Medicare Surtax on 0,9% palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana
Mõned töötajad ja füüsilisest isikust ettevõtjad maksumaksjad peavad maksma täiendava 0,9 protsendi lisamaksu kui tavaline Medicare'i maks. Nõude aluseks on summa Medicare palga ja neto füüsilisest isikust ettevõtjana saadud tulu, mida maksumaksja teenib, mis ületab künnise summa, mis põhineb esitamise staatus.
Mis on Medicare palgad?
Ravikindlustuse palgad on mõnevõrra erinevad palgast, mille eest tuleb maksta tulumaksu.
Nad on töötaja kogu töötasu aastas, millest on maha arvatud kindlad hüvitised, näiteks meditsiini- ja stomatoloogilised kindlustusmaksed, tervisehoiukonto ja sissemakseid paindlikust kulutustega seotud hooldustöökodadesse.
Pensioniplaanide grupierandi, näiteks 401 (k) sissemaksete vähendamine töötajate poolt tehtud sissemaksete puhul võib vähendada föderaalse tulumaksuga makstavaid palku, kuid need ei vähenda sotsiaalkindlustuse või ravikindlustuse maksudega seotud palku.
Füüsilisest isikust ettevõtjate puhul on Medicare palk puhaskasum ja-sissetulek, mis jääb pärast töökulude mahaarvamist C-loendist või F-loendist, mida korrutatakse vähendava teguriga.
Ajalooline täiendav ravikindlustuse maks
Täiendav ravikindlustusmaks oli seadus, mida pakuti osana Patsientide kaitse ja taskukohase hoolduse seadusest, seejärel muudeti 2010. aasta tervishoiu ja hariduse lepitamise seadusega. Nende kahe seadusega muudeti tervishoiu turgu, nõudes, et üksikisikud saaksid ravikindlustust või maksaksid maksukaristus.
Täiendav Medicare maks lisati nimetatud õigusaktides tulude suurendajana.
ACA aktsepteerimise ajal anti maksu ühiskomitee hinnangul, et täiendava ravikindlustuse maksu ja töötukindlustamata sissetulekutega seotud maksukokkuleppega kaasneks maksutulu kokku 10 miljardi euroga alates 2013. aastast, mis on esimene aasta, mil Medicare surmajuhtum kehtis.
Täiendav ravikindlustuse palk
Täiendav Medicare maks on ainult töötaja suhtes kehtestatud maks. Erinevalt korrapärasest Medicare maksust ei nõuta tööandjat selle vastavusse viimist. Ravikindlustuse palgad märgitakse lahtrisse 5 vormile W-2. Piirmäärad on järgmised:
Palgatulu täiendavad Medicare maksusoodustused | |
Esitamise staatus | Medicare palgad üleliia |
Abielu esitamine ühiselt | 250 000 dollarit |
Üksik või leibkonna juhataja või kvalifitseeritud naine (er) | 200 000 dollarit |
Abielu esitamine eraldi | 125 000 dollarit |
Maksumaksjad, kelle Medicare palgad ületavad need summad, peavad maksma täiendava ravikindlustuse maksu künnise ületava summa ulatuses. Ja jah, peate maksma nii tavalise Medicare'i maksu kui ka lisamaksu, mis vastab nende künnistele ületava tulu suhtes. Sellepärast nimetatakse seda täiendavaks maksuks.
Mõned näited
- Albert on üks ja teenib $ 150,000 Medicare palga ühel töökohal ja $ 75,000 Medicare palga teises töökohal. Tema kombineeritud palk, mille alla kuulub Medicare, on kokku 225 000 dollarit. Albert võlgneb täiendava ravikindlustuse maksu summas, mille võrra tema kombineeritud ravikindlustuse palk ületab 200 000 dollarit, ühe isiku puhul läviväärtus. Tema ülemäärane summa on 225 000 dollarit ehk 200 000 dollarit ehk 25 000 dollarit. Alberti täiendav ravikindlustusmaks on 0,9 protsenti 25 000 dollarist ehk 225 dollarist.
