Alternatiivne hindamispäev võib vähendada kinnisvaramaksu
Surnud isiku surma hetkel kogu vara õiglane turuväärtus toob kaasa tema brutosummasid maksustamise eesmärgil. Kumulatiivsed väärtused üle 5,45 miljoni USA dollari kehtivad alates 2016. aastast 40-protsendilise kinnisvaramaksumääraga. See võib põhjustada märkimisväärse suurusega kinnisvara suuri võlakirju, seega on sisemine tulumaksukood.
Võib kasutada surma kuupäeva väärtusi või pärandvara isiklik esindaja saab valida selle asemel kuus kuud pärast surma kuupäeva alternatiivse hindamise kuupäeva. Kinnisvara peab olema piisavalt suur, et ta vastutab kinnisvaramaksude eest, ja alternatiivse hindamise kuupäeva kasutamine peab vähendama seda kinnisvara maksukohustust.
Alternatiivse hindamise kuupäeva kasutamine, kui vara müüakse
Mis juhtub, kui mõnda surnud isiku vara müüakse, levitatakse või kasutatakse muul viisil enne alternatiivset hindamispäeva? Sellistel tingimustel tuleb vara väärtus kindlaks määrata müügi-, levitamis- või muu käsutamise kuupäeva seisuga. Väärtus ei lähe automaatselt tagasi surma kuupäevani.
Alternatiivse hindamise kuupäeva kasutamise eelised
Miks peaks isiklik esindaja kasutama surma väärtuse kuupäeva asemel alternatiivseid hindamisväärtusi?
Eeliseks on see, et kui üks või mitu kinnisvara on kaotanud märkimisväärse väärtuse kuue kuu jooksul pärast surma, vähendab see kinnisvaramaksu suurust .
Eriti kasuks saavad kinnisvara, mille väärtused on 5,45 miljonit naelsterlingit. Kui surma hindamise kuupäev peegeldab koguväärtust, mille väärtuseks on 5,46 miljonit dollarit, võib alternatiivse hindamise kuupäeva kohaselt see väärtus alla künnise alla saada, kui teatud varad on kaotanud väärtuse.
See võib tähendada 4000 euro suuruse kokkuhoidu, mis muidu võiks abi saajatele minna - 40 protsenti 10 000 dollarist erinevusest 5,45 miljonilt dollarilt 5,46 miljonile dollarile. Kinnisvara, mille väärtus on 5,45 miljonit dollarit või vähem, ei vastuta üldse kinnisvaramaksude eest.
Alternatiivse hindamise kuupäeva kasutamise puudused
Kui kasutatakse alternatiivseid hindamispäevade väärtusi, tuleb kõik varad ümber hinnata, mitte ainult need väärtused, mis on langenud väärtusesse. See võib mõjutada kinnisvara väärtuse üldist vähenemist ja vähendada maksude kokkuhoidu. Iga 10 000 dollari suuruse väärtusega säästmine võib kompenseerida teise varaobjekti väärtuse väärtusega 10 000 dollarit.
Alternatiivse hindamise kuupäeva kasutamine võib mõjutada ka seda, et toetusesaajad, kes hiljem müüvad päritud vara, kasutavad põhiteenuseid. Pärandunud vara intressimäära suurendatud maksubaas on vara väärtus omandamise kuupäeva seisuga. Kapitalikasumi maksud tulenevad selle väärtuse ja lõpphinda müügihinna vahelisest erinevusest. Kui alternatiivne hindamispäev vähendab maksubaasi, võib abisaaja olla vastutav kapitali kasvu suurendamise eest - ta saab rohkem kasumit.
Millal ja kuidas asendada hindamise kuupäeva valimisega
Isiklik esindaja peab valima alternatiivse hindamise kuupäeva ühe aasta jooksul alates föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni, IRS vormi 706 , sealhulgas pikendamise tähtajast.
Valimiste tegemise pikendamist ei ole võimalik taotleda. Pärast valimist on valimised tühistamatud.
Isiklik esindaja teostab valimisi, märkides nii IRSi vormi 706 reas 1, leheküljel 2, 3. osas.