Millal peaks IRS vormi 706 saama 2015. aastaks surma korral?

Õppida, kuidas esitada IRSi vorm 706 2015. aasta surma korral

Föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni või IRS vormi 706 , Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja põlvkondadevahelise üleviimise) maksudeklaratsiooni tuleb esitada ainult siis, kui pärandvara suhtes on täidetud erikriteeriumid. Sellest hoolimata võib mõni kinnisvara nõuda IRSi vormi 706 ettevalmistamist rangelt riigimaksuvabastuse eesmärgil või kinnisvara maksuvabastuse " kaasaskantavuse " valimist, samas kui teised peaksid kaaluma IRSi vormi 706 esitamist, isegi kui tulu ei pea esitama.

Vorm 706 Kannatanute esitamise nõuded surevad 2015. aastal

2015. aastal tekkinud surma korral tuleb vormi 706 esitada iga USA kodaniku või elaniku pärandvara kohta, kelle koguvarad, pluss korrigeeritud maksukohustuslased ja konkreetne erand on rohkem kui 5 430 000 dollarit. Selleks, et määrata kindlaks, kas deklaratsiooni tuleb esitada, lisage järgmine:

  1. Määratud maksustatavaid kingitusi (vastavalt 2001. aasta jaotisele b) esitas detsentraliseeritud isik pärast 31. detsembrit 1976;
  2. Eriline erand, mis on lubatud pärast 25. septembri 1976. aasta detsembris aset leidnud kingituste alusel paragrahvis 2521 (mis kehtis enne selle tühistamist 1976. aasta maksureformi seadusega); ja
  3. Kahjukindlustuse surmajuhtumiks hinnati surma kuupäeval.

See, mida tähendab 2015. aastal, on see, et kõik brutosummad, mille väärtus on üle 5 420 000 USA dollarit, peab esitama vormi 706, isegi kui föderaalse kinnisvara maksu ei maksta pärast kohaldatavaid mahaarvamisi ja maksusoodustusi.

Abielus olevad langused 2015. aasta suremas - kaasaskantavuse valimine

Alates 2011. aastast võeti kasutusele abielupaaride vaheline kinnisvaramaksuvabastuse kaasaskantavus.

Mida tähendab kinnisvara maksuvabastuse ülekantavus? See tähendab, et 2011. aastal või hilisematel aastatel sureb kadunud isiku üleelanud abikaasa võib otsustada oma surnud abikaasa kasutamata kinnisvaramaksu vabastuse (edaspidi "DSUE") vabastada ja lisada see oma erandile.

Näiteks kui abikaasa sureb 2015. aastal ja ükski tema kinnisvara maksuvabastust 5 430 000 dollarit ei kasuta, võib tema abikaasa kasutada oma abikaasa kasutamata 5 430 000 dollarist vabastust oma 5 430 000 dollarist vabastusele, nii et kui naine sureb siis saab ta kuni 10 800 000 dollarini kinnisvara maksuvaba.

Või, kui kasutatakse ainult 2 000 000 dollarit abikaasa maksuvabastust 5 430 000 dollarist, siis naine võib valida, et abikaasale jääb allesjäänud 3 4330 000 dollarist maksuvabastus, et tema maksuvabastus on 5 430 000 dollarit ja makstakse tasuta kuni 8 860 000 dollarini.

Kuidas saab üleelanud abikaasa oma DSUE-d kasutada? Vastavalt IRSi vormi 706 , Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja põlvkondadevahelise üleviimise) maksudeklaratsiooni juhistele võib üleelanud abikaasa kasutada oma surnud abikaasa kasutamata kinnisvaramaksu vabastust vormi 706 õigeaegse esitamise kaudu oma surnud abikaasale.

Kui vormi 706 ja kinnisvaramaksu tasumine on täidetud

Üldiselt tuleb esitada vorm 706 ja tasumisele kuuluv maks tuleb tasuda üheksa kuu jooksul pärast surma kuupäeva. Siiski antakse kõigile kinnisvarale 6-kuuline automaatne 6-kuuline ajapikendust, esitades IRSi vormi 4768 , pikendamise taotlus, et esitada tagasimakse ja / või maksta USA kinnisvara (ja põlvkonna üleviimise) maksud , kuid see ei lükka aega, et maksta mis tahes maksu, mis võib olla tasumisele kuuluv. Peale selle võib teatavatel piiratud asjaoludel tulu saamiseks esitada täiendava aja.

Riigid, mis nõuavad vormi 706 ettevalmistamist

Isegi kui kinnisasi ei maksustata föderaalsel tasandil, võib seda maksustada riigi tasandil.

Lisaks sellele võib mõni kinnisvara, mis on nii riigi- kui ka föderaalsetel eesmärkidel tasumata, võib ikkagi nõuda riigilõivu maksudeklaratsiooni koostamist ja esitamist.

Kui mõni nendest olukordadest kehtib, siis järgmised riigid nõuavad, et IRS vorm 706 koostataks ja esitataks riigi tasandil (millise aasta tagastamine sõltub riigist) koos kõikide vajalike riigivõlakirjade maksuvormidega: Columbia osariik, Hawaii , Illinois ( 2009. aasta ja eelnevate aastate ning 2011. aasta ja järgnevate aastate kohta), Kansas (2009. ja varasemate aastate kohta), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon ja Vermont .

Kui mittetäituv kinnisvara peaks kaaluma vormi 706

Mõned mõisad, kellelt ei nõuta föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni esitamist, peaksid endiselt kaaluma ühe isiku esitamise, et surma kuupäeval lukustada pärandvara väärtused õiglaselt.

See hõlmab kinnisasjaid, mis kasutavad AB Trust või ABC Trust planeerimist, kus rahastatakse ainult B Trust või B ja C sihtasutusi, samuti mõisad, mis loovad elukestva usaldusväärse panga kasu saajatele.

Eduka abikaasa või elukaaslase abikaasa pärandvara on palju lihtsam lahendada, kui nad hiljem surevad, kuna algsed õiglased turuväärtused ja kinnisvaratehingute põhjal kasvab selgelt esialgse kadunud IRSi vormis 706. Kujutage ette, et üritate arveldada abisaaja kinnisasja 5, 10, 15 või 20 aastat pärast seda, kui isik, kes abisaaja pärandas oma pärandist surma, sai. Ei ole lõbus.