Välistamaks välismaist palka USA maksudest, kasutades vormi 2555
Te peate töötama ja elama väljaspool USAd ja vastama kas Bona Fide Resident või Physical Presence testile.
Kui teete, võite välismaal teenitud sissetulekust alates 2017. aasta maksuaastast välja jätta kuni 102 100 dollarini. Välistamise määr muutub igal aastal, sageli suureneb.
Bona Fide Residence Test
Teid peetakse välisriigi "heausksena elanikuks", kui te elate selles riigis "katkematu ajavahemiku jooksul, mis hõlmab kogu maksuaasta". Maksustamisaasta on 1. jaanuar kuni 31. detsember, seega peab heauskselt elukohaks oleva katse tähtaeg olema üks täielik kalendriaasta.
Lühiajalised väljasõidud või puhkused väljaspool välisriiki ei kahjusta teie staatust heausksele elanikkonnale, kui reisid on lühikesed ja kavatsed kindlasti tagasi pöörduda välisriiki. Võite isegi teha lühikesi külastusi USA-s
Teid ei peeta välisriigi heauskselt elanikuks, kui olete esitanud selle riigi kohta avalduse, mis näitab, et te ei ole elanik ja kui valitsus on otsustanud, et teie suhtes ei kehti nende maksuseadused.
Teisisõnu ei ole kahekordne supp. Teie sissetulekut ei saa välistada nii välisriigis kui ka USA-s
Tulumaksuga sõlmitud tulude erikohtlemine ei takista teid heausksed elukoha testiga.
Füüsilise kohaloleku test
Teid peetakse füüsiliselt välisriigis viibimiseks, kui te elate seal vähemalt 330 täispäeva jooksul ükskõik millise järjestikuse 12-kuulise perioodi jooksul.
Võite elada ja töötada mõnes välisriigis, kuid teil peab olema kõnealustes riikides füüsiliselt kohal vähemalt 330 täispäeva jooksul. "Täispäev" on 24 tundi, seega ei võta välisriigist saabumise ja väljasõidu päeva üldse arvesse füüsilise viibimise testi suhtes.
Kvalifikatsiooniperiood võib ilmneda järjestikusel 12-kuulisel perioodil, mistõttu see reegel on veidi leebe ja seda võib olla lihtsam kui Bona Fide Residence Test.
Te ei pea oma kvalifikatsiooniperioodi alustama oma esimese päevaga välisriigis. Saate valida, millist 12-kuulist perioodi kasutada. See annab teile vabaduse valida 12-kuuline ajavahemik, mis tagab kõige suurema sissetuleku tõrjutuse. 330-päevase künnise täitmiseks loetakse välisriigis viibitud nii puhkusepäevad kui ka tööpäevad. Reisimine väljaspool riiki ei kahjusta tavaliselt 330-päevast nõuet.
Loobumine ebasoodsatest tingimustest
Nii heausksete kui ka füüsiliste kohalolekukatsetuste minimaalse ajavajaduse võib loobuda, kuid ainult siis, kui olete sunnitud lahkuma välisriigist sõja, tsiviilrahulolu või sarnaste ebasoodsate tingimuste tõttu. Sa peaksid suutma tõestada, et oleksite pidanud vastama ajavajadustele, kui need ebasoodsad tingimused ei katkestanud teie elukohta.
Sissetuleku liigid, mille suhtes väljaarvamine kehtib
Välismaalt teenitud tulu väljaarvamine kehtib ainult tulude kohta, mis tulenevad teenuste osutamisest töötaja või sõltumatu töövõtjana. Teenitud sissetulek tähendab palka, palka, töötasu ja muid hüvitisi, mis on saadud isiklike teenuste eest. Füüsilisest isikust ettevõtjana saab tulu välismaal teenitud sissetulekust kõrvalejätmise korral.
Millistest maksudest ei tule tulu?
Välismaalt teenitud tulu väljaarvamine ei sisalda föderaalse tulumaksuga teenitud tulu. Seda sätet ei saa välistada ka muud liiki sissetulekuid. Välistamine ei vähenda füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate isikute füüsilisest isikust ettevõtjate maksu maksmist sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksude kaudu.
Kuidas välistamine mõjutab maksude arvutamist?
Välismaalt teenitud sissetulekust kõrvalejätmist nõudvad maksumaksjad maksavad maksu intressimäära alusel, mida oleks kohaldatud, kui nad ei oleks väljajätmist nõudnud.
Teisisõnu, föderaalse tulumaksu arvutamisel võetakse esmalt arvesse kogu sissetuleku tulumaksu summa enne välismaal teenitud sissetuleku väljajätmist. Siis võite tulumaksu lahutada välismaalt teenitud sissetuleku summast, mis on välja jäetud. Tulemuseks on teie föderaalse tulumaksukohustuse summa. Kui vajate abi, võite kasutada vormi 1040 juhendis leiduvat välismaal teenitud tulumaksu töölehte.
