Võimalik, et mõnel juhul võite sama maksuparvestust saada
Üldreegel
IRS selgitab, et te ei saa nõuda oma abikaasat sõltuvalt teie maksudeklaratsioonist Publikatsioonis 501, maksuvabastused, standardne mahaarvamine ja esitamise teave.
See ütleb: "Teie abikaasat ei peeta kunagi teie sõltuvaks." See on üsna ühemõtteline, kuid me peame siinkohal eristama täpselt, sest see avaldus on midagi tehnilist.
Maksustamisel vastab " sõltuv " tingimustele kvalifitseeruv laps või maksumaksja kvalifitseeruv sugulane , kellel on siis õigus nõuda selle isiku isiklikku maksuvabastust oma maksustatava tulu vähendamiseks. Nüüd on siin lünk: kuigi te ei saa nõuda oma abikaasat ülalpeetavana , võite mõnel juhul nõuda tema isiklikku erandit.
Kui esitate ühise maksudeklaratsiooni
Kui teie ja teie abikaasa esitavad ühise maksudeklaratsiooni, teatate oma kombineeritud sissetulekudelt samale tulule ja võite taotleda kahte isiklikku erandit - üks iga abikaasa kohta. See on nii isegi siis, kui ainult üks inimene teenis sissetulekut. Samuti võite nõuda isiklike erandite tegemist kõikide teie ülalpeetavate jaoks, näiteks kvalifitseeruv laps või lapsed või kvalifitseeruv sugulane.
Ühise tagasivõtmise taotlemine eeldab mõlema abikaasa vastastikust nõusolekut ja allkirju. Võib juhtuda, et abikaasad ei suuda või ei soovi ühiselt esitada. Näiteks võib abikaasa olla töövõimetu ja suuteline oma nõusolekut andma ja tagastama. Või ehk on maksusoodustus soodsam, kui abikaasad esitavad eraldi tulusid.
See toob meid teisele olukorrale, kui üks abikaasa võib taotleda teise abikaasa isiklikku erandit.
Kui esitate eraldi lahkunu või kodumajapidamise juht
Samuti võite taotleda isikliku vabastuse teie abikaasa jaoks, esitamata ühist tulu, kui:
- Te saate eraldi lahkuda.
- Teie abikaasal ei ole aasta brutotulu.
- Teie abikaasa seetõttu ei esitanud oma maksudeklaratsiooni.
- Teie abikaasa ei ole teise isiku ülalpeetav, sõltumata sellest, kas teine isik seda tegelikult nõuab.
Eraldi tagasimakse saatmine tähendab, et kasutate kas abielus esitamise eraldi seisundit või leibkonna staatust, kuna olete täitnud IRS-i kriteeriumid, mille kohaselt peetakse maksustamispäeva viimasel päeval "võõrastamata". Majapidamistarbijate jaoks, mida peetakse vallalisteks, ei tähenda tingimata, et teil on lahutusmäärus, kuid teie abikaasa ei saanud elada kodus ühegi viimase kuue aasta jooksul. Samuti kohaldatakse mõnda muud reeglit, näiteks seda, et maksisite rohkem kui poole oma leibkonna aasta kuludest ja teil on ülalpeetav, näiteks teie laps.
Näiteks on teie abikaasal brutotulu null, sest ta on kõrgkooli lõpetanud ja ta ei töötanud kogu aasta jooksul ega tal ka sissetulekuga seotud investeeringuid.
Kui ta ei esita oma maksudeklaratsiooni ja kui teda ei saa ühelgi teisel isikul ülalpeetavaks saata, siis saate ja ainult siis, kui soovite oma isiklikku erandit taotleda, kuid ainult juhul, kui esitate eraldi abielu tagasisaatmise või majapidamine. Ja kui majapidamise juht on, peab ta olema kolinud ülikoolilinnasse enne 30. juunit ja ta ei ole sinu elukohast tagasi pöördunud. Te maksisite rohkem kui poole oma elukoha kuludest ja teil on ülalpeetav.
Kui teie abikaasa on mitteresidentne välismaalane
Selle olukorra suhtes kohaldatakse sarnaseid eeskirju:
- Teie mitteresidendist välismaalase abikaasal peab USA maksustamise eesmärgil olema brutotulu.
- Teie mitteresidentne välismaalase abikaasa ei esitanud USA maksudeklaratsiooni.
- Teie abikaasa ei ole ühegi teise isiku ülalpeetav.
Kuidas nõuda abikaasa isiklikku erandit
Kui esitate ühise maksudeklaratsiooni, siis märkige oma nimi ja teie abikaasa nimi tagasituleku ülaosas.
Seejärel märgiksite, et olete abielus ja esitate ühiselt. See annab teile õiguse tagasipöördumiste erandite jaotiste ruutude "Enda" ja "Abikaasa" kontrollimiseks.
Teises ja kolmandas olukorras näete tagasivõtmise ülaosas oma nime. Siis tähistaksite sobiva esitamise staatuse, kas abielu esitamise eraldi või leibkonna juht. Siis vastavalt IRS-ile väljaandes 501:
"Et taotleda oma abikaasa maksuvabastust, märkige vormi 1040 või vormi 1040A rea 6b kastike ja sisestage oma abikaasa nimi kasti paremal asuvas ruumis. Sisestage oma abikaasa SSN või ITIN antud ruumis vormi 1040 või vormi 1040A ülaosas. "
Mõnes nendes olukordades toimib isiklik erand samamoodi kui teie abikaasa ülalpeetava nõudes, sest see vähendab teie maksustatavat tulu vabastuse summaga. Lõpptulemus on sama.