Kinkide maksustamine ja maksustamine

Kinnisvara, kingitus ja GST maksuvabastused ja hinnatõusud 2014. aastal

Pärast suurt arutelu ja viimase hetke shenanigans sai president Obama jaanuaris 2. jaanuariks 2013 Ameerika maksumaksja maksuvabastuse seadus ("ATRA" lühikeseks ajaks). See uus seadus muudab maksuvabastuse, töötuskindlustuse uue volituse muutmise ja 2010. aasta detsembris kehtinud töökohtade loomise seadus ("TRUIRJCA" või "TRA 2010") on fikseeritud kinnisvara maksude , kinkemaksude ja tootmiskulude ülekandmise maksude osas lõplikult kehtestatud ühe märkimisväärse erandiga.

Allpool leiate kokkuvõtte sellest, mida ATRA pakub 2014. aasta maksustamisaasta fikseeritud maksude kohta.

Täielik ülevaade ATRA tehtud muudatustest tulumaksu, kinnisvaramaksude , kinkide maksude ja põlvkondadevaheliste ülekandetasude suhtes viitab 2013. aasta uuele kinnisvara maksu- ja tulumaksuseadustele .

2014 Muudatused kinnisvaramaksude, kinkide maksustamise ja ülekandmise maksuseaduste kohta

1. Kehtivad uued ja soodsamad kinnisvaramaksud, kinkimaksud ja põlvkondadevahelised maksuvabastused ja vähem soodsad maksumäärad. ATRA sätete kohaselt on fikseeritud kinnisvara maksuvabastus indekseeritud inflatsiooni suhtes ja seepärast suurenes 2012. aastaks 5,12 miljonit dollarini, 2013. aastal 5,25 miljonit dollarit ja 2014. aastal 5,34 miljonit dollarit , kuid seda summat väärtustatud kinnisvara maksumäära võrra suurendati 35% aastal 2012 kuni 40% 2013. ja tulevastel aastatel. Lisaks sellele on inflatsiooniindeks indekseeritud ka kestusega kinkekaartide maksuvabastuse kohta, mistõttu suurenes see 2012. aastal 5,12 miljoni euroni, 2013. aastal 5,25 miljonit dollarit ja 2014. aastal 5,34 miljonit dollarit ning maksimaalset kinkimakse määra suurendati 35% -lt 2012. aastal 40% 2013. aastal ja järgmistel aastatel. Lõpuks on ülekande maksuvabastus põlvkonnale ka indekseeritud inflatsiooni suhtes ja seepärast suurenes 2012. aastaks 5,12 miljonit dollarini, 2013. aastal 5,25 miljonit dollarit ja 2014. aastal 5,34 miljonit dollarit ning maksimaalset põlvkondadevahelist ülekandemäära suurendati 2012. aastal 35% -lt 40% 2013. ja järgnevatel aastatel. Need ühtsed erandid indekseeritakse inflatsiooni 2015. ja järgnevatel aastatel, kuid maksumäär püsib 40%. Lisaks sellele jääb 2014. aastal iga-aastane kinkide maksude väljajätmine 14 000 dollarini .

1. Abielupaaride föderaalse kinnisvara maksuvabastuse "kaasaskantavus" on muutunud püsivaks. 2009. aastal ja varasematel aastatel võisid abielupaarid vabastada föderaalse kinnisvara maksuvabastuse kahekordselt, lisades oma kinnisvaraplaneeringusse AB Trusts . TRA 2010. aastal kaotasid vajaduse AB Trust planeerida föderaalmaksu makseid 2011. ja 2012. aastal, võimaldades abielupaaridel lisada esimesele abikaasale kinnisvara maksuvabastuse kasutamata osa, et surema elusoleva abikaasa kinnisvaramaksu vabastus, mida tavaliselt nimetatakse kui " kinnisvara maksuvabastuse ülekantavust ". ATRA teeb kinnisvara maksuvabastuse ülekandmiseks abielupaaride vahel, mis on alalised 2013. aastale ja sellele järgnevatele tähtaegadele, mis tähendab, et abielupaar võib 2014. aastal anda oma riiklikele kinnisvaramaksudele tasuta 10,68 miljonit dollarit, ilma et oleks üldse mingit planeerimist. Pange tähele, et isegi kui surnud abikaasa kinnisvara ei maksustata (teisisõnu, see maksustatakse vähem kui $ 5.34 miljonit 2014. aastal), peab üleelanud abikaasal olema siiski kohustus esitada IRS vorm 706 , Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja Generation-Skipping Transfer) maksutulu, et kasutada ära surnud abikaasa kasutamata kinnisvaramaksu vabastus, vastasel juhul jääb kadunud abikaasa maksuvabastus kaotatuks.

1. "Võta maksu" ei tõusnud. 2005. aastal võeti föderaalseaduse alusel kasutusele võtmise maksu . Valuuta maks oli riigimaksuvabastus, mis võrdus föderaalse kinnisvara maksuarvega ja mille kogusid riigi maksuhaldurid. Kui kinnisvara maksustamise seadustes lubati tagasi pöörduda 2001. aastal jõustunud seadustega, siis hakkas 2013. aastal äkki uuesti tulenema võlgnevusmaks, mis oleks tähendanud, et sellised riigid nagu California , Florida ja Texas oleksid taas kogunud riigilõivu maksu vormis. Kahjuks pole riik, kellel ei ole eraldi kinnisvaramaksu, ATRA ei taastanud käibemaksu, nii et see jääb jätkuvalt seisma ja ei tule enam varsti. Vaadake riigi kinnisvara maksust ja vabastustagrammist nimekirja riikidest, millel on praegu kinnisvaramaks.
2. Mõnes riigis on riigi kinnisvara maksud vaja spetsiaalset planeerimist. Praeguseks on ainult üks riik, Hawaii , teinud riigipuhkuse maksuvabastuse abielupaaride vahel teisaldatavaks. See tähendab, et riikides, kus riigimaksuvabastuse ja föderaalse kinnisvara maksuvabastuse erinevus on erinev (nt Maine'is , kus kinnisvara maksuvabastus on ainult $ 2 miljonit, mis jätab riigi ja föderaalse maksuvabastuse vahe 3,34 miljoni USA dollarini ), peavad abielupaarid oma kinnisvara planeerimisdokumentides sisaldama erilahendusi, et ära kasutada mõlema abikaasa riigilõivu maksuvabastust. Vaadake riigi kinnisvara maksust ja vabastustagrammist nimekirja riikidest, millel on praegu kinnisvaramaks.

1. Protsesside läbilugemise huvides on vaja spetsiaalset planeerimist. Nagu eespool mainitud, on kinnisvara maksuvabastus tehtud abielupaaride vahel hõlpsasti ülekantavaks, ei ole üleminekuvaba maksuvabastus tootmisel ülekandel . See tähendab, et selleks, et abielus paaridel oleks võimalik kasutada mõlema abikaasa põlvkondadevahelist ülekandetasu maksuvabastust, on abielupaaride kinnisvara planeerimisdokumentides vaja erilist planeerimist.