Vaadake 2015. aasta föderaalse kinnisvara maksuseaduse kohta teavet

Federal Estate, Gift ja GST maksuvabastused ja hinnad

Pärast laiaulatuslikku arutelu ja viimase hetke shenanigansi allkirjastati 2. jaanuaril 2013 seadusega USA maksumaksjate maksuvabastuse seadus (lühiajaline ATRA). Selle uue seadusega tehakse muudatused maksuvabastuse, töötuskindlustuse volitamise ja töökohtade loomise seaduse ("TRUIRJCA" või "TRA 2010" lühikeseks ajaks), mis kehtestati detsembris 2010 fikseeritud kinnisvara maksude, kinkide maksude ja põlvkondadevaheliste ülekandetasude osas, on üks tähelepanuväärne erand.

Allpool leiate kokkuvõtte sellest, mida ATRA pakub seoses föderaalmaksudega 2015. aastaks.

Täielik ülevaade ATRA tehtud muudatustest tulumaksu, kinnisvaramaksude, kinkide maksude ja põlvkondadevaheliste ülekandetasude suhtes viitab 2013. aasta uuele kinnisvara maksu- ja tulumaksuseadustele.

2015 Muudatused kinnisvara maksustamise, kinkide maksustamise ja ülekandmise maksuseaduste kohta

1. Kehtivad uued ja soodsamad kinnisvaramaksud, kinkimaksud ja põlvkondadevahelised maksuvabastused ja vähem soodsad maksumäärad. ATRA sätete kohaselt on föderaalse kinnisvara maksuvabastus indekseeritud inflatsiooniga ja seepärast suurenes 2012. aastaks 5,12 miljonit dollarini, 2013. aastal 5,25 miljonit dollarit, 2014. aastal 5,34 miljonit dollarit ja 2015. aastal 5,43 miljonit dollarit. Kuid kinnisvara maksumäär omandatud väärtpaberite puhul selle summa suurenes 2012. aastal 35% -lt 40% ni 2013. aastal ja järgmistel aastatel. Lisaks sellele on inflatsiooni indekseeritud ka kogu elu jooksul toimuv kingituste maksuvabastus, mis seetõttu suurenes 2012. aastaks 5,12 miljoni euroni, 2013. aastal 5,25 miljonit dollarit, 2014. aastal 5,34 miljonit dollarit ja 2015. aastal 5,43 miljonit dollarit ning maksimaalset kinkide maksumäära suurendati 35% 2012. aastal 40% -ni 2013. ja tulevastel aastatel. Lõpuks on ka ülemineku maksuvabastus põlvkonnale indekseeritud inflatsiooni suhtes ja seepärast suurenes 2012. aastal 5,12 miljoni euroni, 2013. aastal 5,25 miljonit dollarit, 2014. aastal 5,34 miljonit dollarit ja 2015. aastal 5,43 miljonit dollarit ning maksimaalne põlvkonna ülekandmismaksu määr tõusis 35% aastal 2012 kuni 40% 2013. ja tulevastel aastatel. Need ühtsed erandid indekseeritakse indeksiga 2016. aastaks ja järgnevatel aastatel, kuid maksumäär jääb 40% -ni. Lisaks sellele jääb iga-aastane kinkekaubamaksude väljajätmine 2015. aastaks 14 000 USA dollarile.

1. Abielupaaride vaheline riigimaksuvabastus "kaasaskantavus" on muutunud püsivaks. 2009. aastal ja varasematel aastatel võisid abielupaarid vabastada föderaalse kinnisvara maksuvabastuse kahekordselt, lisades oma kinnisvaraplaneeringusse AB Trusts . TRA 2010. aastal kaotasid vajaduse AB Trust planeerida föderaalmaksu makseid 2011. ja 2012. aastal, võimaldades abielupaaridel lisada esimesele abikaasale kinnisvara maksuvabastuse kasutamata osa, et surema elusoleva abikaasa kinnisvaramaksu vabastus, mida tavaliselt nimetatakse kui " kinnisvara maksuvabastuse ülekantavust ". ATRA teeb käibemaksuvabastuse ülekandmiseks abielupaaride vahel, mis on alalised 2013. aastale ja sellele järgnevatele tähtaegadele, mis tähendab, et abielupaar võib 2015. aastal anda oma riiklikele kinnisvaramaksudele tasutavad isikud 1086 miljonit dollarit ilma üldse planeerimiseta. Pange tähele, et isegi kui surnud abikaasa kinnisvara ei maksustata (teisisõnu, seda hinnatakse vähem kui $ 5,43 miljonit 2015. aastal), peab üleelanud abikaasa esitama IRS vormi 706 , USA Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja põlvkondadevaheline üleviimine ) Maksudeklaratsioon , et kasutada ära surnud abikaasa kasutamata kinnisvaramaksu vabastus, vastasel juhul kaob ka surnud abikaasa maksuvabastus.

1. "Võta maksu" ei tõusnud. 2005. aastal võeti föderaalseaduse alusel kasutusele võtmise maksu . Valuuta maks oli riigimaksuvabastus, mis võrdus föderaalse kinnisvara maksuarvega ja mille kogusid riigi maksuhaldurid. Kui kinnisvara maksustamise seadustes lubati tagasi pöörduda 2001. aastal jõustunud seadustega, siis hakkas 2013. aastal äkki uuesti tulenema võlgnevusmaks, mis oleks tähendanud, et sellised riigid nagu California , Florida ja Texas oleksid taas kogunud riigilõivu maksu vormis. Kahjuks riigiti, kes ei ole eraldiseisva kinnisvaramaksuga, ei suutnud ATRA maksude tasumist taastada, seega jääb see endiselt seisma ja ei tule enam varsti. Vaadake riigi kinnisvara maksust ja vabastustagrammist nimekirja riikidest, millel on praegu kinnisvaramaks.
2. Mõnes riigis on riigi kinnisvara maksud vaja spetsiaalset planeerimist. Praeguseks on ainult üks riik, Hawaii, teinud riigipuhkuse maksuvabastuse abielupaaride vahel portatiivseteks ( Maryland tunnustab ülekantavust, kuid mitte 2019. aastani). See tähendab, et riikides, kus riigimaksuvabastuse ja föderaalse kinnisvara maksuvabastuse erinevus on erinev (nt Maine'i puhul, kus kinnisvara maksuvabastus on 2015. aastal vaid 2 miljonit dollarit, jätab riigi ja föderaalse maksuvabastuse vahe 3,43 miljoni euro vahele ) peavad abielupaarid sisaldama oma kinnisvara planeerimisdokumentides spetsiaalset ABC Trust planeerimist , et saada kasu mõlema abikaasa riigivara maksuvabastusest (kui seda tüüpi planeerimine on lubatud kohaldatava riigi õiguse alusel). Vaadake riigi kinnisvara maksust ja vabastustagrammist nimekirja riikidest, millel on praegu kinnisvaramaks.

1. Proovivõtmise usaldusühingute loomiseks võib olla vaja erilist planeerimist. Nagu eespool mainitud, on abielupaaride jaoks föderaalse kinnisvara maksuvabastus tehtud kaasaskantavateks, kuid tootmine ei anna ülekandmise maksuvabastust . Seega, selleks, et abielus paaridel oleks võimalik kasutada mõlema abikaasa põlvkondadevahelist ülekandetasu maksuvabastust, võib abielupaaride kinnisvara planeerimisdokumentides nõuda spetsiaalset planeerimist.