Ärge ignoreerige riigivara maksu
Aastal 2014 määravad Columbia ringkond ja järgmised riigid oma fermentidele lisaks oma kinnisvara maksu - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont ja Washington.
Paljudes nendes riikides esineb märkimisväärne lõhe föderaalse kinnisvara maksuvabastuse väärtuse ja riigivara maksuvabastuse väärtuse vahel. Nendes riikides elavate abielupaaride puhul võib see lõhe põhjustada riigimüügi maksu tasumisele siis, kui esimene abikaasa sureb, kuigi föderaalse kinnisvara maksu ei maksta enne teise abikaasa surma.
Mälu ja praeguse kinnisasja maksuteavet sisaldava tabeli kohta vaadake riigivara maksu ja vabastustagrammi .
Mis on riigivara maksuvabastus?
Riigivara maksuvabastus lõhe viitab riigivara maksuvabastuse ja föderaalse kinnisvara maksuvabastuse vahele. Näiteks kui 2014. aasta föderaalse kinnisvara maksuvabastus oli 5340 000 dollarit, oli Maine'i maksuvabastus 2014. aastal ainult 2 000 000 dollarit, mis jätab kahe maksuvabastuse vahele 3 334 000 eurot. Massachusettsi kinnisasja maksuvabastus oli ainult 1 000 000 dollarit, seega oli vahe 440 000 dollaril.
Kuidas saab riigivara maksuvabastuse kava mõjutada kinnisvara plaani?
Abielupaaridel, kes elavad Columbia piirkonnas või ühes ülaltoodud riikidest, võib esimese abikaasa surma korral tekkida riigimaksuvabastuse probleem. Miks? Kuna abielupaaride tüüpiline kinnisvaraplaan sisaldab AB Trustsi, mille eesmärk on maksimaalselt kasutada mõlema abikaasa föderaalse kinnisvara maksuvabastust.
Kui nõuetekohaselt struktureeritud, AB Trust planeerimine võimaldab abielupaaridel edastada $ 10.680000 tasuta föderaalse kinnisvara maksud. Kuid probleemiks abielupaaridele, kes elavad DC-is või mõnest ülaltoodud riigist, on see, et AB Trust planeerimisel pole midagi pistmist riigi kinnisvara maksude minimeerimisega. Seda probleemi halvendab fikseeritud kinnisvara maksuvabastuse ülekantavuse kehtestamine abielupaaride vahel surmajuhtumite korral, mis leiavad aset 2011. aastal või hiljem.
Näiteks kui Massachusettsi paari kinnisvaraplane kirjutatakse palju aastaid tagasi, et maksimaalselt ära kasutada mõlema abikaasa föderaalse maksuvabastust (nagu näiteks 1997. aastal, kui föderaalse kinnisvara maksuvabastus oli ainult 600 000 dollarit ) ja üks abikaasadest sureb aastal 2014, siis surnud abikaasa pärandvara jääb esimeseks 5,340,000 dollariks B Trust. Kuid kuna Massachusettsi kinnisvaramaksude maksuvabastus on ainult 1 000 000 dollarit, kohaldatakse B-usaldust 4,340 000 USA dollarile Massachusettsi kinnisvaramaksude suhtes. See on kindlasti üllatunud üleelanud abikaasale, kellele anti aastaid tagasi kinnisvaraplaneeringu koostamise ajal, et kinnisvara maksud kuuluvad tasumisele ainult pärast seda, kui mõlemad abikaasad on läinud.
Mis siis, kui Massachusettsi paari kinnisvara plaan ei sisalda AB Trust'i planeerimist, sest paar soovib tugineda föderaalse kinnisvara maksuvabastuse kaasaskantavusele?
Seejärel võib eeldada , et üleelanud abikaasa võtab kõik ülekantavuse valimiseks vajalikud sammud, siis saab see paar 10 000 000 dollarit (kui mõlemad suri 2014. aastal) tasuta föderaalse kinnisvara maksudest. Aga Massachusettsi kinnisvaramaksude puhul? Kui eelistaksite mis tahes tüüpi kinnisvaramaksu planeerimist, saab see paar vaid Massachusettsi kinnisvaramaksust vabastatavat 1 000 000 dollarit .
ABC Trust saab kasutada mõnes riigis riigivara maksude planeerimisel
Mida saab abielupaarid, kes elavad ühes osariigis, kus nende suhtes kohaldatakse riigimaksuvabastuse lõhet? Õnneks on mõnes nendes riikides võimalik planeerida nii riigi kui ka föderaalmaaga seotud maksu sellisel viisil, mis lükkab kõigi kinnisvaramaksude maksmise edasi alles pärast teise abikaasa surma, kasutades tavalise ABC Trust süsteemi AB Trust planeerimine.
Need riigid hõlmavad Illinoisi, Maine'i, Marylandi, Massachusettsi, Ohio osariiki (alates 2012. aastast, kuna Ohio kinnisvaramaksu kehtetuks tunnistati 1. jaanuaril 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee ja Washington. Samuti võib olla võimalik kasutada ABC Trust'i planeerimist Vermontis, kuid pidage kindlasti nõu Vermonti kinnisvara planeerimise advokaadiga .
Aga riikide kohta, kus ABC Trust planeerimine pole võimalik? Siis peavad nendes riikides abielupaarid oma kinnisvaraplaneerimises ikkagi sisaldama AB Trust'i planeerimist ja seejärel peab üleelanud abikaasa valima riigi omandimaksu maksmise pärast esimese abikaasa surma või B-usalduse alahinnat ja portatiivse valimise muutmist nii et nii riigi- kui ka föderaalmaksud lükatakse edasi pärast üleelanud abikaasa surma.
Lõpuks tuleb märkida, et enamikus riigi poolt, kes koguvad riigilõivu, on abielupaaride jaoks vajalik AB Trust planeerimine või ABC Trust planeerimine, et maksimaalselt ära kasutada iga abikaasa riigimaksuvabastust, sest tänase kuupäevani tunnistab Hawaii oma riigivara maksuvabastus ja Maryland tunneb ära ülekantavuse, kuid mitte alles 2018. aastal.