Maksud, mida taotlevad füüsilisest isikust ettevõtjad
Füüsilisest isikust ettevõtjate maksubaas
Füüsilisest isikust ettevõtjad maksustatakse neto füüsilisest isikust ettevõtjana tegutseva sissetulekuga, erinevalt töötajatest, kes maksustatakse peamiselt oma brutopalga enne tööga seotud mahaarvamisi.
Füüsilisest isikust ettevõtja tulu võib otseselt maha arvata mitmesuguste ärikulude, näiteks reklaami, kontoritarvete ja seadmete kulud. Füüsilisest isikust ettevõtja sissetuleku netosumma, mis on pärast mahaarvamisi lubatud, on allutatud järgmistele föderaalsetele ja riigi maksudele.
Föderaalne tulumaks
USA föderaalvalitsus kehtestab füüsilisest isikust ettevõtja netosissetuleku tulumaksu. See maks arvutatakse vormil 1040 igal aastal. Tulumaksumäär tõuseb sissetulekuga järk-järgult kõrgemaks. Füüsilist tulumaksu ei maha automaatselt klientide ja klientide teenitud tulumaksust. Selle asemel maksavad füüsilisest isikust ettevõtjad oma maksusummasid, kasutades hinnangulist maksusüsteemi .
Sotsiaalkindlustuse maks
Sotsiaalkindlustusmaks on kindla maksuga maksimaalne ülempiir. Sotsiaalkindlustusmaks on tasuline 12,4 protsenti kogu hüvitistest kuni maksimaalse hüvitise summaks 118 500 dollarit.
Seda summas 118 500 dollarit nimetatakse sotsiaalkindlustuse palga baasiks. Palga baasmaksumäära määrab igal aastal sotsiaalkindlustus. Sotsiaalkindlustusmaksu maksab tööandja poolt poole võrra ja poole töötaja poolt. Füüsilisest isikust ettevõtja maksab mõlemad sotsiaalkindlustuse pooleks, kuid vähendab ka sotsiaalkindlustusmaksu tööandja osakaalu kui tulumaksu täiendavat mahaarvamist.
Medicare Tax
Ravikindlustuse maks on kogu hüvitisi saamata jääv tulumaks 2,9 protsenti. Pooli Medicare'i maksust (1,45 protsenti) maksab tööandja. Teine pool ravikindlustuse maksust, ka 1,45 protsenti, maksab töötaja. Füüsilisest isikust ettevõtja maksab mõlemad pooled, kuid vähendab tulumaksu mahaarvamist tööandja poolt Medicare'is.
Füüsilisest isikust ettevõtjate maksustamine
Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev maks on füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise netosissetulekuga seotud sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse makse. Füüsilisest isikust ettevõtjad võtavad maha oma füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu tööandja poolt mahaarvestusena oma vormi 1040 leheküljel 1 reastabelisse. Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev maks ise ja tööandja osa mahaarvamine arvutatakse SE loendist.
Riiklik tulumaks
Kodumajapidamiste tulumaksu määrad kehtivad füüsilisest Mõnel riigil on kindla maksumääraga (näiteks Massachusettsi 5,3% kindel määr), teistes riikides on järk-järgult või astmelised maksumäärad, kuid teistes riikides ei ole üldse mingit tulumaksu.
Linna ja kohalikud maksud
Linnad ja paikkonnad kogu riigis kehtestavad oma tulumaksu. New York City on ehk kõige kuulsam linna tulumaksu näide.
Mõned kohalikud maksud määratakse linna tasandil (näiteks Ohio), maakonna tasandil määratakse muud maksud (näiteks Indiana), samal ajal kui muud maksud määrab kooli piirkond (nagu Iowa).
Lisateavet linna ja kohalike maksude kohta .
Erinevad kohaliku ettevõtte maksud
Linna- ja maavalitsused võivad kehtestada füüsilisest isikust ettevõtjate suhtes ettevõtte maksud, näiteks linnade tegevuslitsentsid või linna palgalogi maksud. Näiteks New York City kehtestab füüsilisest isikust ettevõtjatele juriidilise isiku tulumaksu mittetariifse ettevõtlusmaksu. Ja San Francisco kohaldab oma linna palgafondimaksu füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisele.
Föderaal- ja riigilõivu maksud
Erinevalt palgatasudest ei kuulu füüsilisest isikust ettevõtjate tulud föderaalsetele ja riiklikele töötuskindlustushüvitistele ega kehti riiklike kindlustusfondide, näiteks California riikliku invaliidsuskindlustuse programmi raames.
Mõned liikmesriigid lubavad füüsilisest isikust ettevõtjatel vabatahtlikult osaleda riiklikes kindlustusprogrammides.
Füüsilisest isikust ettevõtjate tulude aruandlus
Teie kliendid ja kliendid võivad taotleda, et füüsilisest isikust ettevõtja müüja täidaks vormi W-9 . Selles vormis sisalduvat teavet kasutatakse selleks, et anda füüsilisest isikust ettevõtjale vorm A-1099-MISC pärast aasta lõppu, et esitada aasta jooksul tagasimakseid, mis olid kokku 600 dollarit või rohkem. Vorm 1099-MISC saadetakse ka IRS-ile.
Füüsilisest isikust ettevõtja võib samuti nõuda müüjalt ja alltöövõtjalt W-9 vorme ja omakorda välja anda 1099-MISC, kui nad maksavad ühele tarnijale vähemalt 600 dollarit.
Lisaks esitab füüsilisest isikust ettevõtja aruandeaasta kogu brutotulu vormis 1040, kasutades kas F-nimekirja, kui nad kasutavad talumajapidamist või C-kava, kui nad tegelevad põllumajandusettevõttega mitteseotud ettevõttega.
Töö nii töötaja kui füüsilisest isikust ettevõtjatena
Mõned füüsilisest isikust ettevõtjad töötavad ka töötajatena. Sellises olukorras koordineeritakse nende kogu sotsiaalkindlustuse maksu, kasutades Sotsiaalkindlustus- ja Ravikindlustuse maksude arvutamisel SE-d. Hüvitise saamiseks kas töötaja või füüsilisest isikust ettevõtjatena kasutatakse hüvitise saamiseks ühte sotsiaalkindlustuse palga baasi, mis on praegu 118 500 dollarit. Lisaks võib füüsilisest isikust ettevõtja oma hinnangulistes maksetes lähetamise asemel kohandada oma kinnipidamist oma palgatulule, et saada rohkem makse.
Mis siis, kui sa pole tõesti füüsilisest isikust ettevõtjad?
Mõned tööandjad liigitavad ekslikult oma töötajad füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevateks töövõtjateks. Sellel on tööandjale eelis, et ta ei pea kandma palgafondi kinnipidamise haldus- ja finantskulusid. Kuid see võib avaldada suurt maksutulu töötaja jaoks, kes peab nüüd maksma kaks korda sotsiaalkindlustus- ja ravikulusid, mida nad tavaliselt maksavad. Töötajad, kes arvavad, et nad on ekslikult liigitatud sõltumatuks töövõtjana, võivad pöörduda IRSiga, et taotleda agentuuril asja uurimist. Selleks, et hõlbustada IRS-i uurimist, peaks töötaja kasutama vormi SS-8, milles nõutakse, et IRS otsustab, kas töötaja on füüsilisest isikust ettevõtja või töötaja.