Mis on ABC Trust?

Abielupaaride riigivarahalduse planeerimine

Kui planeerite vähendama föderaalmaakleritasusid, võivad abielupaarid kasutada AB Trust süsteemi, et tõhusalt üle kanda föderaalse kinnisvara maksu vabastamiseks föderaalse kinnisvara maksuvabastust. Kuid enamikus riikides, kes koguvad oma eraldiseisvat kinnisvaramaksu, võib traditsiooniline AB Trust planeerimine põhjustada osa B Trust maksustamisest, kui esimene abikaasa sureb. Sisestage abielupaaride kinnisvaraplaneeringute ABC Trust süsteem, mida tuntakse ka kui "tühi usalduse planeerimist" ja tehke riigi QTIP valimised, mis mõnedes riikides võimaldab nii föderaal- kui ka riigimaksude tasumist edasi lükata alles pärast üleelanud abikaasa surm.

Kuidas ABC Trust planeerimine toimib?

Traditsioonilise AB Trust Planning mõistmise mõistmine

Selleks, et mõista, kuidas ABC Trust süsteem töötab, peate kõigepealt mõistma, kuidas AB Trust süsteem töötab.

Kui abielupaaril on AB Trust'i kinnisvaraplaneerimine, siis kui esimene abikaasa sureb, makstakse föderaalsele kinnisvara maksuvabastusele vastav summa B-ussele ja kõik üle selle summa rahastab A Trust. Mida see teeb? Ta kasutab ära surnud abikaasa föderaalse kinnisvara maksuvabastust, nii et kui ellujäänud abikaasa sureb hiljem, jääb B-usalduses jäänud elusoleva abikaasa pärandist maksustamine. Seejärel saab ellujäänud abikaasa jätta lastele või teistele abisaajatele oma föderaalse pärandimaksu maksuvabastusega võrdse summa, mis võimaldab abielupaaridel kaotada kinnisvara maksust vabastatud riigimaksuvabastust.

Aga mis juhtub A Trust'is jäetud varaga?

Kuigi need varad maksustatakse elusoleva abikaasa pärandina, makstakse maksu edasi pärast seda, kui üleelanud abikaasa sureb.

Siin on näide: Joe ja Mary on väärt 12 miljonit dollarit ja kui Joe sureb 2013. aastal, on ta oma eraldi nimega või Revocable Living Trust 6,25 miljonit dollarit ja tema kinnisvara plaan sisaldab AB Trust'i planeerimist.

Nende asjaolude kohaselt läheb Joe's B Trust 5,25 miljonit dollarit ja Joe's A Trust'ile läheb 1 miljon dollarit nii Maarja hüvanguks kui ka Joe surma tõttu föderaalmaksu. Selle asemel, kui Maarja hiljem sureb, ei maksustata B Trust'i maksustamist, kuna ta kasutas Joe kinnisvaramaksu vabastust ja ainult seda, mis jääb A Trust'i, maksustatakse Mary majapidamise osana.

Sisestage riikliku surmajuhtumi lõhe ja ABC Trust Planning kasutamine

Kasutades samu asjaolusid ülal, mis juhtuks, kui Joe ja Mary elaksid Tennessee'is, kes lisaks föderaalsele kinnisvara maksule kogub lisaks riigile ka riigimaksu ja pakub ainult riiklikku maksuvabastust 1,25 miljonit dollarit 2013. aastal? Joe surma korral peaks B-trustile minema 5,25 miljonit dollarit ja A-Trust'ile minema 1 miljon dollarit, kuid kuna B-Trust'ile rahastatud summa ületab tunduvalt 1,12 miljoni USA dollari suuruse Tennessi kinnisvara maksuvabastuse, tekib Tennessee kinnisvara maksu arve umbes Joe surma pärast 498 750 dollarit. Seega $ 5,25 miljonit läheb B Trust ja ainult $ 501,250 läheb A Trust.

Kui aga Joe ja Mary kinnisvara plaan on kavandatud ABC Trust süsteemi kasutamiseks, jagatakse selle asemel Joe pärandvara järgmiselt:

• 1,25 miljonit dollarit läheb B Trust - vabastatud riigi ja föderaalsetel eesmärkidel

• 4 miljonit dollarit läheb C usaldusfondi riigi QTIP-ile, mis on föderaalsetel eesmärkidel vabastatud
• 1 miljon dollarit läheb A Trust - riik ja föderaalne QTIP

Seega ei anna ABC Trust kava Joe surma ajal kaasa Tennessee'i ega föderaalmaaklerite maksu tasumist.

Mida C usaldus Trüki planeerimine kasutab?

Nagu eespool näidatud, hoiab B Trust Tennessee riigivara maksuvabastust 1 miljonil dollaril, C Trust säilitab Tennessi kinnisvara maksuvabastuse ja föderaalse kinnisvara maksuvabastuse erinevuse 4 miljonit dollarit ja A Trust hoiab seda, mis on jäänud. Seega vähendab C Trust tõhusalt nii Tennessee'i kui ka föderaalsete kinnisvaramaksude tasumist kuni 4 miljonit dollarit Tennessee ja föderaalse kinnisvara maksude vahel enne, kui ellujäänud abikaasa sureb, kuid säilitab siiski kogu $ 5,25 miljoni föderaalse maksuvabastuse järgmisele põlvkond.