tegelikult sisse loginud
Täiendava abi maksukrediidi tegeliku summa arvutamiseks vajalik teave
- Lehekülje 1 vorm 1040 (täidetud vähemalt rida 37) iga pereliikme kohta
- Tervisekindlustusseltsilt saadud vorm või vormid 1095-A
Lisatoetuse maksukrediiti saab arvutada kasutades vormi 8962 . Allpool käime matemaatika kaudu.
Esimene osa: leibkonna sissetulekute arvutamine
Leibkonna sissetulek on leibkonna kõigi jaoks sissetulek. See on üldine viis seda vaadelda.
Eelkõige on leibkonna sissetulek korrektne brutotulu iga inimese kohta, kelle jaoks maksumaksja võib taotleda isiklikku erandit ja kellel on nõue esitada maksudeklaratsioon. (See võib hõlmata maksumaksjat, maksumaksja abikaasat ja kõiki ülalpeetavaid.) Muutunud korrigeeritud brutotulu annab konkreetse tähenduse. Lisatoetuste maksukrediidi kontekstis on muudetud korrigeeritud brutotulu isik kohandatud brutotulu koos järgmiste muudatustega:
- maksuvaba intress,
- sotsiaalkindlustushüvitiste maksuvaba osa
- välismaal teenitud tulu väljaarvamine ja
- välismaiste eluruumide väljajätmine või mahaarvamine.
(Juhul, kui isikul ei ole välja jäetud välismaal teenitud tulu ega maksuvabastust või sotsiaalkindlustushüvitist, on selle isiku muudetud korrigeeritud brutotulu võrdne nende korrigeeritud brutotuluga.)
Majapidamise sissetulek on korrigeeritud brutotulu mitte ainult maksudeklaratsiooni esitanud isikult, vaid ka teistelt maksumaksja pereliikmetelt ja nad peavad esitama maksudeklaratsiooni. Maksumaksja perekonna ühe osaga tähendab see, et maksumaksjal (maksudeklaratsiooni ülaosas loetletud isikul) on õigus nõuda isiklikku erandit selle isiku jaoks. See oleks maksumaksja ise (kui ta on sõltumatu maksumaksja). See hõlmaks ka maksumaksja abikaasat (kui nad esitavad ühiselt) ja kõik ülalpeetavad. Ja märkige ka, et inimese kohandatud brutotulu lisatakse leibkonna sissetulekule ainult juhul, kui see isik on kohustatud esitama maksudeklaratsiooni.
Näiteks ülalpeetav isik, kellel on väike sissetulek, kuid kellel ei piisa maksudeklaratsiooni esitamiseks, ei peaks nende muutunud kohandatud brutotulu majapidamiste sissetuleku näol arvestama. Lisame kõik kohandatud brutotulud kõigile, kes on perekonnas ja kes peavad esitama maksudeklaratsiooni, ja see on leibkonna sissetulek.
Leibkonna sissetulek muudetakse föderaalse vaesuspiiri protsendiks (teises osas allpool). See föderaalse vaesuspiiri protsent kasutatakse seejärel, et leida kohaldatav protsent ja seejärel arvutada nõutav panus. Madalam leibkonna sissetulek toob kaasa suurema preemiate maksukrediidi.
Järgnev tööleht näitab matemaatika, mis on seotud leibkonna sissetuleku arvutamisega aastaks.
Leibkonna sissetulek | Inimene 1 | Inimene 2 | Isik 3 | Täiendavad isikud vastavalt vajadusele | Leibkonna kogu sissetulek |
Korrigeeritud brutotulu (vorm 1040, rida 37) | |||||
Pluss maksuvabastusega intressid (rida 8b) | |||||
Täiendav sotsiaalkindlustushüvitiste mittemaksukoositav osa (eelarverea 20a ja 20b vaheline erinevus) | |||||
Välja arvatud välistulud (alates 21. või 36. reast) | Lisage kõik muudetud AGI-id: | ||||
Muudetud AGI |
Teine osa: leibkonna sissetulekute arvestamine föderaalse vaesusrände protsendina
- Jaotage leibkonna sissetulek föderaalse vaesuspiiri järgi. Pange tähele, et föderaalne vaesuspiir põhineb perekonna suurusel ja pereliikmel.
