AB Trusts ja kinnisvara maksuvabastuse ülekantavus
Pidage meeles, et alates 2011. aastast tehti riigist lahkumisega seotud maksuvabastus abielupaaride vahel ülekantavaks. Seda nimetatakse " kinnisvara maksuvabastuse ülekantavaks " ja see tähendab, et kui üks abikaasa sureb aastal 2011 või hiljem ja kogu tema föderaalse kinnisvara maksuvabastus ei ole kinnisvara maksude vältimiseks vajalik, siis kasutatakse surnud abikaasa kinnisvara kasutamata osa maksuvabastust saab lisada elusoleva abikaasa kinnisvaramaksu erandile. See tähendab sisuliselt seda, et 2014. aastal saab abielupaar oma föderaalse kinnisvara maksuvabadele pärijatele edasi anda kuni 10 680 000 dollarini, ilma et oleks vaja kasutada AB Trust planeerimist.
Kas kinnisvara maksuvabastuse ülekandmine on kaasa toonud AB Trustsi kadumise? Mitte just. Kui abikaasadel on erinevad lõplikud abisaajad, nagu näiteks teise või hilisema abielu puhul, kus igal abikaasal on oma lapsed, kes soovivad pärast mõlema abikaasa surnu lõppu oma iseseisvat vara päri saada, siis soovib see paar seda kasutada AB Trust'i planeerimisest, et tagada nende eri toetusesaajatele nende lõplik abisaaja.
Lisaks, kuna Hawaii on praegu ainus riik nende riikide seas , kes koguvad kinnisvara maksu, mis on teinud abielupaaride vahel vabalt liikuva kinnisvara maksuvabastuse , võib AB Trust või AB Trust kavandada sellistes riikides, et ära kasutada mõlemat abikaasa riigivara maksuvabastus.
Lõpuks ei ole föderaalne põlvkondadevaheline ülekandetasu maksuvabastus mitte kaasaskantav, seega peavad paarid, kes soovivad kahekordistada oma GST-i erandite kasutamist, kasutada AB Trust või ABC Trust kavatsust seda teha.
Kuidas AB Trust Planning töötab
Nii toimib AB Trust süsteem, et maksimeerida mõlema abikaasa kinnisvara maksuvabastuse kasutamist:
- Paar sisaldab sobivat AB Trust keelt oma viimases tahtes ja testamendis või tühistamiskõlblikes elukohtades. Pange tähele, et seda ei tohiks proovida ilma kvalifitseeritud kinnisvara planeerimise advokaadi abita.
- Paar jagab oma vara selliselt, et igal abikaasal on tema enda nimel või oma tagasitõmbatava elutruudu nimel sama vara väärtus. See on oluline samm ja seda tuleb teha selleks, et AB Trust süsteem toimiks. Paarid jätavad korduvalt oma vara ühisest kontodest ja see tühistab AB Trusti süsteemi kasutamise täies ulatuses, kuna ühisvara antakse otse ellujäänud abikaasale surnu abikaasa viimase tahte või tagasitõmbatava elukindlustuse kaudu .
- Kui esimene abikaasa suri 2013. aastal, siis makstakse esimesed $ 5,250,000 välja B Trust'ile ja kui esimene abikaasa suri 2014. aastal, siis finantseeritakse esimesed $ 5340,000 B-usaldusele. See kasutab tõhusalt föderaalse maksuvabastust esimese abikaasa surma korral. B-usaldamine võib olla suhteliselt paindlik ja kasutada ellujäänud abikaasa, järeltulijate või teiste abisaajate hüvanguks.
- Kui surnud abikaasa varad ületavad 2013. aastal 5 225 000 dollarit või 2014. aastal 5340 000 dollarit, siis ületaks see üle A Trust. See lükkab edasi pärandimaksude tasumist surnud abikaasa ülalpidamisel olevatest varadest kuni elusoleva abikaasa surmani. Selle kinnisvaramaksu edasilükkamise tõttu on A Trust vähem paindlik ja seda saab kasutada ainult ellujäänud abikaasa kasuks. Lisaks nõuab föderaalõigus, et üleelanud abikaasa peab saama kogu A usaldusfondist saadud tulu, et tal oleks võimalik saada piiramatu abielu mahaarvamine .
- Kui ellujäänud abikaasa sureb hiljem, jääb ellujäänud abikaasale endiselt oma kinnisvaramaksu vabastus. Kui maksuvabastus on 5,340,000-dollariline, kui ellujäänud abikaasa sureb, siis kaotavad esimesed abisaajate eraldatud varad 5,340,000-st kinnisvara maksuvabalt lõplikele abisaajatele. Kõik, mis ületab 5340 000 dollarit, maksustatakse.
- B-usaldatud kinnisvarale jäävad varad lõplikele abisaajatele maksuvabalt. Seda seetõttu, et B Trust kasutas föderaalse kinnisvara maksuvabastuse esimese abikaasa surma korral, nii et kõik B-Trust'is jäetud kõik läheks kinnisvara maksuvabalt. See võib anda märkimisväärse kasu lõplikele abisaajatele, kui ellujäänud abikaasa ei pea B-usaldusega varasid kasutama ja nad jäävad ellu jäänud abikaasa ülejäänud eluea jooksul jätkuvalt väärtuslikeks.
- A usaldusfondi jäänud varad maksustatakse elusoleva abikaasa kinnisvara osana. Nagu eespool mainitud, antakse usaldusfondi kinnisvaramaks tegelikult edasi pärast seda, kui ellujäänud abikaasa sureb.
- A-usalduse jääk, mis jääb pärast kinnisvara maksuarve maksmist, läheb lõplikele abisaajatele. Pange tähele, et A Trust ja B Trust kasusaajad võivad olla erinevad.
Nagu eespool näidatud, võimaldab AB Trust süsteem tõhusalt kasutada abielupaaridel kuni 10,68 miljonit dollarit oma lõplikele abisaajatele, ilma igasuguse föderaalse kinnisvara maksudeta. AB Trust planeerimine võimaldab ka abielupaaridel kinnisvaramaksu minimeerida, tagades samas, et nende eraldiseisvad omandid lähevad lõppkokkuvõttes oma valikutele ja nende valitud viisil abisaajatele.
Kinnisvara maksuvabastuse ülekantavus
Kui surnud abikaasa pärandvara väärtus on föderatsiooni kinnisvara maksuvabastuse väärtuses, nii et puudub A usaldusfondi loomine ja finantseerimine, võib surnud abikaasa kinnisvaramaksu vabastuse kasutamata osa üle kanda ja lisada ülalpidamisel olnud abikaasa kinnisvaramaksu vabastus, fikseeritud kinnisvara maksudeklaratsiooni õigeaegse esitamise kaudu, IRS vorm 706. See on tähtis paaridele, kellel on peresid (näiteks teine või mõni teine abielu, kus üks abikaasa on teistest jõukamad) või kus üleelanud abikaasa pärandvara väärtus tõuseb olulisel määral pärast esimese abikaasa surma.