Maksimaalne välistamine
Välismakse palk ja palk, mida maksumaksja võib välistada igal aastal, piirdub tegeliku välismaal teenitud tuluga või iga-aastase maksimaalse dollari piiriga, olenevalt sellest, kumb on väiksem. Välismaalt teenitud tulu väljajätmist korrigeerib sisetulu teenistus aastas alates 2006. aastast inflatsiooni eest. 2017. aasta maksustamisperioodi välistamine on 102 100 dollarit. Kui eelnevatel aastatel on välismaist tulu, olid piirid järgmised:
| Maksimaalne välismaine teenitud tulu väljaarvamine | ||
| Maksueaasta | Summa | Allikas |
2016 | 101 300 dollarit | Tuluprotseduur 2015-53 (PDF) |
| 2015 | 100 800 dollarit | Tuluprotseduur 2014-61 (PDF) |
| 2014 | 99 200 dollarit | Tuluprotseduur 2013-35 (PDF) |
| 2013 | 97 600 dollarit | Tulude kord 2012-41 (PDF) |
| 2012 | 95 100 dollarit | Tulude kord 2011-52 (PDF) |
| 2011 | 92 900 dollarit | Tuluprotseduur 2010-40 (PDF) |
| 2010 | 91 500 dollarit | Tuluprotseduur 2009-50 (PDF) |
| 2009 | 91 400 dollarit | Tuluprotseduur 2008-66 (PDF) |
| 2008 | 87 600 dollarit | Tuluprotseduur 2007-66 (PDF) |
| 2007 | 85 700 dollarit | Tulude protseduur 2006-53 (PDF) |
| 2006 | 82 400 dollarit | Tulude kord 2006-51 (PDF) |
| 2002 kuni 2005 | 80 000 dollarit | Sisemine tulukood 911 |
| 2001 | 78 000 dollarit | Sisemine tulukood 911 |
| 2000 | 76 000 dollarit | Sisemine tulukood 911 |
| 1999 | 74 000 dollarit | Sisemine tulukood 911 |
| 1998 | 72 000 dollarit | Sisemine tulukood 911 |
Eeldatav välistamine
Iga välise tulu saamise välistamiseks kvalifitseerumiseks eelnenud kaheteistkümne kuu vältel füüsilise viibimise testi abil tekib võimalus, et välistamise summa võib olla jagatud kahe maksuaasta vahel. Maksimaalse tõrjutuse summa aastas võib olla vajalik.
Kui leiate, et peate seda tegema, kasutage lihtsalt maksuaasta jooksul välisriigis füüsiliselt viibivate päevade arvu. Välistamine arvutatakse välismaal asuvate füüsiliste osade arvu (lugeja) arvu suhe päevade arvu järgi, mis on nimetaja. Proportsionaalne väljaarvamiste summa ei tohi ületada maksimaalset lubatud väljaarvamist.
Kui soovite täita kogu aeg nõudeid, võite saada ka proportsionaalse välistamise, kuid olete kodumaalt rahutuste tõttu riigis lahkunud.
Eluaseme väljaarvamine
Võimalik, et võite ka jätta välja oma tööandja makstud summad elamumajanduse jaoks. See hõlmab mis tahes summasid, mida makstakse otse teile või kellelegi teisele teie nimel eluaseme, rentimise, hariduse eest teie lastele või maksude tasanduseraldise "suuremahuliste maksetega". Te peate vastama Bona Fide või Physical Presence testiga sama aja nõuetele.
Välismaalaste eluruumide väljajätmise korral on õigus saada järgmisi kulusid:
- Rentima
- Tööandja poolt tagatud eluaseme õiglane rendiväärtus
- Remont
- Muud teenused peale telefoni
- Kinnisvara ja isikliku varakindlustuse (koduomanike ja üürnike kindlustus)
- Kinnisvaramaksud
- Tagastamatu tagatisraha ja rendimakse
- Mööbli rent
- Elamute parkimise tasud
Võimalik, et olete jätnud kahtlusi oma tööandja makstud eluasemetoetuse summast, sealhulgas:
- Teie tööandja makstavad tasanduseraldised
- Teie ülalpeetavate laste hariduskulud
Järgmised kulud ei vasta välismaiste eluruumide väljaarvamise nõuetele:
- Huvilised või ekstravagantsed kulud, mis on määratud isiku olukorras
- Mahaarvamised intressid ja maksud nagu hüpoteegi intressid
- Kinnisvara ostmisega seotud kulud, nagu hüpoteeklaenu peamised maksed
- Kodused töökohad, näiteks teenija ja aednikud
- Tasulised televiisorid
- Kodu täiustused
- Ostetud mööbel
- Varade amortisatsioon või parandused
Lisateavet tööandja poolt pakutavate eluasemekulude väljajätmise kohta leiate Publikatsiooni 54 välismaiste eluruumide väljajätmise ja mahaarvamise osast.
Eraldiste ühendamine
Te võite nõuda välismaalt teenitud tulu väljaarvamist, välismaiste eluruumide väljaarvamist või mõlemat, kuid sama sissetulekut ei saa kaks korda välistada.
Tavaliselt on soodsam välismaiste eluruumide väljajätmise kasutamine, kui teie välismaal teenitud tulu ületab välismaal teenitud tulu väljaarvamise summa maksimaalset summat. Eluruumide väljajätmine on 16 protsenti välismaalt teenitud tulu väljaarvamise summast või 20137. aastal 16 336 dollarit. Valitud välisriikides on kõrgemad maksimumkogused. IRS loeb eluruumide väljalaske summad vormi 2555 juhendi lisas.
Füüsilisest isikust ettevõtjate maksumaksjate võõrväärtus välismaal
Välismaal töötavad füüsilisest isikust ettevõtjad ei saa välismaiste eluruumide väljaarvamist, kuid nad saavad maha arvata välismaal asuva kinnisvara mahaarvamise korral lubatud eluasemekulusid. Seda mahaarvamist saab arvutada IRSi vormi 2555 VI ja IX osaga. Välismaal elamise mahaarvamine vähendab föderaalse tulumaksu, kuid ei vähenda teie füüsilisest isikust ettevõtjana tegutseva ettevõtte tulumaksu.