- Tulemuseks on leibkonna sissetulekute suhe föderaalse vaesuspiirini.
- Pöörake suhe protsendina.
See arvutus on seotud kohaldatava protsendiga (kolmas osa allpool). Erinevates vaesuspiiri protsentides on perekondadel erinev kohaldatav protsent.
Leibkonna sissetuleku arvutamine protsendina föderaalse vaesuspiirist:
- Kasutage kehtivat maksuaasta tervise- ja inimteenuste osakonna (HHS) vaesuse juhiseid lähtuvalt sellest, kas isik elab 48 naaberriigis või Columbia piirkonnas, Alaska või Hawaiil. Seejärel leia vaesuse juhised, mis põhinevad perekonna suurusel. See number on nimetaja.
- Jaotada leibkonna sissetulek (lugeja) asjaomase vaesuse juhendiga (nimetaja).
- Seejärel korrutage 100-ga, et see suhe protsendiks muuta. Ümardage number lähima täisprotsendini.
Valem:
Leibkonna sissetulek föderaalse vaesusliini protsendina = [leibkonna sissetulek vastav vaesuse juhend] × 100
See vastab vormi 8962 ridadele 1 kuni 5. Viimaste vaesusjuhiste saamiseks vaadake HHSi veebisaiti:
- 2013. aasta vaesuse juhised (2014. aasta maksutakvoodi arvutamiseks)
- 2014. aasta vaesuse juhised (2015. aasta maksutakvoodi arvutamiseks)
- 2015. aasta vaesuse suunised (2016. aasta maksutõstmise arvutamiseks)
- 2016. aasta vaesuse juhised (2017. aasta maksutakvoodi arvutamiseks)
- 2017. aasta vaesuse suunised (2018. aasta maksutakvoodi arvutamiseks)
Miks kasutatakse eelmise aasta vaesuse vähendamise suuniseid selle aasta Premium Tax Credit'i arvutamisel?
IRS kasutab maksimaalse toetuse maksukrediidi arvutamisel tervishoiu ja humanitaarabi osakonna (HHS) kõige hiljutisemaid avaldatud vaesuse suuniseid, mis põhinevad avatud registreerimise alguses (26 CFR 1.36B-1 (h)).
Näiteks aastal 2014 algatati registreerimine 1. oktoobril 2013 ja viimati avaldatud vaesuse suunised sellel kuupäeval olid 2013. aasta vaesuse suunised. Nii et 2013. aasta suuniseid kasutati lisamaksetoetuse krediidi arvutamisel 2014. eelarveaastaks.
Kolmas osa: kohaldatava protsendi arvutamine
Selle isiku protsendimäära arvutamiseks tehakse 7-etapiline protsess. Kohaldatav protsent põhineb leibkonna sissetulekul kui protsent föderaalse vaesuspiirist. Seda kohaldatavat protsenti kasutatakse seejärel vajaliku panuse arvutamiseks.
- Määrake leibkonna sissetulek protsendina föderaalse vaesuspiirist. (Vt leibkonna sissetuleku arvutamist teises osas, eespool.)
- Alustades leibkonna sissetulekust protsendina vaesuspiirist, arvutage vastava rea A veerus protsent vastava aastaartikli kohaldatavas protsendimääras.
- Võtke protsendimäär veerus B lahter vastava rea veerus A protsendimäärade tabelis.
- Etapis 2 jagage summa sammus 3 saadud summaga.
- Võtke protsent veerus D lahter vastava rea veerus C vastavate protsentuaalsete diagrammide protsendimäärast.
- Korrutage summa 4. sammus 5-nda koguse võrra.
- Lisage etapis 6 leitud toode vastava rea C-veerus olevas protsendis kohaldatavas protsentuaalses graafikus. Vastus on selle isiku suhtes kohaldatav protsent.
(See meetod on täpsustatud riigikassa eeskirjade punktis 1.36B-3 (g) (3).)
