Mis on aastane välistamise kingitus?

Iga-aastased väljaarvamise kingitused võivad teie maksustatava kinnisvara väärtust vähendada

Iga aasta lõpus saan helistada klientidelt, kes on valmis oma aastapäeva kinkide planeerimise kingitusi oma lähedastele tegema. See hõlmab tavaliselt sularaha, aktsiaid, võlakirju, kinnisvara osi või perekondliku laenu võlgade andmist summas, mis ei ületa iga-aastast maksuvabastust . Aga mis täpselt on iga-aastane tõrjutuse kingitus?

Iga-aastase välistamise kingituse määratlus

Iga-aastane tõrjutuse kingitus on lihtsalt kingitus, mis vastab föderaalsete kinkide maksustamise iga-aastasele väljaarvamisele.

Selle summa määrab igal aastal IRS sissetulekumenetluse korras ja see avaldatakse tavaliselt järgmisel aastal novembri alguses. 2012. aasta föderaalne kinkekaartide maksustamisest keeldumine oli 13 000 dollarit; 2013. aasta vältel tõrjutus tõusis 14 000 dollarini ja väljajätmine jääb 2014. aastaks 14 000 dollarini.

Kuidas aastane välistamise kingitus toimib

Kuidas toimib iga-aastane tõrjutuse kingitus? Igaühele antakse iga-aastane eraldiseisv summa kingiks ja nad võivad selle aasta jooksul anda selle summa piiramatu arvule inimestele (pereliikmetele ja mitte-pereliikmetele). Abielupaaridel on võimalus kombineerida oma iga-aastast väljaarvamise summat, kuid ükskõik millised abikaasa ja naise vahel jagatud kingitused tuleb teatada IRS-ile vormil 709, Ameerika Ühendriikide kingitus (ja põlvkondadevaheline ülekandmine) maksudeklaratsioon .

Lisaks sellele on abikaasale, kes on USA kodanik, tehtud kingitusi, mis on täies ulatuses vabastatud täieliku abielupaaride mahaarvamise tõttu , kuid abikaasale, kellel ei ole USA kodanikku, tehtud kingitustel on oma aastane välistamissumma, mis oli 2010. aastal 134 000 dollarit. 2011. aastaks 136 000 dollarit, 2012. aastal 139 000 dollarit, 2013. aastal 143 000 dollarit ja 2014. aastal 145 000 dollarit.

Iga-aastane välistamise kingitus

Näide peaks aitama selgitada, kuidas iga-aastane välistamise kingitus toimib:

Ütleme, et 2014. aasta jooksul teevad teie ja teie abikaasa, kes on mõlemad USA kodanikud, järgmised kingitused:

1. Sa annad oma pojale Bobile märtsis 5000 dollarit ja siis detsembris veel 5000 dollarit.
2. Teie abikaasa annab oma tütrele Bettyle 10 000 dollarit märtsis ja seejärel veel 10 000 dollarit detsembris.

1. Saate juunis oma venna, Susie'le, 2000 dollarit.
2. Saate oma abikaasale detsembris 50 000 dollariga teemantliini.
3. Teie abikaasa annab teile pudeli haruldase veini, mille hind on 50 000 dollarit detsembris.

Nii et kus teie ja teie abikaasa jäävad 2014. aasta iga-aastastele väljaarvamise kingitustele?

Sa oled teinud 2014. aastal kokku 62 000 dollarit kingitusi, kuid õnneks on kõik, et nad kõik on kvalifitseerunud kas aastaseks tõrjumiskannuseks või piiramatuks abieluasetuseks: kogusummas 10 000 dollarit, mille Bob vastab iga-aastasele tõrjutusele, on Susie jaoks kokku 2 000 dollarit iga-aastase tõrjutuse eest ja teie abikaasale 50 000-dollarine summa vastab piiramatu abielu mahaarvamisele.

Teisest küljest on teie abikaasa teinud 2014. aastal kokku 70 000 dollari suuruseid kingitusi, mis võib või ei pruugi olla iga-aastased välistamistoetused: Betty'le kogusummas 20 000 dollarit ületab 14 000-dollarine aastane välistamispiir, samal ajal kui teie jaoks on kokku 500 000 dollarit piiramatu abielu mahaarvamine.

Mis siis umbes 20 000 dollarini Bettyle? Kas tema poolt antud 20 000 dollarit 6000 dollarit peetakse maksustatavaks kingiks või mitte? See sõltub kahest tegurist: (1) kuidas pealkirjaks on konto (d), kust raha tulenes, ja (2) kas olete nõus jagama kingitusi oma abikaasaga või mitte.

Kui Betty'le tehtud kingitused pärinevad teie ja teie abikaasa nimesid peetud ühisest kontolt, siis kuna igaüks saab Betty'lt 14 000 dollarit, ei anta kingitusi maksustatavaks.

Kui aga Betty kingitused pärinevad teie abikaasa ainsa nimega kontolt, siis peab teie ja teie abikaasa otsustada, kas soovite kingituseks Bettyle jagada või mitte. Kui nõustute Betty kinki jagamisega, siis saab kokku 20 000 USA dollarit iga-aastase välistamise kingiks, kuid teie ja teie abikaasa peavad IRS-ile jagama kingituse, kasutades vormi 709, nagu eespool käsitletud. Kui te ei nõustu Betty kinki jagamisega teie abikaasa vahel, siis peab teie abikaasa esitama IRS-ile vormis 709 6 000-dollarilise maksustatava kingituse.

Kuidas määrata, kas olete teinud maksustatavaid kingitusi

Lõpptulemus - kui te ei ole kindel, kas olete aasta jooksul maksustatavaid kingitusi või mitte, konsulteerige kindlasti oma raamatupidaja ja / või maksu või kinnisvara planeerimise advokaadiga .