Abikaasad peavad järgima oma riigi seadusi, et teha kindlaks, kas teatud sissetulek on eraldi või kogukonna sissetulek. Föderaalsed maksuseadused järgivad üldiselt riiklikke seadusi, et otsustada, kas sissetulek on ühenduse sissetulek ja kas vara on kogukond või eraldi vara koos mõne olulise erandiga.
Üldised eeskirjad ühenduse sissetuleku tuvastamiseks
Ühenduse vara on vara, mis on omandatud abieluna ja elades ühenduse vara seisundis, ja vara ei saa muul viisil identifitseerida eraldi varana. Ühenduse sissetulek on sellise kogukonna omandatud tulu.
Eraldi tulu kindlaksmääramise üldreeglid
Eraldi vara on vara, mis kuulus eraldi enne abielu, eraldi vara ostetud vara või vahetatud eraldi vara ja vara, mille mõlemad abikaasad on kokku leppinud ühiskondliku vara teisendamiseks seadusest tuleneva abikaasade kokkuleppe alusel (protsess, mida nimetatakse transmutatsiooniks).
Eraldi sissetulek on selline eraldiseisev vara.
Hüvitise saamise ja vanaduspensioni saamiseks on olemas erieeskirjad.
Palgad, palgad ja füüsilisest isikust ettevõtjate sissetulek on ühenduse sissetulek
Palkade, palkade, komisjonitasude ja füüsilisest isikust ettevõtjana tehtavaid hüvitisi käsitletakse alati abielupaaride hulka kuuluva tuluna.
Kui abikaasad esitavad eraldi föderaalseid maksudeklaratsioone, teatab iga abikaasa poolist kogu hüvitise kogusissetulekust ja pool sellest hüvitise sissetuleku kinnipidamisest.
Investeerimistulu võib olla ühenduse sissetulek või võib olla eraldi tulu
Intressid, dividendid, rent, kapitali kasvutulu ja muud investeeringutulud võivad olla kogukondlikud või eraldi tulud. Vastus sõltub tulu genereeriva vara iseloomust. Kui vara on eraldi vara, siis selle eraldiseisva vara tulu on eraldi tulu. Kui vara on ühenduse vara, siis on sissetulek kogukonna sissetulek. Varaks võib olla eraldiseisev ja ühendav vara, sel juhul jaotatakse tulu kogukonnavaruna samaväärsel viisil, kui alusvara on kogukonnavara.
Pensionikindlustuse ja pensionitulu ühenduse reeglid
Individuaalsete pensionikontode (IRA) ja IRA-põhiste plaanide, nagu SEP-IRA ja SIMPLE-IRA, tulud on alati eraldi tulu ja need eraldatakse abikaasale, kellele kuulub IRA.
Samamoodi on sotsiaalkindlustushüvitis alati eraldi sissetulek ja eraldatakse abikaasale, kes saab hüvitisi.
Tulu 401 (k) plaanidest, 403 (b) plaanidest ja teist tüüpi pensionidest võib olla eraldiseisva ja kogukonna sissetulekute kombinatsioon.
Vanadusplaani väljamaksed peale IRA "määratletakse kui kogukonna või eraldi sissetulek sõltuvalt pensioni osalemise perioodidest, kui nad on abielus ... ja kelle alaline elukoht on ühiskondlikus omandis" ( väljaanne 555 , lk 5). Teete suhte, mis põhineb vanaduspensioni kavas või pensionil osalemise ajal.
Kui saate pensioniskeemi ühekordse maksena, võite kasutada vabatahtlikku kümneaastast maksumäära arvutamise meetodit, mis ei arvesta ühenduse vara tegureid. Vt Publikatsioon 575, Pensioni ja Annutee tulu ja Juhised vormi 4972 jaoks .
Alimendid ja ühenduse vara
Kui üks abikaasa maksab alimentidele või eraldi hooldamisele teise abikaasa enne nende abielu lahutamist, on alimendid maksustatavad, kui maksed ületavad 50% abikaasa arvestuslikust kogutulust.
Selle põhjuseks on asjaolu, et iga abikaasa peetakse juba enda kogutulul osaliseks, seega ei ole nende summade ülekandmine maksustatav. Summad, mis ületavad ühenduse sissetulekuallikaid, on vastuvõtva abikaasa sissetulek ja makstud abikaasale mahaarvamine. (Vaata publikatsiooni 555 lk 5 ja 6.)
Eraldi vara tulu on mõnikord ühenduse sissetulek
Idaho, Louisiana, Wisconsin ja Texas, eraldi vara teenitud tulu peetakse ühenduse sissetulekuks. Seega on nendes riikides ainus sissetulek, mis liigitatakse eraldiseisvaks tuluks, IRA, sotsiaalkindlustushüvitiste ja alimentide jaotamine.
Seevastu Arizonas, Nevada, New Mexico ja Washingtonis loetakse eraldiseisva vara tulu eraldi tuluks.