Aasta 2014 rakendatavad protsendid | ||||
Leibkonna sissetulek | Esialgne kohaldatav protsent | Lõplik kohaldatav protsent | ||
Rida | Vähemalt | Vähem kui | ||
1 | Kuni* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Veerg | A. | B | C | D |
* Inimesed, kelle leibkonna sissetulek on vähem kui 100% FPList, võivad saada Medicaidi. Allikas: sisemine tulukood 36B, Cornelli Ülikooli õigusteaduskonna õigusalase teabe instituut |
2015. aasta asjakohased protsendid | ||||
Leibkonna sissetulek | Esialgne kohaldatav protsent | Lõplik kohaldatav protsent | ||
Rida | Vähemalt | Vähem kui | ||
1 | Kuni* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Veerg | A. | B | C | D |
* Inimesed, kelle leibkonna sissetulek on vähem kui 100% FPList, võivad saada Medicaidi. Allikas: tuluprotseduur 2014-37 (pdf), IRS.gov. |
Kohaldatavad protsendid on libisev skaala, mis erineb sissetuleku tasemest. Kohaldatavad protsendimäärad on leibkonna madalama sissetulekuga võrreldes madalamad. 2014. aastaks on kohaldatavad protsendimäärad madala 2% -ga inimestele, kelle leibkonna sissetulek on vähem kui 133% föderaalse vaesuspiirist (1. rida), kuni 9,5% -ni kodumajapidamiste sissetulekuga inimestel 300% -lt vähem kui 400% -ni föderaalne vaesuspiir (6. rida). Selle sissetulekute piirkonna hulgas me ei mõõta leibkonna sissetulekut ega kohaldatavaid protsendimäärasid, kuna inimesed, kes teenivad rohkem kui neli korda vaesuspiiri, ei saa maksta lisatasu maksukrediiti.
Kohaldatav protsent on seotud nõutava sissemaksega. Inimesed, kellel on madalam kohaldatav protsent, võivad saada kõrgemat preemiat toetava maksukrediidi ja vastupidi, kõrgema protsendiga protsendiga inimesed saavad madalamat maksukrediiti.
Kasutatav protsent võib aastast aastasse muutuda. IRS muudab kohaldatavaid protseduure, mis põhinevad ravikindlustuse kulude suurenemisel. IRS on juba välja andnud 2015. aastaks kohaldatud protsendimäärad.
Ridid ja veerud on märgistatud numbrite ja tähega, et oleks lihtsam kirjeldada matemaatikat.
Näide kohaldatavast protsendimäära arvutusest
Bernardil on leibkonna sissetulek 2014. aastal 24 129 dollarit, mis on 210-protsendiline Bernardi pere suurusjärgu föderaalsest vaesuspiirist. Bernard elab New Hampshireis ja seega kasutame vaesuse suuniseid 48 piirnevates riikides perekonna suuruse kohta. Bernardi leibkonna sissetulek protsendina föderaalse vaesuspiirist 210%, kasutame diagrammi neljandat rida, mis ulatub 200% -lt 250% -ni föderaalse vaesuspiirist. Sellel astmel on esialgne kohaldatav protsent 6,3% ja lõplik kohaldatav protsent 8,05%. Kuna Bernardi leibkonna sissetulek jääb selle vahemiku piiridesse, peame arvutama oma kohaldatava protsendi, mis jääb lineaarselt vahemikku 6,3% kuni 8,05%. Me teeme seda järgmiselt:
Kasutatava protsendi arvutuse näide | ||
Leibkonna sissetulek | AGI + maksuvaba intress + maksuvaba sotsiaalkindlustus + välismaal teenitud tulu väljaarvamine = muudetud AGI | 24,129 |
+ Muudetud AGI teistele perekonnaliikmetele | -0- | |
Leibkonna kogu sissetulek | 24,129 | |
Föderaalne vaesuspiir | Vaadake vaesuse joonise diagrammi | 11 490 |
Jagada | Leibkonna sissetulek / vaesuspiir | 2.10 |
Samm 1 | Selle muutmiseks protsentides | 210% |
Leia asjakohane rea, milles see protsent langeb | Otsige sobivas protsentkaardis | Rida # 4 |
Milline on algse protsendi vastava rea veerus A? | 200% | |
Milline on lõpliku protsendi vastava rea veerus B? | 250% | |
2. samm | Alustades leibkonna sissetulekust protsendina vaesuspiirist, lahuta protsent vastava rea veerus A | 210-200 = 10 |
3. samm | Võtke protsent veerus B lahter vastava rea veerus A vastavast protsendist | 250-200 = 50 |
4. samm | Etapis 2 jagage summa sammus 3 saadud summaga. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
5. samm | D-veeru lõplik protsent arvutatakse vastava rea veerus C esialgsest protsendist | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
6. etapp | Korrutage summa 4. sammus 5-nda koguse võrra | 0,20 x 1,75 = 0,35 |
7. samm | Lisage 6. etapis olev toode asjakohase rea C-veeru algprotsendiks | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernardi kohaldatav protsent on 6,65%. Me kasutame seda Bernardi nõutava panuse arvutamiseks. Nõutavat panust omakorda kasutatakse lisatasude maksumäära arvutamiseks.
