Kinkemaks ei maksa kõigile tasku eest
Õnneks ei ole maksukoodeks üsna nii unforgiving. See sisaldab kaht "välistamist" või "erandit", mida maksumaksjad saavad kasutada igal aastal või jagada oma kingitusi kogu oma eluea jooksul.
Iga-aastane tasuta maksude välistamine
Iga-aastane kinkide maksustamise välistamine on summa, mille annetate ühe inimese kohta aastas maksuvabalt ja see hõlmab piiramatut hulka inimesi.
Kord aastas antavad kingitused või isegi ühele kalendrikuule ühele isikule tehtud kingituste seeria puhul ei kohaldata kinkemaksu, kui need ei ületa iga-aastast maksuvabastust: 15 000 dollarit 2018. aastal, alates 14 000 dollarist 2017. aastal.
Siin on see, kuidas see toimib. Saate anda oma tütrele 5000 USA dollarit 2018. aasta jaanuaris, veel 5000 dollarit juunis ja veel 15 000 dollarit detsembris ja kinketamiskulusid ei maksta. Sa oled saavutanud $ 15 000 piiri, kuid sa pole seda ületanud.
Võite isegi anda talle veel 5000 dollarit 2019. aasta jaanuaris, ilma et oleks veel kinkimaksu, sest see arvestaks 2019. aasta välistamise vastu. Seda kinkitulu maksustatakse ainult juhul, kui ületasite 2019. aasta välistamist.
Saate anda oma poegale auto, mille väärtuseks on 20100 dollarit 15 000 dollarit. Saate anda igale oma lapselapse varude väärtuseks 15 000 dollarit ja teie parim sõber teemantrõnga väärtuseks 15 000 dollarit. Jällegi ei peeta kummalegi "kingitusele" üldse kinkimiseks föderaalse maksustamise eesmärgil, kuna te ei anna igale isikule rohkem kui 15 000 dollarit.
Eluaegne kingituste maksuvabastus
Koguaegse kingituste maksuvabastus on kogusumma, mida saate oma eluaja jooksul ära anda. Need kingitused on samuti maksust vabad.
Kuid üldine andekas summa vähendab erandit, mille olete oma surma ajal oma vara kaitsmiseks USA föderaalmaaklerite maksudele andnud.
Kui annate kätte kingituse maksuvabastuse mis tahes summa, arvatakse see summa teie kinnisvara maksuvabastusest, kui surete, sest mõlemad maksud on sama vabastusega.
2013. aasta Ameerika maksumaksja seaduse (ATRA) sätete kohaselt indekseeritakse kogu elu jooksul kinkimaksu / kinnisvara maksuvabastus inflatsiooni suhtes, mis suureneb aastate kaupa. See oli 2016. aastal 5,45 miljonit dollarit ja 2017. aastal 5,49 miljonit dollarit. Seejärel vähendas maksukärbete ja töökohtade seadus (TCJA) kuni 2018. Aastani 11,18 miljonit dollarit.
Jah, lugesite seda õigesti. TCJA enam kui kahekordistas eluea maksuvabastust, kuid ainult ajutiselt. TCJA aegub 2025. aasta lõpus, kui Kongress ei soovi oma sätteid pikendada.
Niisiis, kui annate oma elu jooksul 10 miljonit dollarit ja surete 2018. aastal, siis on teie föderaalse kinnisvara maksuvabastus ainult 1,18 miljonit dollarit - maksuvabastuse jääks pärast kogu suuri annetusi. Kui teie kinnisvara on väärt rohkem kui 1,18 miljonit dollarit, peab ta selle summa ulatuses kinnisvara maksu tasuma.
Mis juhtub siis, kui teete maksustatava kingituse
Mis juhtub, kui teete oma tütrele kingitusi ühe aasta jooksul kokku 120 000 dollariga? Siis olete teinud oma tütrele maksustatava kingituse, mis võrdub 105 000 dollariga 2018. aastal - 120 000 dollarit ehk 15 000 dollariline aastane väljaarvamine.
See 105 000 dollarit vähendab teie 2018 eluaasta maksuvabastust 11,18 miljonilt dollarilt 11 179 895 USA dollarile.
Maksustatavaid kingitusi tuleb teatada IRS-ile vormi 709, Ameerika Ühendriikide kinkide (ja põlvkondadevahelise üleviimise) maksudeklaratsiooniga . Tulud tuleb maksta samal päeval kui teie isiklikud tuludeklaratsioonid, maksudokumentide tegemise aasta 15. aprillil. See, kuidas IRS jälgib, kui palju teie eluaegset vabastamist olete kasutanud.
Eritoetuskrediidi eeskirjad
Mõned tüüpi kingitused, mida ei peeta kingituseks üldse. Nad on tõesti "freebies". Eri reeglid kehtivad USA kodaniku tehtud kingituste suhtes abikaasale, kes ei ole USA kodanik, ja piiramatu abielu mahaarvamine kehtib USA kodaniku tehtud kingituste kohta abikaasale, kes on ka USA kodanik.
Maksustatava kingitus altpoolt
Kui kavatsete teha olulist maksustatavat kingitust, konsulteerige raamatupidaja või kinnisvara planeerimise advokaat.
Sa ei taha olla üllatunud, kui kingitust maksutavad tagajärjed pärast seda. Siiski on teil vähemalt 2025. aastal 11,18 miljonit dollarit vanglates toas.