Rahvusvaheliste reitinguagentuuride, 401 (k) s ja muude pensionikavade jaotust võib maksustada kaks korda
Põhitõed
Rikkumine algab siis, kui levitate enne teatud vanuseni jõudmist, tavaliselt 59½, kuigi selle täiendava maksu puhul on mõned erandid.
Karistuseks on 10% maksustatavast summast, kui võtate varajase jaotuse individuaalse vanaduskonto (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) või mõne muu kvalifitseeritud vanaduspensioni plaani järgi enne 59-aastaseks saamist. Maksustatav summa tuleb ka teie maksustatavasse tulusse lisada.
Täiendav maks tõuseb 25 protsendini, kui levitate SIMPLE IRAst kahe aasta jooksul alates plaani esimesest alustamisest.
Erandid
Nendest reeglitest on kaks erandit. Esimene kehtib üksikute pensionikontode kohta, nii traditsiooniliste kui ka Rothi IRA-de puhul. Teine mõjutab 401 (k) ja 403 (b) pensioniskeeme.
IRA-de varajase jaotuse erandid on järgmised:
- Teil oli otsene ümberpaigutamine teie uuele vanaduskontol, kasutades usaldusisiku üleandmist.
- Te saite makse, kuid ületasite selle 60 päeva jooksul teise kvalifitseeritud vanaduspangasse.
- Te olete püsivalt või täielikult keelatud.
- Sa olid töötud ja kasutasid raha ravikindlustuse eest maksmiseks.
- Te maksisite enda või ülalpeetava või lapselapse eest kolledži kulud.
- Sa said jaotuse osana "sisuliselt võrdsetest maksetest" oma eluajal.
- Kvalifitseeritud esmakordne koduostja võib võtta kuni 10 000 dollarit.
- Te maksisite ravikulude eest, mis ületavad 10 protsenti teie kohandatud brutotulust.
- IRS võttis teie vanaduspõlve konto maksuvõlgade tasumiseks.
- Jaotus kujutab endast tagasimakseid mitterahalise sissemaksega.
- See oli Rothi IRA-le mittekaubeldav jaotus.
Kvalifitseeritud pensioniskeemi, nagu 401 (k) või 403 (b) plaani varajase jaotuse erandid, hõlmavad järgmist:
- Levitused, mis tehakse plaani osaleja surma või invaliidsuse korral.
- Olete 55-aastaselt või vanematega ja olete pensionil või töölt lahkunud.
- Sa olid 50-aastased või vanemad ja jätsite tööle riigi valitsuse avaliku julgeoleku töötajaga.
- Sa said jaotuse osana "sisuliselt võrdsetest maksetest" oma eluajal.
- Te maksisite ravikulude eest, mis ületavad 10 protsenti teie kohandatud brutotulust.
- Väljamakseid nõuti abielu lahutamise määruse või lahuselu kokkuleppega vastavalt "kvalifitseeritud sisemiste suhete kohtuotsusele".
- Sa said dividendide väljamaksmist töövõtjate aktsiate omandiplaanist.
- Need olid taastumisabi jaotused.
- Nad olid kvalifitseeritud reservväelase jaotusega.
- Need olid föderaalplaanide jaotused etapiviisilise pensionile jäämise programmi raames.
- Need olid automaatsete registreerimisfunktsioonide plaanist loobumised.
- Need olid ülemääraste sissemaksetega seotud paranduskoosolekud ja / või sissetulekud.
Kodu ostmise välistamise saamiseks ei saa eelmise kahe aasta jooksul kodust olla ja ainult 10 000 dollarit pensioni jaotamisest väldib maksukoormust.
Meditsiinikulude erandite taotlemiseks ei pea te oma maksudeklaratsiooni üksikasjalikult esitama.
Mõned reeglid muudetud 2016. aastal
Mõned valitsuse töötajad saavad 50-aastaseks saamiseni pensionile jäämise, kui nad pensionile lähevad või töölt lahkuvad, mitte oodata kuni 55-aastaseks saamiseni. Nendeks on tuumamaterjalide kullerid, Ameerika Ühendriikide capitooli politsei, ülemkohtu politsei ja diplomaatiliste julgeoleku eriesindajad. See kehtib riiklike kindlaksmääratud hüvitiste ja kindlaksmääratud sissemaksetega plaanide jaotamise kohta töötajatele, kes eraldavad teenistusest pärast 50-aastaseks saamist.
See muudatus jõustus 2016. aastal Ameerika Ühendriikide kaitsemeetmena alates 2015. aasta maksulaekumiste seadusest .
Varajase jaotussanktsiooni teatamine
Võite lisamaksu otse oma vormis 1040 arvutada või võite kasutada vormi 5329. Teie parim valik sõltub teie konkreetsest maksuolukorrast. Üldiselt arvutaksite vormil 5329 täiendava maksukoormuse, kui võtate mõne erandi ja teie pensionilement ei sisaldanud lahtris 7 vormi 1099-R erandit. Kui erand on õigesti kodeeritud teie 1099 lahtrisse 7 -R vormi, ei pea te täitma vormi 5329.