1. samm. Määrata kindlaks leibkonna sissetulek protsendina föderaalse vaesuspiirist. 210%.
1. etapi üksikasjad: leibkonna sissetulek on korrigeeritud brutotulu korrigeeritud summa (MAGI) iga isiku kohta, kelle jaoks Bernardil on õigus saada isiklikku erandit. Bernardil on õigus taotleda ainult ühte isiklikku erandit (enda eest). Seetõttu on tema perekonna suurus üks. MAGI-le lisatoetuse krediidi puhul kohandatakse brutotulu koos välismaiste tulu väljaarvamise, maksuvabade intressidega ja sotsiaalkindlustushüvitiste maksuvaba osa. Pärast seda matemaatikat tehes on Bernardi MAGI 24,129 dollarit. Seejärel jagame selle summa 100-protsendilise föderaalse vaesuse juhendi suurusega ühele. Bernard elab New Hampshire'is, mis on üks 48 piirnevat riiki ja mille vaesuspiir on 11 909 inimese perekonna suurus. Seega jagame 24,129 võrra 11 490, mis on 2,10. Seejärel muutame selle protsendimäärana, mis on 210%.
2. aste. Määrake leibkonna sissetuleku ülempiir protsendina föderaalse vaesuspiirist kodumajapidamise sissetulekute protsentuaalse osa suhtes asjaomases astmes. Esialgne leibkonna sissetuleku protsent asjaomases astmes on 200. 210 - 200 on 10.
Andmed 2. sammu kohta. Bernardi leibkonna sissetulek protsendina föderaalse vaesuspiirist on 210%. Vaadates 2014. aasta kohaldatavate protsendimäärade diagrammi, näeme, et 210% jääb vahemikku 200% kuni 250% (neljandas reas). Me lahutame algusprotsendi (200 rida, neljanda rea veerg A) 210-st (Bernardi leibkonna sissetulek protsendina vaesuspiirist). Tulemus on 10.
3. samm. Määrake erinevus leibkonna esialgse sissetuleku protsendi ja kodumajapidamise sissetuleku lõpu protsendi vahel asjaomases astmes. Bernardi asjakohane tase jääb vahemikku 200% kuni 250%. 250-200 on 50.
Etapp 4. Jagage kogus etapis 2 sammus 3 saadud kogusega. 10 ÷ 50 = 0,20.
5. aste. Arvutage esialgse lisatasu% ja lõpliku lisatasu% vahe asjaomases astmes. Asjaomasele astmele on esialgne lisatasu protsent 6,3% ja lõplik lisatasu 8,05%. 8,05 - 6,3 on 1,75.
Etapp 6. Korrutage etapis 4 kogus summa võrra 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
7. aste. Lisage etapis 6 leitud toode vastava astme esialgse lisatasu protsendi ulatuses. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernardi kohaldatav protsent on 6,65%. Me kasutame seda kohaldatavat protsenti Bernardi preemiate maksukrediidi arvutamisel. (Näide kohandati 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), näide 2.)
Põhimõtteliselt peetakse tervisekindlustuse makseid taskukohasteks, kui need on väiksemad kui teatud protsent leibkonna sissetulekust. Kui ravikindlustus maksab rohkem kui see summa, võib isik saada lisatoetuse maksukrediiti.