- Barney ja Betty on abielus ja nad esitavad ühise tagasisaatmise . Barney teenis Medicare palgaga 75 000 dollarit ja Betty teenis Medicare palga 200 000 dollarit, seega on nende kogutulud 275 000 dollarit. Barney ja Betty võlgnevad täiendava ravikindlustuse maksu summas, mille võrra nende kombineeritud palk ületab 250 000 dollarit, ühiselt esitatavate abielupaaride künnise summa. Nende ülemmäär on 275 000 dollarit ehk 250 000 dollarit ehk 25 000 dollarit. Barney ja Betty täiendav ravikindlustusmaks on 0,9 protsenti 25 000 dollarist või 225 dollarist.
- Nüüd oletame, et Barney ja Betty esitavad eraldi abielus olevad maksudeklaratsioonid. Täiendav ravikindlustusmakse eraldi filertidele põhineb iga abikaasa eraldi palgast. Barney teenis palgast 75 000 dollarit, mis on alla abielus oleva isiku 125 000 euro suuruse künnise, kes esitab eraldi, nii et tal ei ole palka, mis ületab künnise. Ta ei pea maksma täiendavat Medicare maksu. Aga mis siis Bettyga? Tema palgad on 200 000 dollarit. Ta maksab täiendava ravikindlustuse maksu selle summa ulatuses, mille võrra tema eraldi palk ületab 125 000 naelsterlingit, mille abielueelsed maksumaksjad esitavad eraldi. Tema ülemäärane summa on 200 000 dollarit vähem kui 125 000 dollarit, mis ulatub 75 000 dollarini. Betty täiendav ravikindlustusmaks on 0,9 protsenti 75 000 dollarist, mis ulatub 675 dollarini.
Täiendava ravikindlustuse maksu kinnipidamine
Täiendav ravikindlustuse maks kehtib siis, kui maksumaksja palk kõigist töökohtadest ületab künnise. Selle tulemuseks võib olla alahüvitis, kui maksumaksjal on kaks töökohta, kumbki neist ei maksa rohkem kui künnise summa, nii et tööandja kinni selle täiendava maksu eest.
Töötajad on harjunud andma oma tööandjatelt oma palgast kinni peetud Medicarei maksud ja neil on täpselt õige kogus Medicare maksu. Kuid täiendava Medicare'i maksu kinnipidamise reeglid erinevad tavapärase Medicare'i maksu arvutamise reeglitest. Ka see võib kaasa tuua tööandja kinnipidamise summas, mis erineb õigest maksusummast, mis lõpuks võlgneb.
Tööandjad on kohustatud kinni pidama täiendavat Medicare maksu ravikindlustuse palga kohta, mis ületab 200 000 dollarit, mis töötajale makstakse. Võrdle seda kinnipidamise künnist täiendava ravikindlustuse maksu künnisega. Kehtivate künniste ja abielupaaride maksu arvutamise künniste vahel on erinevus.
Kui töötajad arvutavad oma maksudeklaratsioonide abil täiendava ravikindlustuse maksu, võib see olla või võib-olla ei vasta nende sissetulekust kinnipeetud summale. Töötaja vastutab täiendava Medicare'i maksu eest isegi siis, kui tööandja seda kinni ei peeta. Parim on välja selgitada, milline on teie täiendav Medicare lisamaks, seejärel katke see maksukulu. Seda saate teha mõnel viisil.
- Suurendage oma föderaalse tulumaksu kinnipidamist uue Medicare lisamaksu arvestamiseks.
- Tehke hinnanguline maksu makse.
- Kui esitate makse, saatke makse oma laiendamise taotlusega.
- Makske oma tulu esitamisel lisamaksu
Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu täiendav ravikindlustusmaks
Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega seotud sissetuleku künnised on samad kui palga osas.
