Need maksumäärad ja väljaarvamised on aastate jooksul toimunud mitmeid muudatusi
Majanduskasvu ja maksude leevendamise seadus
Majanduskasvu ja maksude leevendamise seadus (EGTRRA) allkirjastati seaduses juunis 2001.
Lisaks märkimisväärsetele tulumaksukärbetele vähendas ta järk-järgult föderaalmaksu maksu, kuni see kadus ühe aasta jooksul 2010. aastal.
Selle aja jooksul asendati see muudetud ülekandeperioodi reeglitega . Pärandmüügi kulupõhist alust võiks nende uute eeskirjade kohaselt suurendada 1,3 miljoni dollari võrra, vastupidiselt eelmiste kinnisvaramaksu seaduste alusel piiramatule kasvule. Lisaks, kui vara pärandas üleelanud abikaasa otseselt või kvalifitseeritud tähtajaga intressimääraga (QTIP) usalduse kaudu , saaks vara täiendavalt 3 miljonit eurot.
EGTRRA oli kavandatud "päikeseloojanguks" või aegus 31. detsembril 2010, mis tähendas, et kinnisvaramaks makstaks 2011. aastal tagasi, tuginedes kehtivatele seadustele, mis jäid kogu aasta lõpuni tagasi. Kuid kinnisvaramaks jäi tingimuste kohaselt tagasi selle asemel maksusoodustuse, töötuskindlustuse uuesti lubamise ja töökohtade loomise seaduse (TRUIRJCA).
Maksusoodustus, töötuskindlustuse uuesti lubamine ja töökoha loomise seadus
TRUIRJCA allkirjastati 17. detsembril 2010 üheteistkümnendal tunnil ja seda kohaldati tagasiulatuvalt alates 1. jaanuarist 2010, kuid enne 31. detsembrit 2010 surmatud mõõdukate päranditega.
Kõnealused õigusaktid andsid sellel ajal surnud sündmuste pärijatele valiku.
Nad võivad kas kasutada muudetud ülekande põhireegleid või kohaldada uusi kinnisvara maksustamise eeskirju, mis viisid kinnisvaramaksu ja kinkeksimaksete maksuvabastuse kuni 5 miljoni dollarini.
Uued reeglid vähendasid ka kohaldatavaid maksumäärasid 35 protsendini ja nad kaotasid täielikult GST-i maksu. TRUIRJCA nägi samuti ette, et iga erand indekseeritakse inflatsioonist alates 2012. aastast, mis suurendas sellel ajal 5,12 miljonit dollarit.
2010. aasta pärandajate pärijad, kes soovisid valida muudetud ülekandmise põhimõtted ja kinnisvara maksueeskirjad, pidid esitama uue IRS-vormi, vormi 8939, vara suuruse eraldamise määra, mis saadi vägistatavalt saadud varadelt .
TRUIRJCA tutvustas ka uut maksukontseptsiooni: kinnisvara maksu ja kingituse maksuvabastuse ülekandmine abielus maksumaksjate vahel. 2011.-2012. Aastal või 2012. aastal surnud jäänud abikaasa ülalpidamisel olnud abikaasa võib lisada oma vabastusele mis tahes osalise osa, mida tema surnud abikaasa kasutas. See nõudis föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni esitamist, IRSi vormi 706 , Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja põlvkonna üleviimise) maksutulu , et ta saaks teha kaasaskantavuse valimised.
Ameerika maksumaksja maksuvabastuse seadus
TRUIRJCA peaks kehtima ainult kahe aasta jooksul, mis tähendab, et föderaalse kinnisvara maksuvabastus ja maksumäär oleksid vastuolus seadustega, mis kehtisid 2001. aasta 1. jaanuaril.
Kuid Kongress võttis Ameerika Ühendriikide maksumaksjate abistamise seaduse (ATRA) vastu 1. jaanuaril 2013. aastal ja president Obama kirjutas selle õigusaktile selle aasta 2. jaanuaril seaduse alla.
ATRA tegi kinnisvaramaksude, kinkimaksude ja GST-i maksude muutmise TRUIRJCA-ga püsivaks ühe erandiga: kohaldatud maksumäärad iga ülekandetasu liikide kohta tõusid 35 protsendilt 40 protsendile.
Maksukärbete ja töökohtade seadus
President Donald Trump allkirjastas maksukoormuse ja töökohtade seaduse seadus 22. detsembril 2017. Lisaks muudele ulatuslikele maksuseaduste muudatustele suurendas TCJA föderaalse kinnisvara maksuvabastust 10 miljonile dollarile ja see kasv indekseeritakse ka inflatsiooniga. See tähendab, et TCJA aegumine 2025. aastal võib ulatuda kuni 11,2 miljoni dollarini. Abielupaar võib maksta kaks korda seda summat.
