2014 - Millal on föderaalse surmakindlustuse maksu deklaratsioon, mida tuleb esitada?

Õppige, kuidas esitada IRS vormi 706 2014. aasta surma korral

Föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni või IRS vormi 706 , Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja põlvkondadevahelise üleviimise) maksudeklaratsiooni tuleb esitada ainult siis, kui pärandvara suhtes on täidetud erikriteeriumid. Sellest hoolimata võib mõni kinnisvara nõuda IRSi vormi 706 ettevalmistamist rangelt riigimaksuvabastuse eesmärgil või kinnisvara maksuvabastuse " kaasaskantavuse " valimist, samas kui teised peaksid kaaluma IRSi vormi 706 esitamist, isegi kui tulu ei pea esitama.

Vorm 706 Kinnipeetavate esitamise nõuded surevad 2014. aastal - koguväärtus ületab 5,34 miljonit dollarit

2014. aastal toimunud surma korral tuleb iga USA kodaniku või elaniku pärandvara vormi 706 esitada, kelle koguvarad , pluss korrigeeritud maksustatavad kingitused ja eriline erand, on rohkem kui 5340 000 dollariga .

Selleks, et määrata kindlaks, kas deklaratsiooni tuleb esitada, lisage järgmine:

1. Määratud maksustatavaid kingitusi (vastavalt 2001. aasta jaotisele b) esitas detsentraliseeritud isik pärast 31. detsembrit 1976;
2. Eriline erand, mis on lubatud pärast 25. septembri 1976. aasta detsembris aset leidnud kingituste alusel paragrahvis 2521 (mis kehtis enne selle tühistamist 1976. aasta maksureformi seadusega); ja
3. Kahjukindlustuse surmajuhtumiks hinnati surma kuupäeval.

Mida see tähendab 2014. aastal, on see, et kõik brutosummad, mille väärtus ületab 5340 000 USA dollarit, peab esitama vormi 706, isegi kui föderaalse kinnisvara maksu ei maksta pärast kohaldatavaid mahaarvamisi ja maksusoodustusi.

Vorm 706, mis vastab abielus olevatele meeleheajate nõuetele, surevad 2014. aastal - kaasaskantavuse valimine

Alates 2011. aastast võeti kasutusele abielupaaride vaheline kinnisvaramaksuvabastuse kaasaskantavus .

Mida tähendab kinnisvara maksuvabastuse ülekantavus? See tähendab, et 2011. aastal või hilisematel aastatel sureb kadunud isiku üleelanud abikaasa võib otsustada oma surnud abikaasa kasutamata kinnisvaramaksu vabastuse (edaspidi "DSUE") vabastada ja lisada see oma erandile.

Näiteks kui abikaasa sureb 2014. aastal ja ükski tema kinnisvara maksuvabastust 5,340,000 dollarit ei kasuta, siis saab tema abikaasa oma abikaasa kasutamata 5,34 000-dollarise vabastuse lisada oma 533 000 000-dollarise vabastuse, nii et kui naine sureb, saab ta edasi minna kuni 10 680 000 USA dollarini kinnisvara maksu tasuta.

Või, kui kasutatakse ainult 2 000 000 dollarit mehe maksuvabastust 5 340 000 dollarist, siis võib naine oma abikaasale ülejäänud 3,340 000-dollarise vabastuse lisada oma 533 000 000-dollarise vabastuse ja anda kuni 8 680 000 dollarini kinnisvara maksu tasuta.

Kuidas saab üleelanud abikaasa oma DSUE-d kasutada? Vastavalt IRSi vormi 706 , Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja põlvkondadevahelise üleviimise) maksudeklaratsiooni juhistele võib üleelanud abikaasa kasutada oma surnud abikaasa kasutamata kinnisvaramaksu vabastust vormi 706 õigeaegse esitamise kaudu oma surnud abikaasale.

Kas vormi 706 ja kinnisvaramaksu tasumise tähtaeg on?

Üldiselt tuleb vormil 706 esitada kõik maksud, mis tuleb tasuda üheksa kuu jooksul pärast surma kuupäeva. Siiski antakse kõigile kinnisvarale 6-kuuline automaatne 6-kuuline ajapikendust, esitades IRSi vormi 4768 , pikendamise taotlus, et esitada tagasimakse ja / või maksta USA kinnisvara (ja põlvkonna üleviimise) maksud , kuid see ei lükka aega, et maksta mis tahes maksu, mis võib olla tasumisele kuuluv. Lisaks võib teatavatel piiratud juhtudel anda tagasisaatmisele täiendava aja.

Millised riigid nõuavad vormi 706 ettevalmistamist?

Isegi kui kinnisasi ei maksustata föderaalsel tasandil, võib seda maksustada riigi tasandil.

Lisaks sellele võib mõni kinnisvara, mis on nii riigi- kui ka föderaalsetel eesmärkidel tasumata, võib ikkagi nõuda riigilõivu maksudeklaratsiooni koostamist ja esitamist. Kui mõni nendest olukordadest kehtib, siis järgmised riigid nõuavad, et IRS vorm 706 koostataks ja esitataks riigi tasandil (millise aasta tagastamine sõltub riigist) koos kõikide vajalike riigivõlakirjade maksuvormidega: Columbia osariik, Hawaii, Illinois ( 2009. aasta ja eelnevate aastate ning 2011. aasta ja järgnevate aastate kohta), Kansas (2009. ja varasemate aastate kohta), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon ja Vermont .

Millal peaks maksuvaba kinnisvara kaaluma esitamise vormi 706?

Mõned mõisad, kellelt ei nõuta föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni esitamist, peaksid endiselt kaaluma ühe isiku esitamise, et surma kuupäeval lukustada pärandvara väärtused õiglaselt.

See hõlmab kinnisasjaid, mis kasutavad AB Trust või ABC Trust planeerimist, kus rahastatakse ainult B Trust või B ja C sihtasutusi, samuti mõisad, mis loovad elukestva usaldusväärse panga kasu saajatele. Miks? Kuna elusoleva abikaasa või mitterahuldava toetusesaaja kinnisvara tasumine on palju lihtsam, kui nad hiljem surevad, kuna algsed õiglased turuväärtused ja kinnisvaratehingute baasil kasvab, selgitatakse selgelt esialgse surmava IRSi vormis 706. Kujutage ette, proovige abisaaja kinnisvara tasumiseks 5, 10, 15 või 20 aastat pärast seda, kui isik, kes abisaaja pärandas oma pärandist surma, suri. Ei ole lõbus.

Lisateabe saamiseks IRSi vormi 706 ettevalmistamise ja esitamise kohta vaadake IRSi juhiseid: vormi 706 juhised .