Puhas füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tulu on kogu füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega seotud tulu pärast ärikulude mahaarvamist vastavalt C-le, F-le ja K-1 ajakavale, kus on esitatud iseseisva tööhõivega seotud tulu. Füüsilisest isikust ettevõtjate kogu sissetulekut vähendatakse seejärel, korrutades seda 92,35 protsendiga. Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsenud netosissetulek on loetletud A jao 4. reas või B jaotise 6. reas.
Ainsad mahaarvamised, mis võivad vähendada füüsilisest isikust ettevõtjate netosissetulekut, on need, mis lähevad C-loendi F-nimekirja netotulude arvutamisele või K-1 loendisse kuuluva partneri füüsilisest isikust ettevõtjana saadud tulule. Kõik mahaarvamised, mis ilmnevad sissetulekute korrigeerimisel vormi 1040 lehel, et vähendada föderaalse tulumaksu maksustatavat tulu, ei mõjuta füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu ega täiendavat Medicare maksu. Need ülalpidamiskohustused hõlmavad füüsilisest isikust ettevõtjate ravikindlustuse makseid, sissemakseid SEP-IRA-le või muudesse füüsilisest isikust ettevõtjate pensionikavadesse ja pool füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate isikute maksust. Need mahaarvamised vähendavad ainult tulumaksu.
Mis siis, kui maksumaksjal on nii palk kui ka füüsilisest isikust ettevõtja tulu?
Vormi 8959 real 10 võib korrigeerida, kui arvutad teisest füüsilisest isikust ettevõtjalt saadavat sissetulekut ja palka täiendava ravikindlustuse maksu kohta. See korrigeerimine tagab, et täiendava ravikindlustuse maksu arvutatakse ainult üks kord palgast ja ainult üks kord füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevale tulule, kui nad ühendatakse ja ületavad künnise. Korrigeerimisprotsess on IRS-i poolt üksikasjalikult kirjeldatud:
"Inimesed, kelle palk on FICA maksu ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsenud tulu, mis kuulub SECA maksule, arvutavad oma kohustused täiendava Medicare Taxi kohta kolmes etapis:
"1. samm: arvutage täiendava ravikindlustuse maksu palgale, mis ületab taotletava künnise esitamise staatust, olenemata sellest, kas maksu kinni peeti.
"2. samm. Vähendage taotletava künnise esitamise staatust kogu ravikindlustuse palga kogusumma võrra, kuid mitte alla nulli.
"3. samm Arvutage täiendavat ravikindlustuse maksu iga füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevale tulule, mis ületab vähendatud künnise."
Täiendava ravikindlustuse maksu arvutamiseks ei tohi netomaksust sõltuv sissetulek olla väiksem nullist, nii et ettevõtte kahjum ei vähenda Palgale makstava täiendava ravikindlustuse maksu.
Raudteealase pensionimaksuseaduse hüvitis täiendav ravikindlustusmaks
Täiendav ravikindlustusmakse kehtib ka töötajate ja töötajate esindajate jaoks raudteepensioni hüvitise kohta. 0,9 protsendi määr on sama ja lävivad summad on samad kui palgatöötajate ja füüsilisest isikust ettevõtja tulu osas. Arvutused tehakse samamoodi, kui arvestada lisamaksu palgatulust. Kui soovite saada ravikindlustuse palka, mis ületab läviväärtust vormi W-2 lahtrisse 5, kui saate Railroad Retirement'i hüvitist.
IRSi andmetel on raudtee sissetulekust üks erireegel:
"FACTi maksu suhtes kohaldatavad hüvitised RRTA-le maksude ja palkade eest ei kombineerita, et määrata täiendavat Medicare maksukohustust. Individuaalse esitamise staatusele kohaldatavat piirmäära kohaldatakse iga nimetatud sissetuleku kategooria kohta eraldi."