Siin on tühi tööleht, mida saate kohaldatava protsendi arvutamiseks kasutada.
Kohaldatav protsentuaalne tööleht | ||
Leibkonna sissetulek | ||
Föderaalne vaesuspiir | Vaadake vaesuse joonise diagrammi | |
Jagada | Leibkonna sissetulek / vaesuspiir | |
Samm 1 | Selle muutmiseks protsentides | |
Leia asjakohane rea, milles see protsent langeb | Otsige sobivas protsentkaardis | Rida # |
Mis on alguse protsent asjakohase rea veerust A? | ||
Milline on lõpptulemus asjaomase rea veerus B? | ||
2. samm | Alustades leibkonna sissetulekust protsendina vaesuspiirist (1. samm), lahuta protsent vastava rea veerus A | |
3. samm | Võtke protsent veerus B lahter vastava rea veerus A vastavast protsendist | |
4. samm | Etapis 2 jagage summa sammus 3 saadud summaga. | |
5. samm | Arvuta protsent veerus D vastava rea veerus C olevast protsendist | |
6. etapp | Korrutage summa 4. sammus 5-nda koguse võrra | |
7. samm | Lisage 6. etapis olev toode vastava rea veerus C oleva protsendi ulatuses |
Neljas osa: nõutava panuse arvutamine
Korruta leibkonna sissetuleku protsentuaalne protsent. See tähendab, et nõutav panus = leibkonna sissetulek x kohaldatav protsent.
Tulemuseks on summa, mida konkreetne leibkond eeldatavasti maksab tervisekindlustuse eest ilma valitsuse abita.
Näide: Bernard on leibkonna sissetulek 24,129 dollarit ja tema kohaldatav protsent on 6,65%. Bernardi nõutav panus on 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (ümardatakse üles). Kui Bernard ostab vahetuse kaudu tervisekindlustuse ja ravikindlustuse maksumus on rohkem kui 1 605 dollarit, võib ta saada lisatoetuse maksukrediiti.
See summa vastab vormi 8962 ridadele 8a ja 8b.
Viies osa: leidke teine madalaima hinnaga hõbeplaan tervisekindlustuse börsil
Teine madalaima hinna hõbedane plaan on seotud lisatasude maksumäära arvutamisega. Üks osa maksukrediidi arvutusest on lahutada nõutav protsent teisest madalaima hinnaga hõbeda plaanist. Erinevus on esialgne kindlustusmaksete maksukrediit.
Börsil tervisekindlustuse ostmisel sorteeritakse ravikindlustuse poliitikad pronksist, hõbedast, kullast ja plaatinatasandi plaanidest. Iga tasand näitab ligikaudselt, kui palju kindlustus katab ravikulud. Kõrgema astme tasandid (näiteks kuld ja plaatina) pakuvad tervishoiukulude suuremat ulatust võrreldes madala tasemega plaanidega (nagu pronks ja hõbe).
Teine väikseima kuluartikli hõbedane kava, nagu nimigi viitab, on hõbedane plaan, mille suurus on teine madalaim ja on saadaval piirkonnas, kus perekond elab, mis katab maksumaksja või maksumaksja perekonna. Börsil tervisekindlustuse ostmisel leitakse see hõbeda plaanide sorteerimisel hinnaga ja hõbeda plaani leidmine teise madalaima hinnaga. Vormi 8962 koostamisel on madalaima hõbedase plaani hind märgitud vormi 1095-A joonel 33B.
Teine madalaima hinna hõbedane kava (mis on lühendatud vormi 8962 SLCSP-le) on võrdlusalus. Lisatoetuse maksukrediidi summa põhineb nõutava sissemakse ja SLCSP-i suhetel.
Maksukrediidi saamiseks ei pea te SLCSP-d valima. Võite registreeruda mõne tervisekindlustuse vahetusse kuuluva plaani kaudu. Kuid maksukrediidi summa põhineb SLCSP-i kulul. "Kui inimene valib teise poliitika peale teise madalaima hinna hõbedase plaani, maksab isik vahe välja tasapinnast. Isegi kui inimene valib teise hõbemärgisega kõige väiksema hinna, ei pruugi krediit katta kogu muudest muutujatest tulenevat kulu krediidi arvutamisel, nagu näiteks leibkonna sissetulek. Määratluses ei või krediit ületada isiku tegelikku lisatasu, "märgib Wolters Kluwer, CCH, Mark Luscombe'i peamine fiskaalanalüütik.