Riikliku surma maksud
Lisaks föderaalsele ülekandetasudele kogub ka väike USA riike riikliku surma maksu. Mõnes riigis põhineb maks kinnisvara koguväärtusel ja seda nimetatakse kinnisvaramaksuks. Teistes riikides põhineb maks, kes pärandab, ja seda nimetatakse pärandimaksuks .
Ajaloolised ja praegused üleminekupõhised maksuvabastused ja hinnad 2015. aastaks
| Aasta | Kinnisvara maksuvabastus | Kinnisvara maksumäär | Kingituse maksuvabastus | Kingituse maksumäär | Aastane välistamine | GST vabastus | GST-i määr |
| 1987-1997 | 600 000 dollarit | 55% | 600 000 dollarit | 55% | 10 000 dollarit | 1 000 000 dollarit | 55% |
| 1998 | 625 000 dollarit | 55% | 625 000 dollarit | 55% | 10 000 dollarit | 1 000 000 dollarit | 55% |
| 1999 | 650 000 dollarit | 55% | 650 000 dollarit | 55% | 10 000 dollarit | 1 010 000 dollarit | 55% |
| 2000 | 675 000 dollarit | 55% | 675 000 dollarit | 55% | 10 000 dollarit | 1 030 000 dollarit | 55% |
| 2001 | 675 000 dollarit | 55% | 675 000 dollarit | 55% | 10 000 dollarit | 1,060,000 dollarit | 55% |
| 2002 | 1 000 000 dollarit | 50% | 1 000 000 dollarit | 50% | 11 000 dollarit | 1 100 000 dollarit | 50% |
| 2003 | 1 000 000 dollarit | 49% | 1 000 000 dollarit | 49% | 11 000 dollarit | 1 120 000 dollarit | 49% |
| 2004 | 1,500,000 dollarit | 48% | 1 000 000 dollarit | 48% | 11 000 dollarit | 1,500,000 dollarit | 48% |
| 2005 | 1,500,000 dollarit | 47% | 1 000 000 dollarit | 47% | 11 000 dollarit | 1,500,000 dollarit | 47% |
| 2006 | 2 000 000 dollarit | 46% | 1 000 000 dollarit | 46% | 12 000 dollarit | 2 000 000 dollarit | 46% |
| 2007 | 2 000 000 dollarit | 45% | 1 000 000 dollarit | 45% | 12 000 dollarit | 2 000 000 dollarit | 45% |
| 2008 | 2 000 000 dollarit | 45% | 1 000 000 dollarit | 45% | 12 000 dollarit | 2 000 000 dollarit | 45% |
| 2009 | 3,500,000 dollarit | 45% | 1 000 000 dollarit | 45% | 13 000 dollarit | 3,500,000 dollarit | 45% |
| 2010 | $ 0 või $ 5,000,000 | 0% või 35% | 1 000 000 dollarit | 35% | 13 000 dollarit | GST-i maksu pole | 0% |
| 2011 | 5 000 000 dollarit | 35% | 5 000 000 dollarit | 35% | 13 000 dollarit | 5 000 000 dollarit | 35% |
| 2012 | 520 000 dollarit | 35% | 520 000 dollarit | 35% | 13 000 dollarit | 520 000 dollarit | 35% |
| 2013 | 5 250 000 dollarit | 40% | 5 250 000 dollarit | 40% | 14 000 dollarit | 5 250 000 dollarit | 40% |
| 2014 | 5 340 000 dollarit | 40% | 5 340 000 dollarit | 40% | 14 000 dollarit | 5 340 000 dollarit | 40% |
| 2015 | 5 430 000 dollarit | 40% | 5 430 000 dollarit | 40% | 14 000 dollarit | 5 430 000 dollarit | 40% |
Maksuvabastus suurenes 2016. aastal 5,45 miljonile dollarile, seejärel 2017. aastal 5,49 miljoni euroni. Maksumääraks jäi 40 protsenti ja iga-aastane väljaarvamine jäi 14 000 dollarile.
Alates 2018. aastast suureneb erand vastavalt 2017. aasta detsembris vastuvõetud TCJA tingimustele 10 miljoni dollari ulatuses ja hoiab seal vähemalt 2025. Maksumäär jääb 40 protsendini, kuid iga-aastane väljaarvamine suureneb 2018. aastaks 15 000 dollarini.