Elanud abikaasa tulumaksuse tagajärjed IRA või 401 (k)
Ellujäänud abikaasal on palju paindlikkust, mida ta saab teha IRA või 401 (k). Valikud on järgmised:
- Konto ülekandmine ellujäänud abikaasa vanaduspõlve kontole - Mõnel juhul otsustab üleelanud abikaasa oma IRA-le või 401 (k) üle kanda oma pensionikontole. Sellisel juhul jätkatakse IRA-ga või 401 (k) seotud edasilükkunud tulumaksu edasilükkamist, kuni elusolev abikaasa võtab kontolt väljavõtmised. Peale selle võib ellujäänud abikaasa kasutada oma eeldatavat eluea nõutavate miinimumsissetulekute tegemiseks ning saab valida ka, kes saavad konto pärast üleelanud abikaasa surma.
- Valimine, et jätkata konto kui surnud abikaasa kontot - Sellise valimise eelised toimivad ideaalselt piiratud olukorras, kus esimene abikaasa sureb ennem juba enne 70-aastaseks saamist 1/2 ja üleelanud abikaasa on alla 59-aastane 1/2 ja mitu aastat noorem kui surnud abikaasa. Selles olukorras saab ellujäänud abikaasa minimaalsete maksete tegemise edasi lükata seni, kuni surnud abikaasa oleks pidanud neid võtma ja ikkagi olema võimeline võtma raha kontolt, ilma et oleks võimalik 10% ennetähtaegset taganemist karistust rakendada . Kui üleelanud abikaasa jõuab 59 1/2-aastaseks saamiseni, saab ta konto üle kanda oma vanadekontole. Kuigi kontot peetakse endiselt surnud abikaasa kontot, peab üleelanud abikaasal olema võimalus valida, kes saab kontot, kui üleelanud abikaasa sureb enne 59 1/2 saavutamist.
- Konto rahastamine surnud abikaasa kinnisvaraplaneeritud A- või B-Trust - kui IRA või 401 (k) saab surnud abikaasa A- või B-Trust osa abisaaja määramisest ja / või loobumisest loobumisest abikaasa poolt , siis kaotavad tulumaksud edasi, kuni üleelanud abikaasa teeb kontolt taganemise. Kui aga konto saab osa A või B usaldusest, peab üleelanud abikaasa alustama minimaalset jaotust, mis on arvutatud tema oodatava eluea kohta. Ka elusolev abikaasa ei saa pärast abikaasa suremist konto kasusaajaid muuta.
Surmaaluse abikaasa kinnisvaramaksu tagajärjed IRA või 401 (k)
Kuigi 100% ira või 401 (k) õiglast turuväärtust arvestatakse surnud abikaasa pärandvara väärtuseks, kuna abikaasad võivad surma korral varasid jätta üksteisele kinnisvara maksust vabaks, kuna piiramatu abieluväline mahaarvamine , surnud abikaasa kinnisvara ei pea IRA ega 401 (k) korral mingeid kinnisvaramaksusid. Selle asemel, kui ellujäänud abikaasa sureb hiljem, lisatakse ellujäänud abikaasa surma korral 100% IRA õiglast turuväärtust või 401 (k) ellujäänud abikaasa surma kuupäeva, kui üleelanud abikaasa valib IRA või 401 (k) oma kontole või kasutas seda A-fondi rahastamiseks. Teisest küljest, kui B-usalduse rahastamiseks kasutati IRA-d või 401 (k), siis IRA või 401 (k) ei kuulu ellujäänud abikaasa omandisse.
Maksualased tagajärjed, kui te pole üleelanud abikaasa
IRA või 401 (i) pärimise tulumaksuse tagajärjed (k) kui sa ei ole üleelanud abikaasa
Kui te ei ole IRA või 401 (k) konto omaniku ellujäänud abikaasa, siis sõltuvad konto pärivõtmise tulumaksu tagajärjed sellest, mida te sellega koos otsite:
- Konto ülekandmine päritud IRA-le - Kui otsustate konto üle kanda päritud IRA-le, siis peate alustama miinimumsissetulekute tegemist surnud omaniku surma järgmiseks aastaks 31. detsembriks ja jaotused arvutatakse teie oodatav eluiga. Võite lisaks vajadusel ka täiendavaid summasid välja võtta. Iga kord, kui levitamine toimub, kas see on vajalik või mitte, jaotatakse summa teie maksustatavas tulus. Kuid pidage meeles, et praeguseks umbes 401 (k) s korral ei ole konto ülekandmine päritud IRA-le tingitud plaani säilitava ettevõtte tegevuspõhimõtetest. Kuid 2008. aasta töötaja, pensioni ja tööandja tagasinõudmise seadus (või WRERA) nõuab, et kõik tööandjad pakuksid seda võimalust 1. jaanuariks 2010.
- Kontot täielikult välja maksma - kui valite selle suvandi, lisatakse teie maksustatavale tulule 100% oma jaotusest.
Kinnisvaramaksu tagajärjed, mis pärinevad IRA-le või 401 (k), kui te pole üleelanud abikaasa
IRA või 401 (k) õiglane turuväärtus lisatakse pärandvara omaniku pärandvara väärtuse hulka. Seega, kui kogu surnud omaniku muu vara koos IRA väärtusega või 401 (k) ületab praeguse föderaalse või riigi omandimaksuvabastuse , siis on surnud omaniku kinnisvara maksud.
Mis juhtub, kui IRA või 401 (k) on kohustatud maksma kinnisvaramaksusid?
Kui surnud omaniku kinnisvara on maksustatav, kuid IRA-le ei ole piisavalt vara või 401 (k), et maksta kinnisvara maksuarve, siis on see IRA või 401 (k) saaja jaoks tõsine probleem.
Miks? Kuna iga tagasivõtmine IRA-st või 401 (k) -st tagab, et tagasivõetud summa sisaldub abisaaja maksustatavas tulus. Ja mis siis, kui abisaaja peab maksma oma tulumaksu suurenenud arve tasumiseks kontole täiendavat raha? See toob kaasa täiendava tulumaksu tagastamisele kuuluvas summas. Lõpptulemus võib olla teie lähedastega rahaliselt hävitav - 50% -lt peaaegu 90% -ni kinnisvara kadumisest ja tulumaksust. Ainus võimalus selle vältimiseks on tagada, et teie kinnisvaral on kinnisvara maksuarve maksmiseks kinnisvaras piisavalt rahalisi või muid likviidseid varasid väljaspool pensionikontot.