6. osa: lahutage nõutav panus teisest madalaima hinnaga hõbedaplaanist
Matemaatika: iga-aastased lisatasud teise hõbekulude eest makstava hinna eest, millest lahutatakse nõutav panus.
Tulemuseks on iga-aastane maksimaalne kindlustusabi (ja see vastab ridadele 11D ja veerus D vormi 8962 ridadele 12 kuni 23).
See number on potentsiaalne kandidaat lisamakset toetava maksukrediidi jaoks.
Seitsmes osa: võrrelda iga-aastast maksimaalset preemiabilõivet terviseplaani tegelike kindlustusmaksete puhul, milles tegelikult viibib isik või perekond
Võrrelge järgmisi kahte numbrit:
- Iga-aastane maksimaalne kindlustusmakse (alates 6. osast eespool või vormi 8962 reast 11D või summade summad veerus D ridadele 12 kuni 23)
- Terviseplaani lisakulud, milles isik tegelikult on (vormist 8962, rida 11A või summade summa A veerus reale 12 kuni 23)
Kaheksas osa: ükskõik milline number on madalam, on aastaks makstavate lisatasude maksukrediidi summa
Lisatoetuse maksukrediit on väiksem iga-aastasest maksimaalsest lisatoetusest või ravikindlustuse plaani aastastest maksudest, milles isik tegelikult on. Iga-aastane maksimaalne lisatoetus on erinevus teise madalaima hinna hõbedase plaani ja nõutava panuse vahel. Nõutav panus on leibkonna sissetulek korrutatud kohaldatava protsendiga. Kohaldatav protsent on kodumajapidamise sissetuleku alusel libisev skaala protsent föderaalse vaesuspiirist.
Näide, kuidas see kõik kokku panna
Bernard on üksi ilma ülalpeetavateta. Ta elab New Hampshireis ja tema leibkonna sissetulek on 2014. aastal 24 129 dollarit. Oleme juba mõelnud, et Bernardi sissetulek on 48% naaberriigi föderaalse vaesuspiirist, kusjuures tema kohaldatav protsent on 6,65%.
Oleme arvutanud, et Bernardi nõutav panus on 1 605 dollarit (see on tema leibkonna sissetulekute hulk tema kohaldatavas protsendis). Merrimacki maakonnas New Hampshireis asuvas Healthcare.govis ja plaanide otsimisel näeme, et teine madalaima hinnaga hõbedaplaan on 277 dollarit kuus. Tervishoiuteenuseid pakkuvas keskkonnas kuvatakse see siis, kui see on järgmine: "Premium enne maksukrediiti 277 eurot kuus".
Olles tuvastanud teise madalaima hinnaga hõbedase plaani, saame nüüd välja arvutada Bernardi aastase maksimaalse lisatoetuse, mis on teine madalaima hinnaga hõbeda plaan, millest lahutatakse tema nõutav panus.
Teine madalaima hinna hõbeda plaan (SLCSP): 277 kuus
Nõutav osamakse (RC) kuus: 1605 aastas / 12 = 133,75 dollarit kuus = 134 dollarit (ümardatakse lähima täisväärtuseni)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard on esialgu abikõlblik 143 $ suuruse toetuse eest kuus. Kui Bernard võtab lõpliku otsuse tegeliku plaani kohta, mille ta saab registreeruda, võime seejärel võrrelda plaani maksumust esialgse arvutusega, et näha, mis on madalam.
Oletame, et Bernard valib tervisekava, mis maksab 232 dollarit kuus. Bernardi lisatoetuse maksukrediiti saab nüüd arvutada. Bernard saab vähem kuu tegelikest preemiatest (232) või teise madalaima hinnaga hõbeni plaani miinus tema nõutava panuse (143) vahe. Madalam neist kahest summast on 143. See on Bernardi makstava lisatasu igakuine summa. (Võrdluse erinevuste tõttu ei pruugi see täpselt vastata tervishoius.
