Isiklikud maksumäärad ja sulgudes 2014. aastaks
Ülevaade 2014. aasta maksusoodustustest
Iga maksumäär kehtib kindlale tulukategooriale, mida nimetatakse maksusoodustuseks. Kui iga sulg algab ja lõpeb sõltub maksumaksja esitamise staatusest .
Maksumäärad võivad varieeruda sõltuvalt sissetuleku tüübist. Enamiku sissetulekuallikate suhtes kohaldatakse tavalisi maksumäärasid, kuid pikaajalise kapitali kasvutulu ja kvalifitseeritud dividende kohaldatakse spetsiaalse maksumääraga graafikut.
Alljärgnev tabel näitab esimeses veerus tavalisi maksumäärasid ja teises veerus pikaajaliste kasumite ja kvalifitseeritud dividendide määra. Ülejäänud veerud näitavad iga maksukorralduse algust ja lõpu, mis on grupeeritud esitamise staatusega. Need dollari summad kujutavad endast teie maksustatavat tulu, mis on maha arvatud pärast erinevate mahaarvamiste ja maksusoodustuste tegemist.
| Maksumäärad | Üksi | Perekonnapea | Abielu esitamine eraldi | Abielu ühitamine / kvalifitseerunud naine või lahkunu | |||||
| Tavaline sissetulek | Pikaajalised kapitalikasumid ja kvalifitseeritud dividendid | Maksustatav tulu üle | Kuni | Maksustatav tulu üle | Kuni | Maksustatav tulu üle | Kuni | Maksustatav tulu üle | Kuni |
| 10% | 0% | $ 0 | 9 075 dollarit | $ 0 | 12 900 dollarit | $ 0 | 9 075 dollarit | $ 0 | 18 150 dollarit |
| 15% | 0% | 9,075 | 36 900 | 12,950 | 49 400 | 9,075 | 36 900 | 18 150 | 73 800 |
| 25% | 15% | 36 900 | 89350 | 49 400 | 127 750 | 36 900 | 74,425 | 73 800 | 148 850 |
| 28% | 15% | 89350 | 186,350 | 127 750 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148 850 | 226 850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405 100 | 206,600 | 405 100 | 113,425 | 202,550 | 226 850 | 405 100 |
| 35% | 15% | 405 100 | 406 750 | 405 100 | 432 200 | 202,550 | 228.800 | 405 100 | 457 600 |
| 39,6% | 20% | 406 750 | - | 432 200 | - | 228.800 | - | 457 600 | - |
Maksumäära diagramme saab eraldada ka registreerimise staatusega. See tabel näitab füüsilise isiku föderaalse tulumaksu arvutamise mehhanismi.
| Tavalised maksumäärad ühekordse esitamise staatuse saamiseks [Maksumäära X loend, sisemine tulukood, jaotis 1 (c)] | ||||||
| Kui maksustatav tulu on: | a | b | c | d | e | |
| Üle | Kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Korrutise summa | Korruta (a) (b) | Lahutamise summa | Võtke (c) välja (d). See on föderaalne tulumaks. |
| $ 0 | 9 075 dollarit | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36 900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36 900 | 89350 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
| 89350 | 186,350 | × 0,28 | 6 824,25 | |||
| 186,350 | 405 100 | × 0,33 | 16 141,75 | |||
| 405 100 | 406 750 | × 0,35 | 24 243,75 | |||
| 406 750 | - | × 0,396 | 42 954,25 | |||
Alustame üksikisiku maksustatava sissetuleku kindlaksmääramisega, seejärel kasutage kahte esimest veergu, et määrata, millises vahemikus see maksustatav tulu langeb. Seejärel tööle kogu rida vasakult paremale, kui me leiame vastava rea. Kirjutage tulbas a) maksustatava tulu summa, seejärel tehke veeru (c) korrutamine ja veerus (e) lõplik lahutamine. Tulenevalt veerus e esitatud arvust on veerus a näidatud tulumaksukohustuse summa föderaalse tulumaksukohustuse summa.
