Õppige, kuidas vara väärtuse määramiseks kinnisvara maksustamise eesmärgil
Kumulatiivne vara on vara ja vara väärtus enne maksude ja võlgade mahaarvamist. See hõlmab kõiki vara, mille omanik on puudujääke või kellel tal on huvi, olenemata sellest, kas vara suhtes kohaldatakse süüdimõistmist.
Surmajuhtumite hindamise kuupäeva kasutamine
Surnud kinnisvara hindamise kuupäev on pärandaja kõigi varade õiglane turuväärtus alates surmamise tegelikust surma kuupäevast.
- Panga-, investeerimis- ja pensionikontode jaoks oleks see surmahetkel avalduse väärtus.
- Kui kaubeldavad aktsiad jäävad väljapoole vahenduskontot, korrutatakse surma kuupäeval kehtivate kõrgete ja madalate hindade keskmine korrutisega, mille omanik on surnud. Kui surm toimub aktsiaturu sulgemise päeval, kasutatakse varude keskmisi hindu vahetult enne ja pärast surma kuupäeva kauplemispäevadel.
- Isiklike asjade, ärihuvide ja kinnisvara õiglane turuväärtus alates surmaajast määratakse kindlaks tavaliselt hindamise teel.
Alternatiivse hindamise kuupäeva kasutamine
Alternatiivse hindamise kuupäeva väärtus on kõikide deedentide koguvõla hulka kuuluvate varade õiglane väärtus kuus kuud pärast surma kuupäeva.
Koduse tulukoodeksi kohaselt on isiklikul esindajal õigus valida, kas kasutada surma väärtuse kuupäeva või alternatiivse hindamise kuupäeva väärtusi, kui kinnisvara on piisavalt föderaalmaksu maksustamiseks ja kui alternatiivne kuupäev vähendab brutomand.
Alates 2016. aastast kuuluvad kinnisvara maksustamisele ainult kinnisvara kogumaksumusega üle 5,45 miljonit dollarit.
Miks kasutada ühte või teist?
Miks peaks isiklik esindaja valima alternatiivse hindamise kuupäeva väärtused surmajuhtumite hindamise võimaluse asemel? Kui üks või mitu kinnisvara vara on kuus kuud pärast surma märkimisväärse väärtuse kaotanud, võib kinnisvara maksuarve vähendada. Kui aga kasutatakse alternatiivseid hindamispäevi , siis tuleb kõik kinnisvara varad ümber hinnata, mitte ainult need väärtused, mis on langenud väärtusesse.
Mis juhtub, kui vara müüakse kuue kuu jooksul pärast surma kuupäeva? Seejärel tuleb kasutada vara müügihinda.
Alternatiivsete hindamispäevade väärtuste suureks puuduseks on see, et toetusesaajate poolt pakutav alusetu on lukustatud madalamate väärtustega. See võib mõjutada nende kapitali kasvutulu, kui nad otsustavad hiljem oma pärandvara müüa.
Tavaliselt oleks maksumaksja põhinenud see, mida ta maksis vara eest, pluss kapitali parandamise maksumus. Ta maksab kapitalikasumimaksu selle erinevuse ja müügihinna vahel. Tema aluseks päritud varale on selle väärtus alates kinnisvara maksustamise eesmärgil hindamise kuupäevast, seega mida madalam on hindamine, seda tõenäolisem on see, et ta realiseerib kapitalikasumit, kui ta müüb.