Bernard maksab oma valitud terviseprogrammi eest tasu 89 $ kuus (232 - 143, terviseplaani täieliku maksumuse ja preemiate maksukrediidi erinevus). Kui Bernard on selles plaanis kogu aasta jooksul kantud, maksaks ta haigekassale kindlustusmakseid (89 x 12) aastas 1068 dollarit, mis on väiksem kui tema nõutav panus on 1 605 dollarit. Bernard maksab vähem kui tema nõutav sissemakse, sest ta valis ravikindlustuse kava, mis maksab vähem kui võrdlusalusena teine madalaima hinnaga hõbedane plaan.
Seevastu kui Bernard valis tervisekava, mis maksis rohkem kui SLCSP, maksis Bernard maksma rohkem kui tema nõutav panus.
Võiksime Bernardi olukorra kokku võtta järgmiselt:
Premium Assistance Tax Credit | Igakuine | Aastane | |
1 | Leibkonna sissetulek (summa) | 24 129 dollarit | |
2 | Kohaldatav protsent | 6,65% | |
3 | Nõutav panus (Majapidamise sissetulek × kohaldatav protsent) | 133,75 dollarit | 1 605 dollarit |
4 | Teine madalaima hinnaga hõbemärgistusega preemiaid | 277,00 $ | 3 324 eurot |
5 | Teine madalaima hinnaga hõbemärgipreemiad - nõutav panus | 143,25 dollarit | 1,719 dollarit |
6 | Toetatud terviseplaani kindlustusmaksed | 232,00 $ | 2 784 dollarit |
7 | Nende kahe numbri alumine on lisatasu maksuvähendus (Summast väiksem rida 5 või 6) | 143,25 dollarit | 1,719 dollarit |
8 | Haigekassa tasku maksumusest (Preemiad, millest lahutatakse maksukrediit, see on rida 6 miinus 7. rida) | 89 $ | 1,065 dollarit |
Lõpuks peab Bernard otsustama, kas saada lisatoetuse maksukrediiti ette. Kui nii, siis saadab IRS oma kindlustusseltsile 143-dollarise lisatoetuse krediidi, ja Bernard maksab 89-protsendilise vahe oma tasku. Teise võimalusena võib Bernard valida oma maksukrediiti oma aasta lõpus, kui ta esitab oma maksudeklaratsiooni. Selles olukorras maksis Bernard iga kuu oma tervisekindlustuse eest täies ulatuses 232 dollarit. Siis, kui ta esitab oma maksudeklaratsiooni, taotleb ta maksutaotlust, mille suurus on 143 dollarit iga kuuga, mille kava oli tema jaoks kaetud. See krediit vähendab võlgnevuse summat. Või kui ta juba tagasimakse sai, suurendab maksusoodustusmakset tema tagasimakse summa. Bernard otsustab seetõttu, et saada krediit nüüd igakuiselt vähendatud kindlustusmaksetena või saada krediiti hiljem.
Pidage meeles, et lisatasude toetuse maksukrediidi summa põhineb aasta tegelikul sissetulekul. Bernardi poolt aktsepteeritud maksukrediidi summa võib tõusta või minna Bernardi sissetuleku, perekonna suuruse ja elukoha muutuste põhjal. Bernard saab kogu aasta jooksul kindlustusseltsile ajakohastatud teavet oma sissetuleku või perekonna suuruse kohta. Sel moel saab vahetus ümber arvutada preemiate maksuvähenduse summa, mille Bernard on abikõlblik. See võib takistada olukorda, kus Bernard saab krediiti liiga vähe või liiga palju ettemakseid. Kui Bernard saab liiga vähe ettemakseid, maksab ta ülejäänud summa tagasi, kui ta esitab maksudeklaratsiooni. Kui Bernard saab eelnevalt liiga palju lisatoetust, peab ta maksma mõned või kõik ülemäärased ettemaksed tagasi IRS-ile.
Selle teadmise panemine teile tööle
Et hinnata toetuse maksusoodustust 2014. aastaks:
- Kasutage 2013. aasta maksudeklaratsiooni oma muudetud kohandatud brutotulu ja leibkonna sissetuleku arvutamiseks.