Näiteks kui Desmondil on maksustatav tulu 100 000 dollarit, kuulub see neljandasse maksukategooriasse, mis ulatub 89 300 dollarilt 186 300 euroni. Eeldades, et kõigi Desmondi sissetulekute suhtes kehtivad tavalised maksumäärad, leiame oma föderaalse tulumaksu järgmiselt:
| Näide | ||||||
| Kui maksustatav tulu on: | a | b | c | d | e | |
| Üle | Kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Korrutise summa | Korruta (a) (b) | Lahutamise summa | Võtke (c) välja (d). See on föderaalne tulumaks. |
| 89350 | 186,350 | 100 000 dollarit | × 0,28 | 28 000 dollarit | 6 824,25 | 21 175,75 dollarit |
Desmond võlgneb $ 21,175,75 föderaalse tulumaksu maksustatav tulu $ 100,000. Tema maksustatav tulu kuulub 28-protsendilise maksukoormuse hulka. Tema sissetulek üle 89350 $ maksustatakse 28 protsendiga. Ülejäänud tulud maksustatakse madalamate määradega 10, 15 ja 25 protsenti.
Desmondi efektiivne või keskmine maksumäär on tema maksukohustus jagatud tema maksustatava sissetulekuga või 21 175,75 jagatud 100 000-ga: 21,177575 protsenti. See efektiivne maksumäär on kõigi tema tulude suhtes kohaldatavate maksumäärade segu.
Alljärgnev on see, kuidas see jaguneb teiste failide esitamise olekute jaoks:
| Majapidamisarvestuse staatuse juhi tavapärased maksumäärad [Maksumäära graafik Z, sisemine tulukood, jaotis 1 (b)] | ||||||
| Kui maksustatav tulu on: | a | b | c | d | e | |
| Üle | Kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Korrutise summa | Korruta (a) (b) | Lahutamise summa | Võtke (c) välja (d). See on föderaalne tulumaks. |
| $ 0 | 12 900 dollarit | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49 400 | × 0,15 | 647.50 | |||
| 49 400 | 127 750 | × 0,25 | 5 587,50 | |||
| 127 750 | 206,600 | × 0,28 | 9.414.00 | |||
| 206,600 | 405 100 | × 0,33 | 19 744,00 | |||
| 405 100 | 432 200 | × 0,35 | 27 846,00 | |||
| 432 200 | - | × 0,396 | 47,727.20 | |||
| Eripärase esitamise staatust abielu esitamise tavaline maksumäär [Maksumäära ajakava Y-2, sisemine tulukood jaotise 1 punkt d) | ||||||
| Kui maksustatav tulu on: | a | b | c | d | e | |
| Üle | Kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Korrutise summa | Korruta (a) (b) | Lahutamise summa | Võtke (c) välja (d). See on föderaalne tulumaks. |
| $ 0 | 9 075 dollarit | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36 900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36 900 | 74,425 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6 376,50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12 047,75 | |||
| 202,550 | 228.800 | × 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228.800 | - | × 0,396 | 26,623,55 | |||
| Abielupaaride ja abielupaaride või lahkunute lahkumiskohustuse tavalised maksumäärad [Maksumäära graafik Y-1, sisemine tulukood, jaotis 1 (a)] | ||||||
| Kui maksustatav tulu on: | a | b | c | d | e | |
| Üle | Kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Korrutise summa | Korruta (a) (b) | Lahutamise summa | Võtke (c) välja (d). See on föderaalne tulumaks. |
| $ 0 | 18 150 dollarit | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18 150 | 73 800 | × 0,15 | 907.50 | |||
| 73 800 | 148 850 | × 0,25 | 8 287,50 | |||
| 148 850 | 226 850 | × 0,28 | 12753,00 | |||
| 226 850 | 405 100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405 100 | 457 600 | × 0,35 | 32, 197.50 | |||
| 457 600 | - | × 0,396 | 53,247.10 | |||
Need graafikud näitavad ainult tavalisi tulumaksumäärasid. Kasutades seda diagrammi või sarnaseid graafikuid, mis leiate IRS Publikatsioonist 505 , eeldame, et kogu maksumaksja tulu suhtes kehtivad tavalised maksumäärad. Kasutage töölehte 2-7 koos töölehega 1-6, et arvutada maks, kui teil on pikaajaline kapitalikasum või kvalifitseeritud dividendid.
