Toetajana antavate annuiteedimäärade või GRAT

Eriotstarbeline tühistamatu kingitusteenus

Grantor Reserveeritud Annuity Trust või lühike GRAT on eriline tagasivõetamatu usaldus, mis võimaldab Trustmaker / Grantoril mängida võidujooksu vastu ning kui Trustmaker / Grantor mängib oma kaarte õigesti, siis saab märkimisväärse hulga vara järgmise põlvkonna jaoks praktiliselt mingit kinnisvara või kinkekaubamaksu dollarit.

Kuidas GRAT töötab?

Siin on üldine ülevaade GRATi toimimisest:

1. Grantor / Trustmaker edastab konkreetsed varad GRATi nimele ja, nagu nimigi ütleb, jääb õigus saada aastase annuiteedi makse teatud aastateks. Kui GRATi tähtaeg lõpeb, jagatakse GRAT-ile jäävad need usaldusühingu abisaajatele (lastele või muule toetusesaajale / usaldaja valikule).

1. Antava toetuse summa, mille Grantor / Trustmaker peab GRATi jooksul maksma, arvutatakse kasutades intressimäära, mille IRS määrab iga kuu kindlaks sektsiooni 7520 määra järgi. 2013. aasta detsembri osakaal 7520 on 2,0% ja 2014. aasta jaanuaris suureneb see 2,2% ni, mis on tõesti veel väga madal. Andmebaasi, mis näitab ajaloolist ja praegust jaotist 7520, vaadake Leimberg.com veebisaidi põhinumbrit / hindamist.
2. Grantor / Trustmaker saab määrata annuiteedimakse nii, et see oleks täpselt võrdne jaotise 7520 intressimääraga, mis tähendab, et teoreetiliselt tagastatakse GRAT-ile üle kantud vara Grantorile / Trustmakerile annuiteedimaksete tegemine ja miski ei anta lastele ega teistele abisaajatele levitamise ajal, kui GRAT lõpeb. Kuigi tavaliselt antakse kellelegi omandisse kuuluva vara ülekandmine kellegi teise huvides tagasivõetamatuks usalduseks kinkide maksustamise eesmärgil kingiks, kuna GRAT, kuna teoreetiliselt võib kõik üleantud varad tulla tagasi Grantor / Trustmakerile, GRATi soodustatud isikutele kingituse väärtus on $ 0 või selle lähedal. Seda nimetatakse nulliks-out GRATiks.

1. Miks peaks keegi seda tegema - luua usaldust kellegi teise huvides, kuid kogu vara tagasi annuiteedimaksete vormis? Selles näeb pilt vastuollu hasartmängudega - kuna Grantor / Trustmaker tõesti kihltub selle üle, et GRATile ülekantud varad hindavad väärtust, mis ületab jaotise 7520 intressimäära, nii et kui Grantor / Trustmaker saavad annuiteedimakseid , saavad GRATi saajad põhiosa GRATi vara nende väärtuses, mis on kõrgem kui jaotis 7520.

Millised on GRATi kasutamise puudused?

Kui eelarveosa 7520 on viimase aasta jooksul olnud 1,0%, võib varasid, mille väärtus on oodatust kõrgelt kõrgem kui 1,0-1,0%, võib üle kanda GRAT-ile ja omakorda viia märkimisväärse osa vara GRATi abisaajatele tähtaja lõppemisel. Kuid GRATi kasutamisel on kaks võimalust:

1. GRATi võõrandatud vara võib kasvada madalamal kui jaotis 7520. Kui see nii on, siis annab Grantor / Trustmaker lihtsalt usaldusväärse vara tagasi oma amortiseeritava väärtuse juurde ja tasub ainult GRATi seadistamiseks makstud juriidilised tasud.
2. Grantor / Trustmaker võiks surma GRATi ajal. Sellisel juhul läheb GRAT-ile üle kantud vara tagasi Grantor / Trustmaker'i pärandisse ja maksustatakse selle eest, et see maksustatakse kinnisvara maksustamise eesmärgil, ja Grantor / Trustmaker kaotab kohtukulud, mis maksti seadistage GRAT.

Mis on alumine rida?

GRATid ei ole mõeldud kõigile või lihtsalt mis tahes varale. Toetuse saaja / usaldaja peab olema valmis mängima ja panustama, et GRAT-ile üle kantud vara ületab punktis 7520 toodud intressimäära, mida Grantor / Trustmaker elab, et näha GRATi tähtaja lõppu ja et Grant / Trustmaker ei vaja andekate vara elu hiljem, et maksta elamiskulusid või pikaajalist hooldust .

Peale ülalnimetatud puuduste kõrval on veel üks oluline märkida, et president Obama ründas GRATe oma kinnisvara vähendamise vahendina oma viimastes eelarveettepanekutes. Eelarvelised ettepanekud ründavad GRATe kahel rindel: (1) GRAT-ile peaks olema vähemalt kümme aastat, mis suurendab võimalust, et Grantor / Trustmaker sureb usalduse ajal ja põhjustab GRAT-i vara tõmbamise tagasi Grantori / Trustmakeri maksustatavasse omandisse ja (2) nullist väljaarvatud GRAT-id kaotatakse ja selle asemel kantakse üle GRAT-ile, et neil oleks märkimisväärne väärtus kingituste maksustamise eesmärgil. Mõlemad muudatused piiravad tõsiselt GRATi tõhusust kinnisvara maksude vähendamise tehnikana. Lisateavet selle ja teiste Obama eelarveettepanekute kohta, mis vähendavad või isegi kaotavad mitmesuguste kinnisvarahindade vähendamise tehnikate tõhususe, viitavad föderaalse kinnisvaramaksu tulevikule?

Kui te kaalute GRATit, on ainus viis kindlaks teha, kas teie ja teie pere jaoks on õige kinnisvaramaksu vähendamise vahend konsulteerida kinnisvara planeerimise advokaadiga .