- Vaadake üle oma leibkonna sissetulek mis tahes sissetulekute muutuste põhjal, mida ootate 2014. aastaks.
- Kasutage 2014. aasta vaesuse suunamise skeemi, et arvutada välja eeldatav leibkonna sissetulek protsendina föderaalse vaesuspiirist.
- Kasutage 2014. aasta lubatud protsentide diagrammi.
- Nõutava sissemakse arvutamiseks kasutage kasutatavat protsenti ja leibkonna sissetulekut.
- Kasutage lisatoetuse summade arvutamiseks ala, kus sa elad, teine madalaima hinna hõbedat käsitlev kava.
- Mõelge oma arvutuste tegemiseks vormi 8962 töölehe kasutamisega, et saaksite tutvuda selle vormiga.
Lisatoetuse maksusoodustuse tegeliku summa arvutamine 2014. aastaks:
- Kasutage 2014. aasta maksudeklaratsiooni oma muudetud kohandatud brutotulu ja leibkonna sissetuleku arvutamiseks.
- Kasutage 2014. aasta vaesuse suunamise skeemi, et arvutada välja eeldatav leibkonna sissetulek protsendina föderaalse vaesuspiirist.
- Kasutage 2014. aasta lubatud protsentide diagrammi.
- Nõutava sissemakse arvutamiseks kasutage kasutatavat protsenti ja leibkonna sissetulekut.
- Teine madalaima hinnaga hõbedane plaan on näidatud vormi 1095-A joonel 33B.
- Kasutage oma arvutuste tegemiseks vormi 8962. See vorm lisatakse selle aasta tuludeklaratsioonile.
Et hinnata toetuse maksusoodustust 2015. aastaks:
- Kasutage 2014. aasta maksudeklaratsiooni oma muudetud kohandatud brutotulu ja leibkonna sissetuleku arvutamiseks.
- Vaadake üle oma leibkonna sissetulek, tuginedes 2015. aastaks oodatavale sissetulekutele.
- Kasutage 2015. aasta vaesuse suunamise skeemi, et arvutada eeldatavat leibkonna sissetulekut protsendina föderaalse vaesuspiirist.
- Kasutage 2015. aasta kohaldatavat protsendimäära diagrammi.
- Nõutava sissemakse arvutamiseks kasutage kasutatavat protsenti ja leibkonna sissetulekut.
- Kasutage lisatoetuse summade arvutamiseks ala, kus sa elad, teine madalaima hinna hõbedat käsitlev kava.
- Mõelge oma arvutuste tegemiseks vormi 8962 töölehe kasutamisega, et saaksite tutvuda selle vormiga.
- Võrrelge oma arvutusi kindlustusmaakleri antud arvutustega.
Etalonmaterjalid ja ressursid:
- Vorm 8962 (eelnõu, pdf)
- Juhised vormi 8962 jaoks (eelnõu, pdf)
- Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Küsimused ja vastused Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Teatage olukorra muutustest (väljaanne 5152, pdf)
- Individuaalse jagatud vastutuse säte (väljaanne 5156, pdf)
- Faktid ravikindlustuse erandite kohta (väljaanne 5172, pdf)
Lisateabe saamiseks lisatasude maksumäära kohta vt.
- Abikõlblik preemiaabi maksukrediit
- Krediidi ettemaksete ühendamine krediidi tegeliku summaga
- Individuaalne ühisvastutuse maksmine (trahv tervisekindlustuse puudumisest)
- Kes vabastatakse karistusest tervisekindlustuse puudumisel
Lisalugemist
- Uue preemiaabi maksusoodustuse mõistmine (Michael Kitts)
- Kuidas Premium-abi maksukrediit ravikindlustuse mõjude jaoks Marginal Tax Rate (Michael Kitts)
Rohkem tervishoiuga seotud maksusoodustusi
- Ravikulude mahaarvamine
- Füüsilisest isikust ettevõtjate ravikindlustuse kaotamine
- Maksu mahaarvamisele kuuluvad tervishoiusäästu kontod
- Tervishoiu maksukrediit väikeettevõtetele