Muud maksuvabad määrad 2014. aastaks
Lisaks füsilisele tulumaksule tavapärase tuluga võivad isiklikuks tuluks kehtida ka järgmised maksud:
- Sotsiaalkindlustusmaks 12,4 protsenti palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud sissetulekust kuni sotsiaalkindlustuse palgapõhise baasini 117 000 dollarini
- Medicare maks 2,9 protsenti palga ja füüsilisest isikust ettevõtjana saadud tulu
- Täiendav Medicare maks maksab 0,9 protsenti palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana saadavast tulust üle 250 000 USA dollari, kui olete abielus ja esitate ühiselt, 125 000 dollarit, kui olete abielus ja esitate eraldi, või 200 000 eurot, kui esitate üheainsa leibkonnapea või kvalifitseeruv lesk (er).
- Alternatiivne minimaalne maks (AMT) on 26 protsenti maksustatavast tulust, mis on ümber arvestatud AMT eeskirjade alusel 91 250 dollariga, või 28 protsenti maksustatavast tulust üle 91 250 dollarit, kui olete abielus ja esitate eraldi. Kõik teised maksumaksjad maksavad AMT maksustatavat tulu 26 protsenti 182 500 dollarit ehk 28 protsenti AMT maksustatavast tulust üle 182 500 dollarit.
- Netoinvesteeringutulu maksustatakse intressimääraga 3,8 protsenti väiksemast netoinvesteerimissituust või kohandatud brutotuludest järgmiste künniste piires: 250 000 dollarit kvalifitseeritavate lesepõlvete ja ühiste abielusoodustuste eest, 200 000 dollarit üksikettevõtjate ja nende jaoks kodumajapidamise juhataja ja 125 000 dollarit abielus olevatele üksikisikutele, kes esitavad eraldi sissetulekuid.
- Kapitalikasumi maksumäärad erinevad sõltuvalt sellest, kas kasumid on lühiajalised või pikaajalised. Lühiajalist kasumit maksustatakse tavapärase tulumaksumääraga. Pikaajalised kasumid ja kvalifitseeritud dividendid maksustatakse järgmiste määradega: null protsenti, kui maksustatav tulu kuulub 10- või 15-protsendilistes maksukviitungides, 15 protsenti, kui maksustatav tulu kuulub 25-, 28-, 33- või 35-protsendilistes maksukviitungides, 20 protsenti kui maksustatav tulu jääb 39,6 marginaalse maksukoormusse, 25 protsenti amortisatsiooni tagasitulekule, 28 protsendile kogumisobjektidele ja 28 protsendile kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiatest pärast välistamist.
Kuidas kasutada oma marginaalseid maksumäärasid
Üksikisikud saavad neid tulumaksukursusi kasutada mitmel viisil, et aidata planeerida oma rahalisi vahendeid. Saate aru saada, kui palju maksate lisatulu eest, mida teenite. Kui olete 25-protsendilises maksukonsultandis, maksustatakse teie täiendavat tulu selle määraga, kuni jõuab järgmise 28-protsendilise maksusoodustusvahemikuni.
Võite kasutada ka neid maksumäärasid, et välja selgitada, kui palju saate säästa, suurendades mahaarvamisi. 28-protsendise maksukoormuse maksumaksja säästab 28-sendilist föderaalmaksu iga dollari eest, mida kulutatakse maksu mahaarvamisele, nagu hüpoteegi intress või heategevus.
Pidage meeles, et erinevad sissetulekuintervallid maksustatakse erineva maksumääraga ja sissetulekuintervallid, mille alusel määrad kehtivad, põhinevad teie esitamise staatusel. Maksumaksja, kes teenib 48 600 dollarit aastas ja esitab leibkonnapea juhiloa, maksustatakse tema maksustatavast tulust 12,950-dollarise maksumääraga 10-protsendise maksumääraga ja maksustatavast tulust 15 protsendi võrra vahemikus 12 950 ja 48 600 dollarit. Kodumajapidamise fileri juht, kes teenib 200 000 dollarit aastas, jääks 28-protsendilise maksukoormuse alla, kuigi tema tuludele maksustatakse 10%, 15% ja 25%.
Marginaalmäärad mõjutavad teisi maksumäärasid, eriti alternatiivset miinimummaksu, mis võib tõsta sissetulekut kõrgema maksumääraga või kõrvaldada teatavat liiki mahaarvamiste maksusääst.
2014. aasta ametlikud maksukoodid avaldasid sisetervise teenistus tulutoimingus 2013-35.
MÄRKUS. Maksuseadused muudetakse regulaarselt ja peate konsulteerima maksuteguriga kõige ajakohasema nõu saamiseks. Käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole mõeldud maksunõustamiseks ja ei asenda maksunõustamist.